Профриск и отчисления от фонда оплаты труда

Отчисления от фонда оплаты труда (отчисления на социальные нужды)

Коммерческие расходы – это расходы, связанные с получением заказов от покупателей и реализацией готовой продукции. Реклама, маркетинговые исследования, заработная плата торгового персонала и комиссионные посредникам, расходы на хранение и доставку готовой продукции рассматриваются как коммерческие расходы, так как они осуществляются после завершения производства продукции.

Вывод. Условно – переменные издержки зависят от производственной программы и включают в себя материальные затраты, затраты на технологическую электроэнергию, расходы на оплату труда производственных рабочих.

Как производить социальные отчисления в фонд оплаты труда

Кроме приведенных выше существует еще один вид начислений, не являющихся взносами, но относящихся к фонду социального страхования. Речь идет об отчислениях в ФСС от несчастных случаев (травматизма). Ставка страховых взносов от травматизма ФСС устанавливается в зависимости от вида деятельности предприятия.

Когда работодатель начисляет зарплату своим сотрудникам, он обязан начислить на эту сумму и налоги, а затем уплатить их в бюджет. Эти налоги называются страховые взносы (ЕСН — до 2010 года). Объект налогообложения страховыми взносами — это выплаты, начисляемые работникам, как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ.

Налоги с ФОТ: начисления на оплату труда

Уплата налога производится в тот же день, что и перечисление (выдача) денег работнику. Чаще всего НДФЛ уплачивается с заработной платы, а также с отпускных, больничного листа и премиальных поощрений. Обратите внимание, что уплачивать НДФЛ с заработной платы необходимо только один раз в месяц, уплата этого налога с так называемого «аванса» не предусмотрена.

Основной налог на фонд заработной платы — это НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Размер этого налога, уплачиваемого резидентами Российской Федерации — а к ним относится большая часть работников — составляет 13% от всей суммы начисления.

Тема: Отчисления с ФОТ

Везде пишут что с 2013 года отчисления с ФОТ 30%(22% страх. часть пенсии + 2,9% ФСС + 5,1% Фед. ФОМС). Почему не учитываю накопительную часть пенсии, отчисления в ТФОМС, страхования от несчастных случаев? Какие по ним процентные ставки?

0,2% это страховые взносы на обязат. страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Размер отчислений устанавливается в зависимости от основного вида эконом деятельности организации.
Страховые взносы в ПФР,ФСС http://mvf.klerk.ru/spr/spr39_5.htm

Профриск и отчисления от фонда оплаты труда

Для учета расчетов по взносам на социальное страхование, в Пенсионный фонд и на медицинское страхование используется пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Этот счет имеет следующие субсчета: 1 «Расчеты по социальному страхованию»; 2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»; 3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

В соответствии с Федеральным законом от 12.02.01 г. № 17-ФЗ (23) для страхователей установлены тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в зависимости от класса профессионального риска в размере от 0,2 (I класс) до 8,5 % (XXII класс) к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях —: к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору. В 2001 г. для ряда категорий работодателей (по работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп, общественным ор-ганизациям инвалидов и т.п.) указанные страховые взносы установлены в раз-мере 60% размера установленных страховых взносов

Какие отчисления в фонды делать в 2019 году

1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
2. ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Обязательные отчисления и платежи от фонда оплаты труда

13. Материальная помощь, оказываемая в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, а также в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основа­нии решений органов государственной власти и управления.

При мемориально-ордерной форме учёта аналитический учёт ведётся в книге К-18, где каждому работнику открывается аналитический счёт по отраслям деятельности и группам работников. В книге указываются сведенья о работнике, заполняемые сначала года. Записи в книгу производят на основании документов по начислению заработной платы, удержаниям и выплате. По кредиту книги отражаются операции по начислению, а по дебету отражаются операции по выплате заработной платы, по удержаниям из заработной платы. Определив сумму выплаченной и удержанной заработной платы, рассчитывается сумма к выдаче. За истёкший месяц подсчитывают итоги по каждой категории работников и отрасли деятельности и составляется сводная ведомость начисления заработной платы работникам списочного состава.

Расчет заработной платы и отчислений от фонда оплаты труда

где N – количество оборудования обслуживаемого данной профессией; Н_яв– норматив явочной численности на единицу оборудования в смену; К_{сп.сост}– коэффициент приведения явочной численности к списочной (коэффициент списочного состава); С – число смен в течение суток.

Численность служащих определяется на основе штатного расписания. Заработная плата служащим начисляется исходя из установленных дли них окладов и рассчитывается путем умножения должностного оклада на 12 месяцев. Для оплаты труда рабочих используются часовые тарифные ставки. Разряды рабочих и соответствующие им тарифные ставки представлены в таблице 9.

Отчисления от фонда оплаты труда в фонд социального страхования и обеспечения и их учет

Синт.учет расчетов по оплате труда с персоналом осущ-ся на пассивном сч70. По Кт70 отр-ся начисл-ия по оплате труда, пособий за вычетом отчисл-й на гос.соц.страх. По Дт70 фиксир-ся удержания из начисл-ой з/п.Кредитовое сальдо сч70 пок-ет задол-ть орган-ии перед раб-ми. В синт.учете use мемолр-ые ордеры,оборотные ведомости, Глав.книга. К док-ам аналит.учета з/п относят:лицевой счет раб-ка,налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физ.лиц. На каждого раб-ка в нач.года или при приеме на работу бух-рия орган-ии open лиц-й счет.Раб-ку присв-ся табельный №. В расчетно-платежную ведомость заносят суммы начисл-ой з/п по ее видам,суммы удержаний,суммы к выдаче.расечтно-платежная вед-ть явл-ся не только регистром аналит.учета расчетов с раб-ми по з/п,но и вып-ет ф-ии рас-го и плат-го д-та. Для прав-го отраж-ия начисл-ой з/п бух-р орган-ии сам-но выбирает тот счет по учету издержек пр-ва и обращ-ия,кот соот-ет виду деят-ти орган-ии и тср-ру пр-ва.К таким сч отн-т: 20,23,25,26,29,44. начис-ые суммы з/п отраж-ся по Дт указ-х сч и по Кт70. Начис-ие оплаты труда по операциям,связ-м с заготовлением и приоб-ем проивод-х запасов,обор-ия к установке и осущ-еи кап.влож-ий,отр-ся по Дт07,08,10 и Кт70.

Из начисл-ой раб-ку з/п произв-ся различные УДЕРЖАНИЯ, кот разд.на 2гр: обязат-ые; удержания по инициативе орган-ии. Обяз-ми явл-ся налог на доходы физ.лиц, по исполнит-м листам и надписям,нотари-х контор в пользу юрид.и физ.лиц. По инициативе орган-ии can be произведены=>удержания: Долг за раб-ка; ранее выданные плановые авансы и выплаты сделанные в межрасч-ый период; погашение задолжен-ей по подотч-м суммам; за ущерб нанес-й пр-ву; за порчу,недостачу или утерю мат.цен-ей;за брак;за ден.ошибки. В соотв-ии с налоговым кодексом налог.ставка на доходы физ.лиц устан-на в размере 13%. В отн-ии др. регламен-х жохожов ставка 30-35%.Удержанный из з/п налог отр-ся проводкой: Дт70 Кт68; Дт68 Кт51; Начисл-ые и удерж-ые суммы алиментов отр-ся на сч76.При этом дел-ся=>проводки: Удержанные суммы по исполнит-м листам: Дт70 Кт76;Алименты выданные взыскателю наличными из кассы орган-ии: Дт76 Кт50;перечи-ые ч/з банк: Дт76 Кт51. Прочие удержания из з/п отр-ся: удержано с виновников брака: Дт70 Кт28;в возмещ-ие мат.ущерба: Дт70 Кт73/3;

Налоги и отчисления с фонда оплаты труда

Если это так — впрочем, даже если и нет, — эта внешняя компания должна также заниматься всеми вопросами налогообложения, связанными с оплатой труда. Ваша компания только выиграет от того, что передаст эти функции внешней компании, а не будет заниматься вопросами налогообложения самостоятельно.
Процесс исчисления и уплаты налогов с фонда оплаты труда начинается с того, что сотрудники, которых вы принимаете на работу, заполняют формы \?-4 (указывая в том числе и номер полиса социального страхования!) и прикладывают к ним все необходимые документы.
На первый взгляд процесс исчисления налогов с фонда оплаты труда кажется не таким уж сложным.

• Суммы удержаний из заработной платы, перечисляемые ь федеральный и региональные бюджеты, можно найти в специальных таблицах за соответствующий год.
• Определите сумму начисленной оплаты труда по каждому сотруднику, исходя из установленной в компании системы оплаты труда — раз в неделю, раз в две недели или раз в месяц.

gt;• По таблицам определите сумму удержаний для каждого сотрудника,
gt;• Если сумма начисленной оплаты труда по какому-либо сотруднику превышает верхний предел, установленный в таблице, используйте другие значения для расчета удержаний, которые находятся на обороте.
Вроде бы все довольно просто, да? Определить сумму удержаний из заработной платы совсем не сложно, при условии, что у вас есть вся необходимая для этого информация. Вся сложность заключается в том, что компания должна в установленные сроки и по установленной форме сообщать эту информацию соответствующим правительственным учреждениям, а затем своевременно перечислять налоги, удержанные из заработной платы. Как и в случае с другими налогами, время для совершения всех необходимых операций ограничено. А расстраивать Налоговое управление — себе дороже.

Включается ли социальный налог и социальные отчисления в фонд оплаты труда? (Р

— Заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу или фактически отработанное время по тарифным ставкам, должностным (базовым) окладам, по сдельным расценкам, в процентах и долях от дохода, независимо от форм и систем оплаты труда, принятых в организации;

— Приказ Председателя Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 8 декабря 2014 года № 71 «Об утверждении статистических форм общегосударственных статистических наблюдений по статистике труда и занятости населения и инструкций по их заполнению» (с изменениями от 21.08.2015 г.)

Какие элементы включает в себя фонд оплаты труда

В справке указывается, кто инициировал ее, кто ее выдает, за какой период она, а также там печатается таблица, с полной информацией о размере ФОТ. Если запрашивается будущий период, то необходимо обратиться к данным планирования ФОТ.

Основной (общий) фонд оплаты труда включает в себя сумму денежных средств, рассчитанных на выплату зарплат, однако чаще всего эту сумму считают за календарный месяц (месячный ФОТ) или за год (годовой).

Фонд оплаты труда: что это такое, как его рассчитать

• годовые разовые премии;
• выплата сотрудникам дивидендов;
• любая финансовая помощь;
• премии из специальных фондов организации;
• ссуды, предоставляемые персоналу, льготы, возмещение стоимости проезда, путёвок и т. д.

• Фонд заработной платы (ФЗП):
  • начисленная зарплата;
  • стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции;
  • доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;
  • регулярные премии в любой форме, в том числе вознаграждения за длительный непрерывный стаж работы;
  • выплаты за труд в опасных условиях;
  • оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т. д.
• Оплата за неотработанное время:
  • период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы;
  • время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т. д.;
  • все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;
  • льготные часы подростков;
  • сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.
• Стимулирующие выплаты:
  • стоимость выдаваемых работникам акций предприятия, льгот на их покупку;
  • другие поощрения, подарки.
• Дополнительные выплаты:
  • затраты на командировки;
  • компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.

Отчисления с фонда оплаты труда: салон красоты

Для основной массы плательщиков с 34% до 30% (в ПФР — 22%, в ФСС РФ — 2,9% и в ФФОМС — 5,1%) в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (512 000 руб. в 2012 г. и 573 000 руб. в 2013 г.) и установление тарифа страховых взносов в размере 10% в ПФР с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов;
Для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, до 30% (в ПФР — 22%, в ФСС РФ — 2,9% и в ФФОМС — 5,1%) без установления тарифа страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов при выполнении ими определенных условий к численности работников и доли доходов от реализации инжиниринговых услуг;
Для плательщиков — субъектов малого предпринимательства в производственной и социальной сферах, а также благотворительных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, до 20% (только в ПФР) без установления тарифа страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов;
Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), до 20% (только в ПФР) без установления тарифа страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов при выполнении ими определенных условий к структуре доходов организации.
Закон также расширяет перечень видов деятельности субъектов малого предпринимательства, для которых применяются пониженные тарифы страховых взносов, в частности в него включены аптечные организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды».

Расчет заработной платы и отчислений от фонда оплаты труды

Заработная плата служащим начисляется исходя из установленных для них окладов и рассчитывается путем умножения должностного оклада на 12 месяцев. Для оплаты труда рабочих используются часовые тарифные ставки. Разряды рабочих и соответствующие им тарифные ставки представлены в таблице 6.6.

3. Доплата за работу в вечернее время при 8 часовом рабочем дне производится по повышенным на 20% тарифным ставкам. Вечерним считается время с 18 00 до 20 00 часов вечера. Формула расчета доплаты за работу в вечернее время имеет вид:

Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.

В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.