Как выбрать усн или енвд

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

Перейти на ЕНВД можно с начала нового налогового года, отчетность подается ежеквартально. Для этого в налоговую службу заявление о переходе на ЕНВД и пакет организационных документов, если фирма до перехода работала по другой системе налоговой отчетности, основанием перехода будет налоговая декларация за предыдущий налоговый период.

Ключевой момент для исчисления ЕНВД – вмененный доход. Реальный доход может не соответствовать расчетным параметрам в любую сторону, но это может быть как плюсом, так и минусом. Если компания понесла убытки или не ведет деятельность, она не может не выплачивать налог. Выгодно или нет выбирать между УСН и ЕНВД последнюю систему, зависит от установленного местными властями коэффициента, из года в год они постепенно растут, увеличивая привлекательность УСН. Поэтому перспективы применения ЕНВД в ближайшие 5–10 лет довольно туманны.

Какой налог выбрать

Есть ли ЕНВД в Москве? Вмененка в Москве до 2012 года применялась только в отношении предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. С 2012 года её отменили полностью. Для районов которые вошли в состав Москвы недавно действует переходный период.

Однако эти режимы не стоит применять если деятельность периодическая и доход непостоянный и/или небольшой. По этим налогам невозможно подавать нулевые декларации и налоги надо платить (например с площади) даже если нет никакого дохода. Кроме того Патент и Вмененка вводятся отдельно каждым регионом и лишь для некоторых видов деятельности(бытовые услуги, торговля, перевозки и пр, см. для ПСН и для ЕНВД). Например, в Москве нет ЕНВД. Кроме того эти виды имеют ряд ограничений. Патент могут применять только ИП и только до 15 человек. ЕНВД не могут применять если численность рабочих выше 100 человек. Есть и некоторые другие ограничения.

УСН и ЕНВД — в чем их разница, что выбрать УСН или ЕНВД

Это основное отличие между двумя режимами. ЕНВД – это законодательно обязательная система налогообложения при начале предпринимательской деятельности, которая подлежит уведомлению налоговой службы в течение пяти дней и заполнению специальных юридических форм.

Для перехода на УСН нужно заполнить заявление о переводе. В соответствии с законом определены даты перехода на УСН:

• Сразу, при регистрации предприятия.
• С начала календарного года, предварительно подав соответствующее заявление в период с 1 октября по 31 декабря.

Что лучше

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения

• физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
• базовая доходность (согласно НК РФ);
• коэффициент К1 (1,798 на 2019 год);
• коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

УСН или — ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Что лучше выбрать для ИП: УСН или ЕНВД

Быть индивидуальным предпринимателем в России удобно и выгодно. Эта организационно-правовая форма дает возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения. Всего индивидуальным бизнесменам предлагается четыре основных варианта, из которых можно выбрать наиболее подходящий для конкретного случая.

От правильного выбора системы зависит очень многое. При этом предпринимателю желательно определиться со своим выбором до того, как начинать процедуру регистрации в налоговой инспекции. Если в регистрационных документах не будет указана желаемая система налогообложения, то предпринимателю будет назначена ОСНО, то есть общая система. Этот вариант применяется «по умолчанию», то есть в любых случаях, когда нет оснований для использования других типов. К слову, на ОСНО будет переведен ИП и в том случае, если у него будет утеряно право использования других систем. Подобное часто происходит с патентами.

УСН, ЕНВД или — ОСНО: как выбрать систему налогообложения

Назовем еще один фактор, требующий внимания при выборе режима налогообложения. Речь идет о ваших контрагентах и применяемых ими режимах налогообложения. Тут требуется оценить, насколько им будет выгодно работать с вами, если вы выберете ту или иную систему налогообложения. Просто поставьте себя на их место и посмотрите, не повлечет ли это для них неудобств. Так, если вы выбрали УСН, а ваш партнер находится на ОСНО, он не сможет принять к вычету НДС по вашим поставкам.

На помощь приходит экономическое моделирование. Очевидно, что низкая ставка с оборота выгодна при высокорентабельной деятельности, когда доход большой, а расходов, связанных с осуществлением деятельности, мало. Например, сдача имущества в аренду. Рентабельность можно посчитать и точнее, определив грань «высокорентабельной деятельности». Если посмотреть на соотношение ставок, то пропорция получится 40 на 60. Соответственно делаем вывод: для целей УСН бизнес высокорентабельный, если доля расходов в нем менее 60 процентов. Тогда есть смысл присмотреться к ставке 6 процентов и уплачивать налог с доходов. Если же бизнес не столь рентабельный и расходы составляют более 60% от доходов, скорее всего, выгоднее окажется применять ставку 15% к базе «доходы минус расходы». Чаще всего это торговля и производство, где доля затрат, подтвержденных надлежащими документами, весьма значительна.

Что выбрать: УСН или ЕНВД для ООО

• оба можно применять по выбору организации, поставив в известность об этом ИФНС, и добровольно же от них отказаться;
• в обоих случаях есть ограничения для применения (по доле участия в фирме других юридических лиц и численности сотрудников);
• ведение бухучета и составление бухгалтерской отчетности при обоих режимах для фирм обязательны, но могут осуществляться по упрощенной форме;
• обе системы можно совмещать с другими режимами налогообложения при условии организации раздельного учета;
• при обоих режимах фирма не уплачивает налог на прибыль, НДС, налог на имущество (за исключением рассчитанного с кадастровой стоимости), заменяя их единым налогом ЕНВД или УСН, каждый из которых имеет свои особенности расчета;
• оба единых налога начисляются и уплачиваются ежеквартально;
• при обоих режимах фирма не освобождается от уплаты иных налогов, а также страховых взносов.

• Регулярность дохода. Она важна в ситуациях, когда налог обязателен к уплате даже при его отсутствии (при применении ЕНВД и УСН 15%). При нерегулярном доходе предпочтительным может оказаться применение УСН 6%.
• Наличие тенденции к росту дохода. Это может быть значимо при выборе между ЕНВД и УСН 15%. В первом случае доля платежа в доходе будет снижаться, а во втором все будет зависеть от адекватного роста учитываемых при налогообложении расходов. УСН 6% в ситуации роста доходов явно проигрывает.
• Регион осуществления деятельности. Региональный понижающий коэффициент может существенно снижать сумму ЕНВД.
• Возможные в ближайшем будущем изменения направлений деятельности фирмы. В данном случае возможности УСН явно шире.
• Перспективы изменений в действующем законодательстве. На сегодняшний день ним относятся:
  • планируемая отмена ЕНВД;
  • введение в регионах торгового сбора в отношении розничной торговли, которая пока там находится под ЕНВД;

Выбор системы налогообложения

Однако для занятых в сфере малого бизнеса существуют более выгодные и упрощённые специальные (льготные) налоговые режимы (ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Именно они дают возможность только становящемуся на ноги или не очень большому бизнесу работать в довольно хороших условиях.

Бизнесмен может приобрести патент на производственные услуги, например, на изготовление колбас, гончарных изделий, продуктов народного промысла, ковров, валяной обуви, оптики и т.п. Наиболее широкое поле для деятельности предоставляет такой налоговый спецрежим, как УСН.