Проводки начисления зарплаты и налогов

Начисление заработной платы — проводка

• инвалиды с детского возраста;
• родители детей до 18 лет, при обучении в вузах до 24 лет (предоставляется на каждого ребенка);
• участники аварии Чернобыльской АЭС;
• родители по уходу за детьми-инвалидами I и II группы;
• сотрудники в иных, предусмотренных Законом обстоятельствах.

Если работнику не полагается уменьшение налогооблагаемой базы, то вычисления начинаются сразу же после формирования номинальной заработной платы путем ее умножения на тарифную ставку. Допустим, сотрудник занят в основном производстве. Операции имеют следующий порядок:

Бухгалтерские проводки по заработной плате

Также стоит отметить, что все счета имеют свой уникальный номер, который впоследствии учитывается и указывается в первичной документации, в специальных графах, к примеру, если говорить в рамках данной темы, то номер корреспондентских счетов будет писаться на платежных ведомостях, расходном и приходном ордере и так далее. А также такие номера можно найти и на регистрах бухгалтерского учета.

1. Управленческие и иные расходы, то есть оплата труда тех сотрудников чья деятельность не связана с производственной.
2. Отдел сбыта будет начислять по 44. Ведь именно здесь отражается затраты компании связанные с проданными или закупаемыми товарами.
3. Обслуживающий персонал связан с 29.
4. Работники, чья деятельность, так или иначе, связана с ремонтом получают ЗП по 23.
5. Мастера цеха, а также прочие сотрудники чья деятельность напрямую связана с производством, получают заработную плату, отраженную на 25 или 20 с.

Проводки по начислению заработной платы и налогов

Для того чтобы обеспечить своевременную выплату заработной платы в полном объеме, современное законодательство четко регламентирует все аспекты этой операции, в том числе и учетную политику. Новый Трудовой Кодекс ст. 129 трактует заработную плату как вознаграждение за осуществленный работником труд. Она формируется следующим образом:

Заработная плата и ее налогообложение является одним из наиболее важных и весомых пунктов учетных операций на предприятиях. Под кажущейся простотой скрывается огромное множество различных нюансов, требующих вдумчивого и внимательного изучения. Прежде всего, учетный комплекс по оплате труда предполагает следующие основные моменты:

Проводки по заработной плате

• по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
• по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
• по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
• по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
• по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
• по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Какие проводки используют для зарплаты и налогов на нее

Проводки по зарплате и налогам — это записи, отражающие порядок движения денежных средств, выдаваемых в качестве заработка и удерживаемых в виде налоговых платежей, на счетах бухгалтерского учета. В данной статье читатель найдет информацию о порядке учета заработной платы на предприятиях и том, какие проводки при этом используются.

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов…» от 31.10.2000 № 94н, при начислении зарплаты применяется счет под номером 70, который носит название «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета проходят все выплаты заработка сотрудникам организации, а по дебету — все вычеты из него (в том числе НДФЛ).

Начисление заработной платы

Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети

Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы

Основные типовые проводки по заработной плате

• Дебет 70 Кредит 76 – удержания в пользу физ. лиц.
• Дебет 70 Кредит 50 – перечисление аванса за первую половину месяца.
• Дебет 70 Кредит 73/1 – возврат займа, выданного работнику ранее.
• Дебет 70 Кредит 73/2 – по вопросам компенсации материального ущерба.
• Дебет 70 Кредит 71 – возврат выданных подотчетных сумм.

• Для удержаний в пользу третьих лиц – 76 счет (в том числе и алиментов по исполнительным листам).
• Для учета аванса, который был начислен в первые пятнадцать дней рабочего месяца – 50 счет.
• Для возвращения займа, который был взят сотрудником ранее у руководства организации – 73/1.
• Для компенсации материального ущерба – 73/2.
• Для возврата подотчетных сумм денежных средств используют счет 71.

Учет заработной платы на предприятии

В 2011 г. ЕСН был переименован в страховые взносы и его процент увеличился резко с 26% до 34%, что было существенным ударом по большинству мелких и средних предприятий. Сейчас этот процент уменьшен до 30% и введена дополнительная ставка 10% для зарплаты, превышающей в 2013г. 568 тыс. рублей. Но опять же данные ставки действуют до конца 2013 г. С 2014 г. планируется очередные изменения, о которых можно почитать здесь.

Если общая сумма зарплаты с начала года свыше 624 тыс. руб., то процент страховых взносов на выплаты свыше этой суммы составляет 10%. Все эти 10% платятся в ПФР, причем для лиц любого возраста все эти 10% составляют страховую часть пенсии.

Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и перечислении налогов во внебюджетные фонды

Перемещение работников с одного места работы на другое оформляется приказом о переводе по форме № Т-5, в случае предоставления отпуска предприниматель издает приказ по форме № Т-6, либо утверждает график отпусков по форме № Т-7. Затем бухгалтеру предоставляет выписку из данного приказа для начисления отпускных.

Оплата труда производится работнику предприятия или индивидуального предпринимателя как состоящего в штате, так и по совместительству, по рабочим договорам. На каждого работника, принятого в штат (по совместительству) издается приказ (распоряжение) о приеме на работу по форме № Т-1.

Бухгалтерский учет заработной платы

• для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
• для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка: