Страховые взносы уплата вкакой бюджет?

Учет страховых взносов ООО — Великоросс

Введение
Взносы по социальному страхованию и обеспечению – этоненалоговые платежи. Между тем такие взносы во многом схожи с налогами. Как иналоги, они взыскиваются на началах обязательности, безвозвратности ииндивидуальной безвозмездности.
Страховые взносы неразрывно связаны с обязательнымсоциальным страхованием. Их уплата обеспечивает право граждан на получениефинансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности, в случае рожденияребенка, болезни, а также предоставляет право получения бесплатной медицинскойпомощи. Поступление страховых взносов зависит от полноты и правильности учетарасчетов страхователей с органами социального страхования и обеспечения.
С 1 января 2010 г. в России введены новые страховыевзносы на отдельные виды обязательного социального страхования. Они заменилиединый социальный налог, который с начала 2010 г. отменен.
Основой для уплаты новых страховых взносов являютсяФедеральные законы от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
С введением новых взносов у организаций ипредпринимателей появились новые обязанности по перечислению таких платежей.Кроме того, полномочия по контролю за уплатой страховых взносов былиперераспределены между государственными органами. Теперь контрольные функции вэтой сфере выполняют Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ.
В данной курсовой работе будут рассмотрены и изученыизменения, произошедшие в российском законодательстве, касающиеся уплатыстраховых взносов, которые в свою очередь затронули организацию бухгалтерскогоучета расчетов с органами социального страхования и обеспечения.
Целью курсовой работы является изучение организации учетарасчетов по социальному страхованию с органами социального страхования иобеспечения, рассмотренные на примере конкретной организации.
Задачи курсовой работы состоят в рассмотрении и изучениинормативно- правовой и законодательной базы системы страховых взносов в РФ,теоретические аспекты бухгалтерского учета расчетов по социальному страхованиюи рассмотрение их на примере организации.
Объектом курсовой работы является система взносов насоциальное страхование и обеспечение.
Предметом курсовой работы является организация и учетрасчетов по страховым взносам, порядок, сроки и форма сдачи отчетности расчетовпо социальному страхованию на примере организации ООО «Великоросс».
Теоретико-методической и информационной базой дляисследования является документация по ведению бухгалтерского учета расчетов посоциальному страхованию и обеспечению таких как Бабаев, Волков, Кондраков идругие, внутренняя документация, нормативно-правовые акты по исследованиюданной проблемы.

Часть 1. Теоретические, организационные и правовые основыведения учета расчетов с органами социального страхования и обеспечения
1.1 Нормативно-правовая база организации учета расчетовстрахователей с органами социального страхования
С 2010 г. вступили в силу сразу два новых Закона (отдельныеположения вступают в иные сроки) действие Федеральный закон от 24 июля 2009 г.N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фондсоциального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинскогострахования» и Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ «Овнесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации ипризнании утратившими силу отдельных законодательных актов (положенийзаконодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федеральногозакона „О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фондсоциального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинскогострахования“. Закон №212-ФЗ предусматривает переход от уплаты единогосоциального налога к страховым взносам во внебюджетные фонды — Пенсионный,фонды социального и обязательного медицинского страхования. Изменения коснулисьв первую очередь всех категорий страхователей, то есть работодателей исамозанятого населения (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов,глав и членов крестьянско-фермерских хозяйств).
Закон N 212-ФЗ регулирует уплату страховых взносов, аЗакон N 213-ФЗ вносит в большое количество законодательных актов изменения,обусловленные принятием Закона N 212-ФЗ. Мы остановимся на изменениях в технормативных документах, которые наиболее важны:
1) в Федеральных законах:
— от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ „О государственныхпособиях гражданам, имеющим детей“;
— от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ „Об индивидуальном(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионногострахования“;
— от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ „Об обязательном социальномстраховании от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний“;
— от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ „Об основахобязательного социального страхования“;
— от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ „Об обязательномпенсионном страховании в Российской Федерации“;
— от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ „Об обязательномсоциальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи сматеринством“;
2) в Налоговом кодексе Российской Федерации;
3) в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях;
4) в Трудовом кодексе Российской Федерации.
Также признан утратившим силу Федеральный закон от 31декабря 2002 г. N 190-ФЗ „Об обеспечении пособиями по обязательномусоциальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальныхпредпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых другихкатегорий граждан“. Самым главным изменением, внесенным Законом N 213-ФЗ,является отмена гл. 24 „Единый социальный налог“ НК РФ.Налогоплательщики, которые применяли общий режим налогообложения, теперь небудут уплачивать ЕСН, а вместо него будут производить исчисление и уплатустраховых взносов согласно Закону N 212-ФЗ.
1.2 Бухгалтерский учет расчетов по социальномустрахованию и обеспечению
Страхователи ведут учет взносов, пеней штрафов, расходови расчетов в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете. Учетведется на соответствующих балансовых счетах, предусмотренных планами счетовбухгалтерского учета. В бухгалтерском учете страховые взносы отражают на счете69 „Расчеты по социальному страхованию и обеспечению“, субсчет 69-1»Расчеты по социальному страхованию» [7,8].
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию иобеспечению» предназначен для обобщения информации о расчетах посоциальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскомустрахованию работников организации.
Аналитический учет ведется отдельно по каждому видустраховых взносов, для этого к счету 69 открываются субсчета:
— «Расчеты с ПФР по страховой части трудовойпенсии»;
— «Расчеты с ПФР по накопительной части трудовойпенсии»;
— «Расчеты с ФФОМС»;
— «Расчеты с ТФОМС»;
— «Расчеты с ФСС по взносам на социальноестрахование»;
«Расчеты с ФСС РФ по взносам на страхование отнесчастных случаев на производстве и профзаболеваний».
По Дебету счета 69 отражают начисленные взносы всоответствующий внебюджетный фонд в корреспонденции со счетами 20 (08, 23, 25,26, 29, 44, 91/2)[8]. Уплата страховых взносов в бухучете оформляется следующейпроводкой: Дебет 69 (субсчет внебюджетного фонда) Кредит 51 — перечисленывзносы в соответствующий фонд. Суммы, полученные от ФСС в счет возмещениярасходов организации на обязательное социальное страхование, отражаются так:Дебет 51 Кредит 69, субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»,- получены деньги от ФСС в счет возмещения расходов на обязательное социальноестрахование.
Кроме того, по кредиту счета 69 «Расчеты посоциальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетомприбылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в частирасчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней занесвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51«Расчетные счета» — суммы, полученные в случаях превышениясоответствующих расходов над платежами.
1.3 Система страховых взносов на обязательное социальноестрахование
В связи с отменой ЕСН с 2010 г. уплачиваются три вида страховых взносов
1) страховые взносы на обязательное пенсионноестрахование;
2) страховые взносы на обязательное социальноестрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
3) страховые взносы на обязательное медицинскоестрахование.
Отметим, что этот вид взносов существовал и до 2010 г., однако Законом N 212-ФЗ установлен новый порядок их уплаты[4].
При этом страховые взносы на обязательное социальноестрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний сохраняются. На правоотношения, связанные с их исчислением иуплатой, действие Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, которым введенновый порядок уплаты большинства страховых взносов, не распространяется.
Пенсионные взносы перечисляются в Пенсионный фонд РФ иФонд социального страхования РФ. Контроль за перечисление и уплатой страховыхвзносов осуществляет также Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхованияРФ: причем Пенсионный фонд РФ выполняет функции администрирования за взносамина обязательное пенсионное страхование (ОПС) и взносы на обязательноемедицинское страхование (ФФОМС и ТФОМС), а Фонд социального страхования РФконтролирует уплату взносов по нетрудоспособности и материнству, страховыхвзносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Плательщики (страхователи) страховых взносов — это телица, которые обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.Также они именуются страхователями. К плательщикам страховых взносов относятся:
1. Лица, которые выплачивают вознаграждения физическимлицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров. В основномданную группу составляют организации и предприниматели, которые платят взносы свыплат в пользу работников.
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы,которые уплачивают страховые взносы за себя.
Лица, за которых нужно платить страховые взносы,называются застрахованными, к ним относятся:
1. Физические лица, работающие по трудовому договору
2. Физические лица, выполняющие работу погражданско-правовому договору, (уплата страховых взносов в ФСС РФ и страховыхвзносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляется,если в договоре зафиксировано, что заказчик работ (услуг) обязан их платить заработника);
3. Физические лица, осужденные к лишению свободы ипривлекаемые к труду страхователем[15].
Обязанности плательщиков страховых взносов указаны в ч. 2ст. 28 Закона N 212-ФЗ. Назовем основные из них:
1. Главной обязанностью всех плательщиков являетсяправильное исчисление страховых взносов и своевременная их уплата в бюджетывнебюджетных фондов.
Страхователь должен по итогам каждого календарного месяцарассчитать страховые взносы с выданных вознаграждений. Перечислять взносы вбюджеты ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС нужно ежемесячно не позднее 15-го числамесяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Индивидуальныепредприниматели, адвокаты и частные нотариусы, как самозанятые лица, платятфиксированную сумму страховых взносов. Они рассчитывают ее самостоятельноисходя из стоимости страхового года. При этом они обязаны исчислять иуплачивать только страховые взносы на ОПС и на ОМС, которые должны бытьперечислены в бюджеты соответственно ПФР и фондов обязательного медицинскогострахования (ФФОМС и ТФОМС) не позднее 31 декабря текущего года (ч. 1 ст. 14,ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
За нарушение сроков уплаты страховых взносов органыконтроля вправе начислить пени, а также привлечь к ответственности (ч. 2 ст.18, ст. ст. 25, 47, п. 6 ч. 1 ст. 29 Закона N 212-ФЗ).
2. Плательщики взносов — работодатели обязаны вести учетначисленных выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, а такжеисчисленных с них сумм страховых взносов.
3. Все плательщики страховых взносов обязаны представлятьв органы контроля отчетность — расчеты по исчисленным и уплаченным страховымвзносам (Форма РСВ-1ПФР, ф. 4-ФСС РФ). Форма РСВ-1 ПФР предоставляется втерриториальное отделение ПФР. В ней отражаются сведения об исчислении и уплатепенсионных взносов и страховых взносов на ОМС. Форма 4-ФСС РФ, предоставляетсяв территориальные органы ФСС РФ, предназначена для отчетности по взносам понетрудоспособности и материнству, а также по взносам на страхование отнесчастных случаев на производстве и профзаболеваний и выплате страховогообеспечения (пособий) (Приложение 1 и 2)[16].
Расчетный период по взносам состоит из четырех отчетныхпериодов. Страхователи, которые производят выплаты физическим лицам, должныпредставлять расчеты по страховым взносам в территориальные органы ПФР и ФСС РФпо итогам каждого отчетного периода. Отчетными периодами по страховым взносамявляются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года и календарный год(ч. 2 ст. 10 Закона N 212-ФЗ)[20].
За непредставление расчета по страховым взносам в срокпредусмотрена ответственность в виде штрафа (ст. 46 Закона N 212-ФЗ).
4. Согласно ч. 3 ст. 28 Закона N 212-ФЗ на организации ипредпринимателей возложена также обязанность сообщать в территориальныеподразделения ПФР и ФСС РФ об определенных событиях в их хозяйственнойдеятельности. Причем уведомить органы контроля необходимо в установленныесроки.
Обязанность заплатить страховые взносы возникает толькотогда, когда у вас есть облагаемый объект. Если объекта нет, нет и основанийдля уплаты взносов. Объектом обложения страховыми взносами дляплательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользуфизических лиц. Но при этом есть и такие выплаты, которые страховыми взносамине облагаются (ст. ст. 7, 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами,формируют базу для начисления таких взносов (Приложение 3).
Выплаты и вознаграждения, которые облагаются страховымивзносами у работодателей:
— на суммы оплаты труда: заработную плату, премии,надбавки и т.п. (ст. 129, ч. 1 и 2 ст. 135 ТК РФ).
— на материальную помощь, закрепленную трудовым(коллективным) договором, за исключением случаев, указанных в п. п. 3, 11 ч. 1ст. 9 Закона N 212-ФЗ. В том числе взносами облагается и разовая материальнаяпомощь, если возможность ее выплаты предусмотрена трудовым договором.
— разовые премии, подарки (например, к юбилейным датам,праздникам), если они упоминаются у вас в трудовом (коллективном) договоре сработником.
Взносами облагаются как денежные выплаты, так инеденежные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнениеработ или оказание услуг, а также по авторским и лицензионным договорам (ч. 6ст. 8 Закона N 212-ФЗ).
Выплаты и вознаграждения, которые не облагаютсястраховыми взносами :
Некоторые выплаты работодателей в пользу физических лицне облагаются страховыми взносами. И вот почему. Во-первых, некоторые из нихпросто не входят в объект обложения страховыми взносами. Во-вторых, частьвознаграждений физическим лицам специально освобождена Законом N 212-ФЗ отначисления страховых взносов.
Итак, нет объекта обложения страховыми взносами, азначит, и не нужно начислять взносы, если:
1) выплаты физическому лицу производятся за рамкамитрудовых или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказаниеуслуг), а также авторских и лицензионных договоров. Это следует из ч. 1 ст. 7Закона N 212-ФЗ. К таким выплатам, например, относятся:
— выданные работнику подотчетные суммы на приобретениематериальных ценностей;
— вознаграждения, которые выплачивает адвокатскоеобразование адвокатам за выполнение функций председателя Президиума коллегииадвокатов или его заместителя;
— материальная помощь членам семьи умершего работника.
2) выплаты осуществляются по гражданско-правовымдоговорам, предметом которых является переход права собственности или вещныхправ на имущество (имущественные права), а также по договорам передачиимущества в пользование. Например, это выплаты по договорам купли-продажи,аренды, ссуды и т.п.
3) вознаграждения в пользу иностранного гражданина илилица без гражданства, если такие выплаты производятся:
— по трудовому договору, согласно которому местом работылица является обособленное подразделение российской организации за пределамиРФ;
— по гражданско-правовому договору на выполнение работили оказание услуг, исполнение которого происходит за пределами территории РФ.
Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в ФСС:
Страховыми взносами по нетрудоспособности и материнству вФСС РФ, а также взносы по страхованию несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний не облагаются любые вознаграждения, которые вывыплачиваете физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в том числе поавторским и лицензионным.
Заметим, что до 1 января 2010 г. аналогичная норма была установлена по ЕСН в части, которая подлежала зачислению в бюджет ФССРФ (п. 3 ст. 238 НК РФ)[2]. Как показала практика, при применении данногоосвобождения налогоплательщики часто сталкивались с тем, что налоговые органыпытались переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые идоначислить ЕСН по бюджету ФСС РФ. Такая же проблема может возникнуть и уплательщиков страховых взносов, если по существу отношения работодателя сработником носят характер трудовых, то оформление их гражданско-правовымдоговором не соответствует законодательству и может повлечь спор с органами ФССРФ.
Применяемые вычеты по страховым взносам в бюджет ФСС РФ:
Ежемесячный платеж по взносам по нетрудоспособности иматеринству (в бюджет ФСС РФ) организация вправе уменьшить на произведенныерасходы по выплате страхового обеспечения работникам. Такое право предоставленовам ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ.
В частности, в расходы вы можете включить (ч. 1 ст. 1.4Закона N 255-ФЗ):
— пособие по временной нетрудоспособности;
— пособие по беременности и родам;
— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет вмедицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
— единовременное пособие при рождении ребенка;
— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
— социальное пособие на погребение.
При уменьшении ежемесячного платежа в бюджет ФСС РФ нарасходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитыватьследующее.
Допустим, что работодатель выплатил пособие принаступлении нетрудоспособности вследствие общего заболевания или травмыработника. В расходах по страховым взносам в ФСС РФ можно учесть только тучасть пособия, которая начислена начиная с третьего дня нетрудоспособности.Дело в том, что больничный за первые два дня оплачивает работодатель за счетсобственных средств и эти затраты ФСС РФ не возмещает. Основание — пп. 1 п. 2ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ[5].
Кроме того, в объект обложения страховыми взносами непопадают некоторые гарантийные выплаты работникам, которые связаны свыполнением не трудовых, а государственных или общественно значимыхобязанностей. А также выплаты, которые направлены на то, чтобы поддержатьотдельные категории работников в трудной жизненной ситуации. Например, это:
— средний заработок работникам-донорам за дни сдачи кровии дни отдыха в связи с этим (ст. 186 ТК РФ);
— средний заработок за время призыва работника на военныесборы (ст. 170 ТК РФ, п. п. 1 — 2 ст. 6 Федерального закона от 28.03.1998 N53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»);
— оплата дополнительных выходных дней, которыепредоставляются одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами(абз. 1 ст. 262 ТК РФ), и т.п. Такие выплаты страховыми взносами в части ФСС необлагаются.
Вознаграждениях физическим лицам, которые прямоосвобождены от обложения страховыми взносами. К ним, в частности, относятся:
— государственные пособия, в том числе пособия повременной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком;
— командировочные расходы, в том числе суточные;
— компенсации, связанные с исполнением работникомтрудовых обязанностей.
— компенсации расходов физического лица, понесенных им всвязи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правовогохарактера и др. выплаты.
— страховые взносы начисляются на компенсацию занеиспользованный отпуск, которая выплачивается увольняемым работникам;
— единовременная материальная помощь работникам прирождении ребенка не облагается страховыми взносами, если выплачивается втечение первого года его жизни и не превышает 50 000 руб. на одного ребенка;
— все работодатели независимо от источниковфинансирования вправе не начислять страховые взносы на суммы материальнойпомощи работникам в пределах 4000 руб. на одно лицо за календарный год;
— к необлагаемым выплатам отнесены вознаграждения потрудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранцев и лиц безгражданства, которые временно пребывают на территории РФ.
Выплаты необлагаемые страховыми взносами на страхованиеот несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Перечень выплат, необлагаемых взносами утвержденПостановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765). Так, к примеру, страховыевзносы не начисляются на пособия по временной нетрудоспособности, побеременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, на отдельныевиды целевой материальной помощи, которые перечислены в п. п. 7 и 8 Перечнянеоблагаемых выплат (в связи с пожаром, увечьем и т.п.), и др.
Общие страховые ставки (тарифы) для плательщиковстраховых взносов в 2010 и в 2011 году представлены в приложении (Приложение 4).
Размер страхового тарифа по взносам на страхование отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит откласса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельностистрахователя (ч. 1 ст. 21 Закона N 125-ФЗ)[6]. Чем выше класс профессиональногориска, тем больше страховой тариф. На 2008 — 2012 гг. установлены следующиестраховые тарифы, которые представлены в таблице (Приложение 5). Класспрофессионального риска отражает уровень производственного травматизма, профессиональнойзаболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видамэкономической деятельности страхователей. Он показывает, насколькотравмоопасен, вреден работников тот вид деятельности, которым занимаетсяорганизация.
Ежемесячный платеж нужно рассчитать в разрезе каждогобюджета, в который перечисляются страховые взносы (ч. 1 ст. 15 Закона N212-ФЗ). Информация о том, какие страховые взносы должны рассчитываться и вкакой бюджет уплачиваться, приведена в таблице (Приложение 6).

Ликвидация ООО в 2019 году: пошаговая инструкция

• заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное);
• окончательный ликвидационный баланс;
• протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
• квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
• справки из фондов, подтверждающие отсутствие задолженностей (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).

Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с окончательным ликвидационным балансом.

Срок уплаты взносов ип за себя

Шаг 4. Заполняются реквизиты получателя взносов. Графу «Адрес объекта налогообложения» нужно пропустить. В «Код ИФНС» выбирается налоговая, в которую производится платеж. Ниже указывается муниципальное образование (выбирается из выпадающего списка).

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения — в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

Страховые взносы в фиксированном размере кбк

Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников — «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Сумма, тарифы пенсионных страховых взносов в таблице

В расчете с «нулевыми» показателями раздел 3 следует заполнять на руководителя организации, являющегося единственным участником (учредителем), члена организации, в том числе и председателя правления, заполнив в установленном порядке соответствующие строки 010-180 подраздела 3.1 расчета.

Плательщики отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода. Который соответствует одному календарному году. Базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года. Затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Как посмотреть свои пенсионные отчисления в Пенсионный фонд через Интернет

Для получения информации онлайн на портале Госуслуги (www.gosuslugi.ru) необходимо войти в личный кабинет. Если входить приходится впервые, то совершить это достаточно легко. Нужно ввести некоторые данные о себе: фамилию, имя, отчество, мобильный телефон или адрес e-mail.

Там предложат написать заявление, в котором указывается способ предоставления информации: лично или заказным письмом. Через 10 дней можно получить выписку со своего индивидуального счета на почте.

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Можно зачесть или вернуть лишь ту переплату, которая числится в налоговом органе в вашей карточке лицевого счета. То есть разницу между суммой поступлений по конкретному налогу (сбору, пени, штрафу), в том числе в результате зачета, и суммой начислений по этому же налогу (сбору, пени, штрафу), отраженных на основании вашей отчетности, решений по результатам налоговой проверки и прочих документов.

• уплаченные вами в течение года авансовые платежи превысили сумму налога, рассчитанную по итогам года (например, по налогу на прибыль, по налогу при УСНО);
• вы нашли ошибку в прошлом периоде (например, забыли применить льготу) и подали за этот период уточненную деклараци
• вы представили в ИФНС декларацию по НДС с заявленной в ней суммой налога к возмещению. Если при этом вы затянули с подачей заявления на возврат или зачет (то есть подали его, когда ИФНС уже вынесла решение о возмещении налога), то возврат и зачет НДС производятся в нижеописанном порядк

Ип платежи в фонды

Нужно заметить, что вышеуказанные сроки уплаты страховых взносов для ИП являются условными. Предприниматель вправе самостоятельно выбрать дату, когда он переведет финансовые средства на счета ПФ и ФФОМС. Он может сделать это хоть в начале трудового года, хоть в середине. Но ни в коем случае не позже 31 декабря. За нарушение сроков по отчислению страховых взносов предусмотрены довольно крупные штрафы.

Нужно упомянуть и о том, что некоторые индивидуальные предприниматели имеют возможность не уплачивать страховые взносы. В каких случаях предоставляется подобная льгота? Все пункты подробно расписаны в ст. 14 федерального закона касательно уплаты страховых взносов.

Единый сельхозналог

Среди специальных налоговых режимов в РФ есть один несправедливо недооцененный – единый сельхозналог. Работающие в аграрном секторе предприниматели редко переходят на эту систему, предпочитая упрощенную или даже общую, что приводит к значительной налоговой переплате. В этой статье расскажем о расчете ЕСХН , кто может его применять, в каком виде отчитываться в инспекцию.

1. Авансовый платеж вносится не позже 25 июля текущего года. Он рассчитывается по книге учета (6% от базы – разницы поступлений и расходов).
2. Окончательный расчет производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Для второго этапа нужно определить налог за весь год, а затем вычесть оплаченное.

Куда сдавать отчетность при изменении юридического адреса ООО по новому адресу или по старому

Исходя из пункта 4 статьи 84 Налогового кодекса РФ в случаях изменения места нахождения организации снятие с учета осуществляется налоговым органом, в котором организация состояла на учете. При этом налоговый орган осуществляет снятие с учета российской организации по месту ее нахождения на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.

ООО на упрощенке переехали по другому адресу в другой район города. Требуется сменить юридический адрес. Как это сделать в системе нашла, но возникает ряд вопросов. При смене юр. адреса куда сдавать отчеты за 9 мес 2014 г. в старую или новую налоговую, в какое отделение ПФР? В налоговую наша организация сдает отчетность по итогам 2014 г. Баланс, 2-НДФЛ, Декларацию УСНО, среднесписочную численность. В какую налоговую сдавать отчетность по итогам года 2014, в какое отд Пенсионного фонда сдавать отчетность за 9 мес., если я собираюсь вносить изменения в устав, связанные с изменением юр. адреса, например сейчас сдаем отчетность в Советский Пенсионный фонд а после перерегистрации район меняется на Приволжский.

Порядок перечисления единого сельхозналога в бюджет

Согласно пункту 1 статьи 49 Налогового кодекса РФ, в том случае, если организация ликвидируется, обязанность по уплате ЕСХН исполняет ликвидационная комиссия. Она составляет промежуточный ликвидационный баланс, в котором отражаются все обязательства организации.

Начисление пени производится за каждый день просрочки платежа, в том числе — за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки начинает считаться со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты.

Налоговая база по ЕСХН

— согласно статье 61 БК РФ в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от единого сельскохозяйственного налога — по нормативу 30 процентов и согласно статье 61.1 БК РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от ЕСХН — по нормативу 30 процентов либо налоговые доходы от ЕСХН зачисляются в бюджеты городских округов — по нормативу 60 процентов (статья 61.2 БК РФ).

Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, с 1 января 2002 года при исчислении ЕСХН вправе учитывать потери зерна и продуктов его переработки при их хранении, выявленные при проверке фактического наличия.

Страховые взносы с гражданско правового договора

Взносы по ГПД на физлиц — сотрудников нужно начислять. Так как по основной работе сотрудник числится занятым на работах, перечисленных в пунктах 1—18 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ. Такой подход согласуется с позицией Минтруда России.

Бывает, что физическое лицо заключает с российской организацией гражданско-правовой договор на выполнение работ за рубежом. Вопрос об обложении НДФЛ выплаченных по данного договору доходов зависит от его налогового статуса. Разъяснения даны в письме Минфина России от 6 сентября 2016 г. № 03-04-06/52159.

Об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями

В соответствии сФедеральным закономот 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон №212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышает 300 тыс. рублей, оплачивают в ПФР фиксированный страховой взнос, рассчитанный как произведение минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз.

В случае непредставления индивидуальными предпринимателями отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период будут взыскиваться органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз. При этом сумма взноса составит 154851,84 рублей (6204х8х26%х12=154851,84 руб.).

КБК по страховым взносам в 2019 году

• 18210202090071100160 – для страхования от временной нетрудоспособности (материнства и беременности включительно), (18210202090073010160 – штраф, 18210202090072110160 – пеня);
• 39310202050071000160 – трудовой травматизм и несчастные случаи (39310202050073000160 – штраф, 39310202050072100160 – пеня).

Новые КБК по страховым взносам не содержат градуировки, зависящей от условий труда, однако это не означает, что спецоценка не должна проводиться. Более того, она обязательна, и отсутствие оценивания условий труда или несвоевременное его проведение карается штрафами.

Условия работы ИП на ЕСХН

Уплаченные в ПФР взносы за работников и платежи в фиксированном размере за самого предпринимателя не уменьшают начисленный сельхозналог. Но они могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, в полном объеме.

Расчет сельскохозяйственного налога производится по формуле «налоговая база*налоговая ставка 6%». С позиций определения налоговой базы ЕСХН похож на УСН «доходы минус расходы», но отличается более низкой налоговой ставкой 6% (для УСН она составляет 15%). Налоговая база по ЕСХН — это полученная выручка от продажи сельхозтоваров минус документально подтвержденные и обоснованные расходы (их возможный перечень ограничен НК РФ). Расходы должны быть связаны с деятельностью ИП и направлены на получение им прибыли.