Содержание
Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета до 31 декабря года, предшествующего переходу, или в течение 30 дней с момента регистрации, в случае если уведомление подает вновь созданное юрлицо или ИП. Обратно вернуться на ОСНО налогоплательщик может только со следующего налогового периода, за исключением случаев, когда:
- рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
- определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.
ОСНО или УСН — что выгоднее
ОСНО или УСН — выбор между этими вариантами налогообложения лучше сделать еще до учреждения организации, поскольку срок для перехода на спецрежим ограничен. УСН или ОСНО может выбрать и работающая организация. При этом нужно учитывать некоторые нюансы, о которых пойдет речь ниже.
- Не все фирмы могут применять УСН. Например, если организация планирует иметь филиалы (представительства), она не сможет применять эту систему налогообложения.
- Такие особенности работы, как наличие хозяйственных связей с контрагентами — плательщиками НДС, большое количество работников, возможность начисления амортизации на относительно новое и дорогостоящее оборудование, взятое в лизинг и принятое на баланс (подробнее о таком варианте читайте в статье Договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец) либо приобретенное, обусловят выбор в пользу ОСН.
УСН или ОСНО
Налоговое законодательство предлагает компаниям возможность применения УСН или ОСНО. Какой режим выгоднее в плане минимизации фискальной нагрузки на бизнес и увеличения прибыли? Какие налоги необходимо платить, в какой форме отчитываться? Где проще организовать учет и вести бухгалтерию? Об этих нюансах лучше задуматься еще на стадии открытии компании, когда можно заранее спланировать будущие расходы. Разберемся детально.
Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д. Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей. По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.
Переход с — УСН на — ОСНО
На общем режиме, в отличие от остальных, необходимо вести бухгалтерию и платить налоги в полном объеме. Если нужно сэкономить на налогах и упросить себе работу с бухучетом, идеальным вариантом будет упрощенка (либо 6% — «доходы», либо 15% — «доходы за вычетом расходов»). Как перейти с ОСНО на УСН подробно написано в этой статье. А теперь мы рассмотрим другую ситуацию: как происходит переход в обратную сторону — с УСН на ОСНО.
На упрощенке есть определенны требования, которые не все компании могут исполнить. Например, вы не можете оставаться на УСН, если сумма ваших доходов за год превысила 60 миллионов рублей, а остаточная стоимость активов перевалила за 100 миллионов. Другая причина — в вашем уставном капитале (УК) есть юрлица, доля которых в капитале больше, чем четверть. Третья причина — в вашей компании трудятся более сотни сотрудников, хотя 100 — это допустимый предел на УСН. В общем, несоблюдение этих условий может повлечь за собой автоматический перевод на ОСНО. Обратно вернуться вы сможете не раньше, чем через год (если будете соответствовать критериям УСН).
Что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО
Понятно, что все выполненные расчеты несут оценочный характер и были предназначены для того, чтоб показать, какой из режимов удобен для парикмахерской. Самым выгодным, как ни странно, оказался режим ОСНО. Однако тут мы не учли, что это ежемесячная плата (то есть эту цифру надо умножать на 12) и упустили расходы, связанные с ведением бухгалтерии, в этом случае прибыль от деятельности может полностью уходить на зарплату бухгалтера.
Как правило, это компании с оборотом больше 100 млн. в год, с большой базой контрагентов и клиентурой как внутри страны, так и за рубежом, с филиалами и представительствами по всей стране, с количеством сотрудников от 500 человек. Поэтому, если вы планируете широко развивать свой бизнес и быть узнаваемым брендом, то будьте готовы к ведению деятельности в рамках ОСНО.
Что выбрать УСН или ОСНО
С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Осно отличие от усн
Помимо описанных выше систем налогообложения УСН и ОСН нишей налоговой структурой придумана еще и ЕНВД (единый налог на вмененный доход), прозванная в народе «вмененка». При этой налоговой системе не Ваш бизнес (ООО или ИП) облагается данью, а та непосредственная деятельность, которой компания занимается. Иначе говоря, ЕНВД подразумевает расчетный или предполагаемый доход. То есть, налоги в казну государства Вы будете выплачивать исходя не из реальной суммы, а из расчетной («вмененной» Вам) именно для этого вида бизнес-деятельности. Рядовым примером компании, которая подпадает под «вмененку» можно назвать бытовые услуги, такие как салоны красоты, парикмахерские, маникюр-бары. Практически вся розничная торговля в любом ее виде попадает в ЕНДВ (в зависимости от региона деятельности предпринимателя).
В тот момент, когда Вы решили открывать свой бизнес и регистрировать ООО или ИП , перед вами вполне закономерно встает вопрос: какую систему налогообложения выбрать — общую или упрощенную? Если называть официальным языком, то УСН или ОСН. Если при подаче заявления на регистрацию Вы не уточнили, по какой системе налогообложения намерены работать, то Вам автоматически проставят ОСН. В таком случае совершить переход с ОСНО на УСН возможно будет лишь в следующем году с помощью соответствующего заявления в ИФНС, а до конца текущего года вы будете обязаны применять общую систему налогообложения.
Переход с ОСНО на УСН
Например, для объектов, которые подлежат эксплуатации в течение 3 лет, остаточная стоимость может быть списана в течение первого года работы фирмы при УСН. В свою очередь, если объекты используются 3-15 лет, то в течение первого года работы при УСН остаточная стоимость может быть списана в издержки на 50%, во второй — на 30%, в третий — на 20%. Если основное средство имеет срок эксплуатации 15 лет и более, то его остаточная стоимость списывается в издержки в течение 10 лет использования фирмой режима УСН — равными частями.
Многие предприниматели стремятся работать по упрощенной системе налогообложения, или УСН, — это часто существенно выгоднее, чем уплата налогов в рамках ОСНО. Однако столь же регулярно фирме может потребоваться переход, в свою очередь, от УСН к ОСНО. Каким образом осуществляются обе процедуры? Каковы их основные нюансы?
Осно отличие от усн
Фактически УСНО, как и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, представляет собой замену общих налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога) одним платежом, однако, этот платеж не является фиксированным и зависит от результатов деятельности налогоплательщика (с учетом выбранного им объекта налогообложения).
Аналогично, применение упрощенной системы освобождает налогоплательщика от обязанности вести в полном объеме бухгалтерский учет.
Например, организация занимается мелкооптовой торговлей и находится на упрощенной системе налогообложения. При этом, организация начинает торговать в розницу в магазине с площадью торгового зала до 150 метров, вследствие чего по данным операциям в силу закона уплачивает единый налог на вмененный доход.
Сравнение систем налогообложения: ОСНО и УСН
3) Если все-таки УСН, то какой? Казалось бы, если у вас налог при УСН (доходы — расходы)*15% меньше чем налог при УСН (доходы)*6%, то надо бежать выбирать первый вариант. Не торопитесь. Прежде чем выбирать, досчитайте свой налог до конца. Особенно, если Вы — ИП. Потому что налог при УСН(доходы)*6% важно уменьшить на сумму взносов в в ПФР, иногда, после вычетов соц.взносов, сумма налога остается равной нулю. В этом случае, сумма налога УСН (доходы)*6% выгоднее, чем сумма налога УСН (доходы — расходы)*15%, даже если первоначальная цифра была больше.
— Тот, кто выбрал УСН (доходы — расходы)*15% с выручки 100 руб. заплатит в бюджет 1 руб. Почему? Закон гласит, что вы платите 15% с дохода-расход, но не менее 1% с оборота. Положим, расходов у него было 150 руб., налоговая база = 100 руб. — 150 руб. = — 50 руб.. Т.е., с убытка в 50 руб. бюджет все равно требует 1 руб. налога.
Загрузка...
