Кто может работать на упрощенке

Налоговые режимы для предпринимателей: выбираем УСН

Уведомление о смене налогового режима заполняется по форме №26.2-1 в 2 экземплярах и обычно подаётся вновь открывающимися организациями вместе с регистрационным пакетом документов. В данном заявлении помимо наименования ИП (ООО), даты перехода и видов деятельности, обязательно указывается и объект налогообложения: «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Выбор этого момента, как правило, вызывает затруднения у начинающих предпринимателей, да и опытные фирмы зачастую приходят к оптимальной для себя форме расчёта налоговой базы только методом проб и ошибок.

1. Вновь созданное ООО (или ИП) уведомляет налоговиков о выборе УСН в срок не позднее 30 дней от даты государственной регистрации.
2. Уже действующие организации могут перейти на «упрощёнку» с другого налогового режима со следующего года, если до конца этого года известят об этом налоговую инспекцию.
3. Плательщики «вменёнки», переставшие заниматься деятельностью, подпадающей под ЕНВД, могут выбрать УСН, не дожидаясь окончания налогового года, и начать его применять с начала текущего месяца.
4. Организация, потерявшая право на УСН, должна прекратить его применение с начала текущего квартала и по окончании действующего отчётного периода в течение 15 дней уведомить ИФНС. Вернуться на «упрощёнку» в таком случае можно не ранее, чем через год.
5. Отказаться от специального налогового режима любая организация может с начала следующего года, подав уведомление до 15 января в территориальный налоговый орган. Что касается изменения объекта налогообложения внутри упрощённой схемы, срок извещения о смене одного варианта УСН на другой – до 31 декабря.

Кто может работать на упрощенке

Упрощенная система налогообложения — это особый налоговый режим, который предназначен в основном для малых и средних предприятий и индивидуальных предпринимателей. Законодатель, прежде всего, ставил перед собой задачу облегчить положение представителей малого бизнеса. Поэтому переход к данному налоговому режиму имеет целый ряд ограничений, утанавливаемых статьей 346.12 НК РФ.

¨ организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации;

Как работает ИП на упрощенке (6%)

1. Вы находите клиента.
2. Согласуете договор и Техническое задание.
3. Подписываете договор. Если вы находитесь в разных городах, алгоритм подписания договора посмотрите в статье Как заключить договор с клиентом из другого города
4. Выставляете счет для оплаты своих услуг и пересылаете счет клиенту.
5. Клиент переводит деньги на ваш расчетный счет.
6. Вы выполняете работу.
7. После сдачи проекта подписываете с клиентом акт приема-передачи работ или оказания услуг.
8. Снимаете деньги со своего ИП счета. Банки берут комиссию за снятие наличных денег, поэтому лучше завести обычную банковскую карточку на свое имя и переводить деньги с ИП счета на свою карточку платежным поручением – это дешевле.
9. Обязательно оставьте деньги на ИП счете для уплаты налогов и на всякий случай, к примеру, около 10%.

Оформив ИП, сразу подавайте заявление на перевод на упрощенную систему налогообложения с оплатой 6% с доходов. Вы получите специальный документ, подтверждающий ваше право работать на упрощенке. Это очень важная бумага, храните ее в надежном месте! Иногда клиенты просят присылать уведомление о возможности применения УСНО, поэтому рекомендую отсканировать документ и хранить электронную версию на своем компьютере.

Кто может работать на упрощенке

Фирма занимается оказанием бытовых услуг населению.
В 2003 году доход фирмы составил 1 890 000 рублей (в том числе НДС — 300 000 рублей, налог с продаж — 90 000 рублей).
Материальные расходы (запчасти, используемые при ремонте, и т.п.), которые уменьшают доход, составили 960 000 рублей (в том числе НДС —160 000 рублей). В 2003 году сотрудникам фирмы выплачена зарплата 200 000 рублей.
Рассмотрим, что выгоднее: платить все налоги или работать по упрощенной системе.
Если фирма работает по обычной системе налогообложения, то нужно заплатить все налоги: ЕСН и взносы в Пенсионный фонд, НДС, налог с продаж, налог на прибыль.
ЕСН и взносы в Пенсионный фонд составят: 200 000 рублей х 35,6% = 71 200 рублей.
НДС, начисленный к уплате в бюджет, можно уменьшить на сумму налога, которая перечислена поставщикам за товары (160 000 рублей). В результате в бюджет надо заплатить НДС в сумме: 300 000 рублей — 160 000 рублей = 140 000 рублей. Налог с продаж равен 90 000 рублей.
Прибыль фирмы составит: (1 890 000 рублей — 90 000 рублей — 300 000 рублей) — (960 000 рублей —160 000 рублей) — 200 000 рублей — 71 200 рублей = 428 800 рублей.
Сумма налога на прибыль составит: 428 800 рублей х 24% = 102 912 рублей.
Всего фирма заплатит в бюджет: 71 200 рублей + 140 000 рублей + 90 000 рублей + 102 912 рублей = 404 112 рублей.
Если фирма платит единый налог с доходов, сумма его составит: 1 890 000 рублей х 6% = 113 400 рублей.
Кроме того, с зарплаты работников надо заплатить взносы в Пенсионный фонд в сумме: 200 000 рублей х 14% = 28 000 рублей.
Сумма единого налога уменьшается на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 85 400 рублей (113 400 рублей — 28 000 рублей).
Общая сумма платежей фирмы: 85 400 рублей + 28 000 рублей = 113 400 рублей.
Если же фирма платит единый налог с разницы между доходами и расходами, сумма единого налога составит: (1 890 000 рублей — 960 000 рублей — 200 000 рублей — 28 000 рублей) х 15% = 105 300 рублей.
А всего фирма заплатит: 105 300 рублей + 28 000 рублей = 133 300 рублей.
Как видим, фирме выгоднее применять упрощенную систему. Причем единый налог лучше рассчитывать с дохода.
В этом случае фирма сэкономит: 404 112 — 113 400 = 290 712 рублей.

Упрощенная система налогообложения позволяет небольшим предприятиям платить государству один-единственный налог вместо пяти разных и почти не вести бухучет. Предприниматель вправе самостоятельно решать — переходить ему на «упрощенку» или нет. Однако прежде чем сделать выбор, нужно серьезно взвесить все «за» и «против».

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

В отличие от розничной купли-продажи, предполагающей передачу продавцом покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ), в рассматриваемом случае под розничной торговлей следует понимать торговлю товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет (кроме реализации продуктов питания и напитков, включая алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без нее а барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания). Следовательно, под действие единого налога на вмененный доход попадает не только непосредственно продажа товара, но и оказание иных услуг покупателям за наличный расчет.

2) оказание ветеринарных услуг. Отметим, что НК РФ не дает специального определения термину «ветеринарные услуги» (как, например, в отношении понятия «бытовые услуги). Поэтому организациям и индивидуальным предпринимателям следует обратится к иному законодательству, регламентирующему деятельность по оказанию ветеринарных услуг. В настоящее время деятельность в области ветеринарии регламентируется законом России от 14 мая 1993 г. N 4979-1 «О ветеринарии» (далее — Закон N 4979-1) и принимаемых в соответствии с ним законодательных актов республик в составе Российской Федерации, правовых актов автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга;

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы. В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

Кто может работать на упрощенке

• Лично в налоговой инспекции;
• Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
• Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
• Через сайт Федеральной налоговой службы.

• Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
• Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
• «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
• Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
• В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

УСН 2019: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

• производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
• добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
• перешедшие на единый сельхозналог;
• имеющие более 100 работников;
• не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

На «упрощенке» сможет работать гораздо больше компаний

В то же время из текста пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ следовало, что установленный на текущий год коэффициент нужно умножать на все коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Президиум ВАС РФ подтвердил это в постановлении от 12 мая 2009 г. № 12010/08. И совсем недавно чиновники из ФНС России признали: приведенная в этом постановлении позиция является правомерной. И порекомендовали налоговым инспекторам использовать именно ее, а не разъяснения Минфина России. Такие указания приведены в письме ФНС России от 3 июля 2009 г. № ШС-22-3/539@ . Сотрудники ИФНС будут применять его при проверках обоснованности перехода на «упрощенную» систему налогообложения в прошлых периодах.

• с филиалами или представительствами (если они указаны в качестве таковых в учредительных документах);
• со средней численностью сотрудников за налоговый (отчетный) период более 100 человек;
• с остаточной стоимостью основных средств и нематериальных активов свыше 100 млн руб.;
• учрежденным другими компаниями, общий вклад которых в уставный капитал составляет более 25 процентов;
• ведущим отдельные виды деятельности (банкам, страховщикам, негосударственным пенсионным фондам, инвестиционным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг и т. п.).

Кто не может применять УСН? (список)

1. организации(не ИП), имеющие филиалы и (или) представительства (обособленные подразделения не являющееся филиалом или представительством можно иметь на упрощенке); C 1 января 2019 года компании имеющие представительства могут применять УСН. На ИП это не распространяется, т.к. ИП никак не регистрирует филиалы.
2. банки(в том числе микрофинансовые организации);
3. страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);
4. негосударственные пенсионные фонды(НПФ);
5. инвестиционные фонды;
6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. ломбарды;
8. бюджетные организации;
9. иностранные организации;
10. организации(ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
11. организации(ИП), занимающиеся игорным бизнесом;
12. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
13. организации(ИП), являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
14. организации(ИП), переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса(плательщики ЕСХН);
15. организации(не ИП), в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. ИП невозможно поделить по долям, поэтому для него это неактуально. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом. Также нет ограничений на владение долей государства(Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования т.к. они не являются юридическими лицами);
16. организации(ИП), средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;
17. организации(ИП), у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;(для 2019-2020 года этот лимит будет 150 млн рублей)(3 июля 2019 г. № 243-ФЗ). Даже для перехода в 16 году(с 17 года) лимит стоимости ОС — 150 млн.р.(письмо ФНС от 29 ноября 2019 г. № СД-4-3/22669).
18. ИП и организации, у которых доход 2019 года превысил 79 740 000 руб(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят).(для 2019-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей)(30 ноября 2019 г. № 401-ФЗ).

Если условия применения будут нарушены(например, у организации будет больше 100 работников), организация(или ИП) должны будут перейти на общий режим начиная с того года когда были нарушены условия. При этом все налоги с начала года необходимо пересчитать и уплатить по ОСНО.