Усн доходы минус расходы декларация

Декларация по УСН с примером заполнения

Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст. 80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 050 и 260, если значение по строке 050 больше значения по строке 260 и значение по строке 270 меньше или равно значению по строке 260, или как значение по строке 050, если значение по строке 260 меньше значения по строке 270.

Декларация по УСН «доходы минус расходы»-2019

• Доходы по строкам 210-213 указываются нарастающим итогом, согласно показателям доходов из КУДиР.
• Расходы в декларации по УСН в строках 220-223 соответствуют данным КУДиР о расходах нарастающим итогом.
• Строка 230 заполняется, если в прошлых периодах от «упрощенной» деятельности был получен убыток — его можно переносить «на будущее» в течение 10 лет, уменьшая налоговую базу (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Данные берутся из деклараций УСН «доходы – расходы» прошлых лет.
• Строки 240-243 предназначены для расчета налоговой базы за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
• Строки 250-253 отражают сумму полученного убытка и заполняются в декларации УСН, если расходы больше доходов.
• Применяемая ставка единого налога указывается в строках 260-263. В общем случае она равна 15%, но в регионах эта ставка может снижаться – уточните это в своей ИФНС.
• При умножении налоговой базы на ставку получаем сумму авансовых платежей и налога, которые вносим в строки 270-273.
• По строке 280 декларации УСН «доходы минус расходы» 2019 рассчитывается минимальный налог — 1% от дохода за весь налоговый период из строки 213.

• Организации подают декларацию не позднее 31 марта следующего года. На этот раз последним днем для отчета за 2019 г. будет 02.04.2019 г., поскольку окончание срока совпало с субботой — выходным днем;
• Индивидуальными предпринимателями на УСН «доходы минус расходы» декларация сдается позднее — 30 апреля, но в 2019 г. майские праздники с переносом выходных сдвинули этот срок на 03.05.2019 г.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»

Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/99@).

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2019 — доходы минус расходы

Заполнение документа начинается с указания ИНН и КПП хозяйствующего субъекта. Нужно помнить, что ИНН у фирм содержит 10 символом, у ИП — 12 символов. Кроме этого, кода КПП у предпринимателей нет. Поэтому при внесении данных все клеточки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Строки 010, 030, 060, 090 должны содержать шифры ОКТМО, соответствующие месту нахождения организации или прописки ИП. В обязательном порядке заполняется только строка 010, остальные же будут иметь значения, только если в течение отчетного года происходила смена адреса у налогоплательщика. Незаполненные клетки следует прочеркнуть.

УСН «доходы минус расходы»: как заполнить декларацию за 2019 год

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. Однако если декларацию подписывает представитель налогоплательщика, к декларации прикладывается доверенность и тогда в поле ставится количество листов доверенности.

Пример. У организации по итогам 1 полугодия образовался убыток, в строке 271 декларации поэтому стоит прочерк. За 1 квартал был исчислен авансовый платеж в строке 020 в размере 112 425 руб. Считаем авансовый платеж за 1 полугодие (стр.271-стр020): 0 — 112 425 = — 112 425 руб. Сумма получилась отрицательная, поэтому указываем её в строке 050.

Заполнение декларации по УСН — Доходы минус расходы — для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения

1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Налоговая декларация по УСН в 2019 году

Строка «040». Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 131 – строка 141 – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Формат декларации по УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

• КПП и ИНН определенного субъекта;
• наименование декларации и код составляемой отчетности;
• код отчетного периода и год, за который подается декларация;
• код типа декларации в зависимости от того, кто и куда подает документацию;
• полное наименование компании или ФИО частного предпринимателя;
• основной код, соответствующий виду деятельности компании;
• контактный номер телефона;
• общее количество листов в декларации;
• код, относящийся к сдаваемому лицу (плательщик или его уполномоченный представитель).

Стоит отметить тот факт, что строки 250-253 должны заполняться только в том случае, если прибыль компании не превышает понесенные затраты, причем значения нужно указываться без необходимости указания знака минус. Третий раздел нужно только в том случае, если компания имела какие-либо целевые поступления.

Интересует декларация усн доходы минус расходы 2019

С 1 января 2019 года (начиная с составления отчетности 2019 года) бюджетные учреждения в своей деятельности применяют положения ФСБУ «Обесценение актива». Приказами Минфина РФ от 31.03.2019 № 64н и 66н инструкции № 157н и 174н дополнены счетом 0 114 00 000 «Обесценение нефинансовых активов».

В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.

Образец заполнения декларации по УСН доходы минус расходы

Сначала в отчет переносят данные предыдущего года по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым нет срока использования. При этом по тем средствам, которые имеют срок использования, в графе 2 указывают дату их поступления. В графе 3 указывается размер средств.

Последний раздел 3 декларации по УСН —- это отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ и услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Раздел справочный. И составляют его лишь налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ. При этом в отчет не включаются суммы в виде субсидий автономным учреждениям.