Налог на прибыль уплачен проводка

Проводка по налогу на прибыль

Для налоговых расчетов с бюджетом в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». К данному счету нужно открыть субсчет, соответствующий конкретному налогу, например, субсчет «Налог на прибыль». Кроме того, в аналитическом учете можно сделать разбивку и по бюджетам, к примеру, счет 68, субсчет «Налог на прибыль – федеральный бюджет».

Начисление самого налога на прибыль и авансовых платежей по нему в 2019 году (как и прежде) в бухгалтерском учете нужно отразить проводкой Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Налог на прибыль». Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. То есть данные из раздела 1 Декларации по налогу на прибыль.

Как правильно оплатить налог на прибыль

Например, за 2-й квартал предприятие перечислило 100 000 р. тремя платежами. В конце этого квартала было подсчитано, что за 6 месяцев необходимо оплатить 500 000 р. Предприятие оплатило уже 300 000 р. То есть ему необходимо доплатить 200 000 р. до 28 июля. А в 3 квартале нужно будет вносить: 28 июля – 166 666 р., 28 августа – 166 666 р., 28 сентября – 166 666 р., то есть 1/3-я часть от суммы за полгода.

При первом способе уплаты налога необходимо учитывать доход за последний год.
Этот способ используется если средняя сумма доходов от продажи товаров или услуг за последние 4 квартала менее 10000000 р.
В том случае, когда доход превышает 10000000 р., то необходимо платить еще и ежемесячные платежи.
Платеж нужно произвести до 28 числа следующего месяца. Отчетным периодом считается квартал.
В I квартале оплатить авансовый платеж нужно до 28 апреля.
Во II квартале перед уплатой налога нужно посчитать прибыль за полгода, начиная с начала года. Но уплатить сумму налога из расчета: сумма налога на прибыль с января по июнь минус сумма уплаченного налога за I квартал. То есть фактически предприятия как бы доплачивает недостающую сумму, исходя из рассчитанных данных. Эту сумму необходимо перечислить до 28 июля.
В III квартале также необходимо посчитать налог за все 9 месяцев с начала года и вычесть начисленный налог за 6 месяцев, который уже оплачен. Разницу в сумме доплатить в бюджет. Эту сумму необходимо уплатить до 28 октября.
Последним отчетным периодом считается год. Здесь рассчитывается налог за полный год и вычитается уплаченный налог за 9 месяцев. Разница также доплачивается в бюджет. Эту сумму необходимо доплатить до 28 марта.

Проводки налога на прибыль — с чего начать расчет, как пользоваться

Что же является объектом налогообложения? Ответ очевиден, это полученная организацией прибыль. Декларация является основанием для взимания налога. Её подаёт налогоплательщик по истечении отчётного периода. Но нужно знать, что прибыль для налогообложения и прибыль, которая исчисляется бухгалтером в некоторых случаях не совпадают, что связано с разницей в способах исчисления. В связи с этим во многих организациях РФ отлично соседствуют налоговый и бухгалтерский, а в некоторых случаях и управленческий учёт. Налоговый кодекс Российской Федерации также регулирует данную норму.

1. Российские организации. Для них прибыль – это классическое определение, то есть сумма доходов за минусом скидок и вычетов (произведённых расходов).
2. Иностранные компании, работающие на территории Российской Федерации. Для них прибыль – это полученный доход, вычитая расходы.

Учет торгового сбора: проводки

Если налог с прибыли достаточно большой, чтобы покрыть собой всю сумму уплаченного сбора, то данный налог можно сократить на всю уплаченную величину. Если сбор, начисленный за текущий год, в этом же году уплачен и принят в уменьшение налога с прибыли, то рекомендуется для начисления суммы сбора к уплате использовать проводку Д68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — К68 субсчет «Расчеты по торговому сбору».

Уведомление передается в отделение ФНС по месту своего учета или по месту расположения объекта, через который осуществляется деятельность, облагаемая торговым сбором. Срок для подачи уведомления – пять дней с начала ведения торговой деятельности, подлежащей обложением торговым сбором. Для исчисления срока берутся рабочие дни.

Налог на прибыль 2019: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Прибыль на ставках, самое важное для игрока, и естественно чем больше, тем лучше, я вот регулярно получаю прибыль и прогрессивно увеличиваю банк на прогнозах betsupport ru , и сейчас, после долгого и успешного сотрудничества с ними, могу сказать что они прогнозисты — победители, и дают прибыльные прогнозы.

ОАО «Свобода» в I квартале были совершены следующие операции: реализована вся произведенная продукция; списаны в производство материалы на сумму 2500 руб.; оплачены проценты по кредиту, взятому на покупку материалов, — 12000 руб.; в январе приобретена компьютерная программа «Парус» стоимостью 9000 руб.; оплачены стоимость новой версии компьютерной программы «Консультант Плюс» — 1200руб. и услуги по ее установке- 150 руб. Абонементная плата за текущее обновление материалов программы — 130 руб.; начислена амортизация основных средств — 3000 руб.; произведена оплата труда сотрудников ОАО «Свобода» — 28000 руб., в том числе в натуральной форме — 15000 руб.; выплачена материальная помощь работникам — 9300 руб.; произведена оплата отпусков сотрудников — 18000 руб., в том числе дополнительно предоставляемых — 3000 руб.; произведена оплата путевок в санатории и дома отдыха сотрудникам организации — 57000 руб.; оплачены транспортные расходы сторонних организаций по перевозке своих работников в дом отдыха, принадлежащий организации, — 25000 руб.; выручка от реализации продукции — 150000 руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на прибыль.

Как не ошибиться, заполня проводки по налогу

• Различное определение принятия дохода/расхода – кассовый или другой метод.
• Предельно возможный размер дохода/расхода, который используется в учете, отличается.
• Некоторые показатели (прибыль, затраты), которые в бухучете указаны в полном объеме, в налоговом признаются частично.

• прибыль по налоговому учету превысила «бухгалтерскую», значит вид разницы – вычитаемый, а организация получает отложенный актив (ОНА), который отражен корреспонденцией Дт 09 Кт 68;
• налоговая прибыль не превысила «бухгалтерскую» — в учете отражается ОНО (отложенное налоговое обязательство), которое записывается как Дт 68 Кт 77.

Начисление налога на прибыль: проводка

Налог на прибыль – федеральный сбор, который взимается с дохода юридических лиц в определенный срок и в установленном законом порядке. Причем большая его часть направляется в местный или региональный бюджет. Начисление налогов характеризуется подобными контировками, когда как расчеты сильно отличаются. Рассмотрим бухгалтерские проводки, примеры которых будут подробно разъяснены в статье.

1. Вычисляем налоговую базу: Н_б = 2480000 – 240000 – 750000 – 80000 = 1 410 000 рублей.
2. Примем за условие ставку по налогу в 20% (2% и 18%), общая сумма налога на прибыль предприятия составит: Н_п = 1410000 × 0.2 = 282 000 рублей.
3. Из выведенной суммы в федеральный бюджет поступит: 1 410 000 × 0.02 = 28 200 рублей, в местный/региональный бюджет: 1 410 000 × 0.18 = 253 800 рублей.
4. Произведено начисление налога на прибыль: проводка Дт «Прибыли и убытки» Кт «Налоги» на сумму 282 000 рублей.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

• с 19.09.2019 — 10% (информация Банка России от 16.09.2019);
• с 27.03.2019 — 9,75% (информация Банка России от 24.03.2019);
• с 02.05.2019 — 9,25% (информация Банка России от 28.04.2019);
• с 19.06.2019 — 9% (информация Банка России от 16.06.2019);
• с 18.09.2019 — 8,5% (информация Банка России от 15.09.2019);
• с 30.10.2019 — 8,25% (информация Банка России от 27.10.2019);

• с 18.12.2019 — 7,75% (информация Банка России от 15.12.2019);
• с 12.02.2019 — 7,5% (информация Банка России от 09.02.2019).

Дт 70 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен НДФЛ с сумм по командировкам, превышающим норму. Датой получения такого дохода с 2019 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном п. 14 ПБУ 22/2010 (п. 9 ПБУ 22/2010).

2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.

Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему

(остальные организации уплачивают только квартальные (п. 3 ст. 286 НК РФ);

В I квартале 2019 года такие налогоплательщики не обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи и вправе представить в налоговые инспекции уточненные налоговые декларации за 9 месяцев 2015 года (с указанием нулей по строкам 120 — 140 и 220 — 240 подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «21» по строке 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)» и с указанием прочерков по строкам 320 — 340 Листа 02, по строкам 121 Приложений N 5 к Листу 02).