Ооо налоги на осно

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Какие налоги платит ООО

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Данные из первичной документации заносятся в регистры бухгалтерского учета. Регистры служат для обобщения, накопления, классификации и отражения информации на счетах бухучета. На основании сведений, содержащихся в регистрах, составляется бухгалтерский баланс.

3. С другой стороны — вы целых 6 лет (!) уплачивали налоги и сдавали отчетность по УСН и к вам ни разу у налоговой не возникало никаких вопросов. Если все это время ФНС принимала ваши отчеты по УСН и не предъявляла никаких претензий по поводу правомерности применения упрощенки, это косвенно говорит о том, что налоговая признавала вас плательщиком УСН.

Общий режим налогообложения для ООО

Словом, размер налога на прибыль и НДС для ООО на общем налоговом режиме должен определяться независимо друг от друга, исходя из требований глав 21 и 25 Налогового кодекса. Бухгалтер же обязан рассматривать каждую операцию с точки зрения каждого из этих налогов отдельно.

Другой важный момент – период включения той или иной операции в базу по прибыли и НДС. Он может не совпадать, например, для товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи. В расходах по налогу на прибыль стоимость таких товаров будет отражена лишь после того, как они будут отгружены конечному покупателю. Но входящий НДС по закупке таких товаров можно принять к вычету по факту получения необходимых документов от поставщика. Та же ситуация и с приобретением основного средства, входящий НДС по которому будет учтен, как только ОС будет поставлено на учет. Расходы же по налогу на прибыль будут списываться в виде амортизационных отчислений постепенно в зависимости от срока полезного использования данного объекта.

ОСНО — общая система налогообложения

Так же непросто обстоит дело и с вопросом документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль. К документам, называемым оправдательными, относятся так называемые первичные документы (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счет-фактуры и договоры. Любые неточности или ошибки в заполнении (составлении) таких документов могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы документально не подтвержденными.

1. Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
2. Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО. Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. Для организаций, имеющих доход менее 15 млн рублей в квартал, установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года — не позднее 28 марта. Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно, также до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет. Во втором случае, авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.
3. Налог на имущество организаций на ОСНО. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации необходимо подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. При этом местные законы вправе не устанавливать отчетные периоды, то есть декларация в этих случаях сдается раз в год – не позднее 30 января. Что касается оплаты налога на имущество — если в регионе установлены квартальные отчетные периоды, то и обязанность вносить авансовые платежи по налогу на имущество возникает каждый квартал. Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются регионами, например, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. Если же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.

Общая система налогообложения — что это и для кого актуальна

1. Основной налог на ОСНО для ИП ― налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для российских пользователей его ставка составляет 13%.
2. Разница в предоставлении отчетности и уплате платежей по доходам.
3. ИП при действии любых режимов обязаны перечислять фиксированные страховые платежи и за себя лично, вне зависимости от фактической деятельности. Общая базовая сумма платежей по состоянию на 2019 год равна 27 990 рублей. Сумма может быть больше при наличии доходов свыше 300 000 рублей за налоговый период.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

Общая система налогообложения (ОСНО)

На данной системе налогообложения нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству работников, полученным доходам. Что касается совмещения налоговых режимов, то организации имеют право совмещать ОСНО только с ЕНВД, а ИП — с ЕНВД и Патентной системой налогообложения.

Во-вторых, ваши партнёры, покупатели на ОСНО также могут применить к вычету входящий НДС, уплаченный вам, а значит, привлекательность сотрудничества с вами в глазах крупных заказчиков повышается, то есть вы становитесь конкурентноспособнее на рынке среди налогоплательщиков ОСНО.

Преимущества и недостатки применения ОСНО

1. НДС — эта отчетная форма формируется ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, если оно не приходится на выходной день.
2. Налог на прибыль. Порядок уплаты и даты выплат зависимы от расчета авансовых отчислений. Для общих случаев приняты точные сроки оплаты и даты формирования отчетности: декларация направляется в ИФНС за квартал, полугодие, за 9 месяцев и за отчетный год. Отчетная дата 28-е число. При работе с авансовыми платежами график меняется, необходимо проводить ежемесячные отчисления и ежемесячно направлять декларацию.
3. Налог на имущество – декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетная дата обозначена 30 числом месяца, следующего за отчетным периодом.
4. Сведения о наемных сотрудниках формируются до 20 января.
5. Бухгалтерский баланс формируется ежеквартально в срок до 30 числа.
6. Отчет о прибылях и убытках – раз в год в срок до 30 марта.
7. 2-НДФЛ – ежегодно до 31 марта.

1. Налог на прибыль – ставка 20% на всю сумму дохода за год. Исключение составляют некоторые льготные категории предприятий. Прибыль — это сумма, полученная при вычитании из всей суммы доходов сумму всех понесенных расходов. Учитываются только подтвержденные экономически обоснованные расходы. Льгота на полное освобождение от налога на прибыль распространяется на организации, работающие в сфере образования или медицины. Платежи производятся каждый месяц до 28 числа. При уплате авансов отчисления выплачиваются ежемесячно.
2. НДС, ставка 0%, 10% или 18%, величина зависит от выпускаемого или продаваемого предприятием товара. Уплачиваемая сумма рассчитывается следующим способом: сумма налога за отчетный квартал делиться на три, и каждая часть уплачивается за три приема, платежи необходимо произвести до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если 25 число пришлось на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
3. Налог на имущество – ставка 2,2%. Уплата этого налогового вноса предписывается регионами РФ самостоятельно, возможны варианты ежеквартальных платежей или единоразового за полный отчетный год.

Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ООО

• декларирование НДС необходимо осуществлять раз в квартал до 12 числа текущего месяца;
• декларация по имущественному налогу подается раз в квартал до 30 числа;
• НДС декларируют раз в три месяца до 20 числа;
• отчетность по транспортному и земельному налогу предоставляют единожды в год.

• Если компания получает чистый доход в сумме свыше 45 млн. рублей. Так как данная сумма достаточно внушительна для экономик региона или страны, законодательство считает необходимым облагать предпринимателя налогами в полном объеме.
• Фирма имеет представительства или филиалы.
• Более 25% от уставного капитала принадлежит участникам.
• Стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей. Данный вопрос также имеет отношение к налоговым сборам.Так как на ОСНО фирма обязана перечислять в счет государства налог на имущество, компания с объемом ОС свыше 100 млн. рублей представляет значительный интерес в качестве налогоплательщика.
• Штат сотрудников свыше 100 человек.

Сравнение особенностей применения ОСНО для ИП и ООО в таблице разбор 2 ситуаций

ООО, как и ИП, могут применять иные режимы налогообложения совместно с ОСН, если занимаются разными видами деятельности. Так, ОСН может применяться вкупе с ЕНВД либо патентной системой, при этом по каждому виду деятельности отдельно следует вести учет прибыли и расходов. Не разрешается совмещать общий режим с УСНО либо ЕСХН.

Организация использует ЕНВД. По причине нарушения условий применения вмененки ООО автоматически переходит на ОСН. Выручка за последние 3 месяца организации составляет 3 млн руб. Обязанность по уплате сборов предполагает исчисление и оплату налога на доходы организации, имущество, обязательные страховые взносы, НДФЛ за работников. НДС не взимается, поскольку в отношении коммерческой структуры применяется льготирование. Основание — превышение суммы прибыли установленного предела в 2 млн руб. По уплачиваемым налогам плательщик представляет декларации.