Ндфл стандартные и социальные вычеты по ндфл

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2019 годах (стандартные)

В имущественные вычеты по НДФЛ в 2019 году были внесены серьезные изменения. Они касаются продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2019. Для этих объектов увеличен минимальный срок владения имуществом с 3 до 5 лет, после которых их реализация освобождена от налогообложения. Исключение составляет недвижимое имущество, полученное в подарок от члена семьи, по наследству или в результате приватизации. В этом случае минимальный срок владения остался прежним — 3 года.

Еще один популярный у налогоплательщиков вид вычетов ― имущественный. Он используется при покупке недвижимости или земельных участков. Кроме того, такой вычет дает возможность уменьшить налог на доходы при продаже объектов недвижимости и прочего личного имущества.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

В пп. 1.4 Декларации 3-НДФЛ ставится общая сумма стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. Вычетом может воспользоваться родитель, а также усыновитель, опекун, приемный родитель, попечитель, а также их супруги. Сумма вычета за месяц умножается на количество месяцев из предыдущего пп.

В пп. 3.5 Декларации 3-НДФЛ налогоплательщик указывает суммы всех социальных вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение этого показателя нужно рассчитать. Это сумму показателей, которая указывается в пп. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1. Общая сумма не должна быть больше 120 000 рублей.

НДФЛ Налоговые Вычеты

• Размер вычета на первого ребенка – 1400 рублей.;
• Размер вычета на второго ребенка – 1400 рублей.;
• На третьего и каждого последующего ребенка — 3 000 рублей;
• На каждого ребенка, если он в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта,
• ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 6 000 рублей.

При этом вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Налоговые вычеты в 2019 году

Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.

1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2019 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:

• получена по наследству;
• передана в подарок от близкого родственника;
• приватизирована.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Помимо стандартных льгот существуют также имущественные и социальные. Подробнее о том, как получить имущественный вычет при покупке квартиры, можно прочитать здесь. О получении социального налогового на лечении подробно расписано здесь, а о получении социального на обучение – в этой статье.

Стандартные налоговые вычеты – это льготы, которые применяются в отношении доходов физических лиц, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13 процентов. Вычитаемые суммы не облагаются НДФЛ, именно поэтому при расчете налога из доходов отнимается положенная сумма, и только потом считается подоходный налог.

Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 г

– дорогостоящие виды лечения, поименованные в Перечне , утв. Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 г., а также медицинские препараты, необходимые для проведения такого лечения, включенные в его стоимость, – в размере фактически понесенных расходов без ограничений;

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ ;
– договор на оказание медицинских услуг (в т. ч. приложения и дополнительные соглашения к нему) с медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем), расположенным на территории России и имеющим соответствующую лицензию. При этом медицинские организации, находящиеся на территории Республики Крым и г. Севастополя, могут действовать как на основании лицензии, выданной украинским лицензирующим ведомством, так и без лицензии при условии представления уведомления о разрешении на временное ведение деятельности без нее
– справка об оплате медицинских услуг по форме , утв. Приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г. ( дубликат справки, если вычет заявляет второй супруг ).

Стандартные вычеты по НДФЛ 2019

1. 1 400 рублей — на первого ребенка
2. 1 400 рублей — на второго ребенка
3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка
4. 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

1. 1 400 рублей — на первого ребенка
2. 1 400 рублей — на второго ребенка
3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка
4. 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы грамотно

ПРИМЕР
Фирма «Глобус» составляет отчетность в налоговую инспекцию. Сумма вычетов, уменьшающих налоговую базу, при расчете налога для 15 сотрудников, составляет 110 000 руб. Ее нужно указать в первом разделе отчета 6-НДФЛ так, как показано на рисунке:

Подавать отчетность в налоговую инспекцию обязаны юридические лица и предприниматели. Но только правильное заполнение гарантирует отсутствие вопросов со стороны инспекторов. Поэтому нужно быть внимательным при заполнении всех строк. Тема нашего обзора посвящена вопросу: как отражать налоговые вычеты в 6-НДФЛ.