Налог по ип по енвд

ЕНВД в 2019 году: последние изменения и новости

В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес. Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.

Аббревиатура “ЕНВД” расшифровывается как Единый налог на вмененный доход — специальный налоговый режим, используемый фирмами и индивидуальными предпринимателями в отдельных видах своей предпринимательской деятельности. Этот налог способен заменить собой сразу несколько налогов из общей системы налогообложения, в частности, налог на прибыль, налог с доходов физических лиц (для ИП), налог на добавленную стоимость (экспорт в учет не берется), налог на имущество.

ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2019 году

ИП Рудов в Москве занимается грузоперевозками, имея в собственности один автомобиль. Деятельность свою он осуществляет самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Рассчитаем величину пошлины, которую необходимо уплатить в бюджет с применением следующих данных:

Но если ИП работает без привлечения персонала со стороны, то размер вычета не ограничивается никакими рамками. Кроме того, при использовании этой системы налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты целого ряда основных налогов. Этот факт играет не последнюю роль в вопросе выбора этого налогового режима.

Изменения в ЕНВД для ИП в 2019 году

Как пояснил Минфин в своем письме, для торговцев, которые демонстрируют товар в одном месте, а выдают в другом — запрещено применять единый налог на вмененный доход. По мнению представителей министерства, данный вид торговли относится к продажам по образцам. Таким образом, получается, что торговцы должны применять либо упрощенную систему налогообложения, либо общую.

В разъяснениях Минфина также упоминается и ЕНВД для ИП в 2019 году. Относительно индивидуальных предпринимателей говорится о том, что при уплате взносов (в фиксированном размере) ИП допустимо уменьшить налог только в том налоговом периоде, в котором налог был уплачен.

Онлайн журнал для бухгалтера

К уменьшению ЕНВД принимаются только те суммы взносов, которые начислены за период ведения «вмененной» деятельности. Это означает, что не уменьшают ЕНВД взносы, начисленные за предыдущий 2019 год, если деятельность, которая с 2019 года переведена на ЕНВД, облагалась в рамках иного режима налогообложения.

• с 2019 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
• «вмененный» налог в 2019 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Налоги ИП на ЕНВД: единый налог для ИП

Одним из преимуществ индивидуального предпринимательства является возможность выбора системы налогообложения – другие участники рынка такого права лишены. Законодатель предлагает ИП 4 налоговых режима, в том числе ЕНВД или как его называют в обиходе единый налог для ИП.

• услуги бытовой сферы;
• ветеринарное обслуживание;
• торговля в розницу;
• ремонт/ТО/ мойка автотранспортных средств;
• рекламные услуги;
• сдача в аренду земельных участков/торговых мест;
• грузо- и пассажирские перевозки автомобильным транспортом;
• услуги автостоянки.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

Прямо о том, что ИП на ЕНВД обязаны вести учет, в главе 26.3 НК не утверждается, но п. 6 статьи 346.26 гласит, что если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, которые облагаются единым налогом, он должен вести учет показателей, которые необходимы для его исчисления, отдельно для каждого вида деятельности.

Несмотря на то, что единый налог на вмененный доход носит добровольный характер, обязанность по представлению отчетности по нему сохранилась у всех предпринимателей, использующих данную систему. Отчетность ИП на ЕНВД включает в себя представление ежеквартальной декларации.

Налог ЕНВД для ИП: рассчитываем правильно

Если ИП хочет перейти на данную систему налогообложения, то ему необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2 в пятидневный срок с момента, когда он начал применять эту систему. Переход на ЕНВД можно осуществлять в любой день месяца, а не только с 1-го числа.

Отчётность и уплата налога ведутся ПОКВАРТАЛЬНО. Отчёт включает в себя ЕНВД-декларацию, которую следует сдавать не позже 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Производить оплату нужно до 25-го числа того же месяца. Сдача декларации осуществляется в том регионе, где фактически ведётся деятельность, вне зависимости от места регистрации.

ИП на ЕНВД и транспортные услуги: какой документооборот

Коммерсант, применяющий данный режим, платит налог соответственно конкретному вмененному доходу. Следовательно, необходимость уплаты налога не зависит от фактической доходности деятельности коммерсанта. По этой причине необходимости ведения книги учета доходов и расходов у него нет. Эта информация актуальна и для 2019 года.

Оказание услуг, связанных с транспортными услугами, подпадает под установленный НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться «вмененка». Применение этого режима не влечет отмену для ИП необходимости платить транспортный налог и оформлять необходимые документы, предусмотренные законодательством. От того, какой документооборот у ИП на ЕНВД (транспортные услуги), зависит, в т.ч., правильность исчисления и уплаты вышеуказанных налогов.

Транспортный налог для ИП на ЕНВД

Исходя из этого, налоговое законодательство в плане взимания транспортного налога применяется к физическим лицам, получившим статус предпринимателей, но не относящихся к юридическим лицам, посредством таких же норм, которые действуют в отношении обычных граждан. Без какого-либо приравнивания их к налогоплательщикам в виде компаний, то есть юридических лиц (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Вместе с уведомлением также пересылаются платежные документы для уплаты налогов в бюджет РФ, что закреплено в п. 8 приказа ФНС от 5 октября 2010 года за номером ММВ-7-11/479. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД согласно ст. 363.1 НК обязаны предоставлять стандартную налоговую декларацию, что избавляет их от необходимости подавать декларацию отдельно по транспортному налогу.