Налоговый вычет при покупке участка ижс без дома

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Налоговый вычет при покупке участка ижс без дома

Прежде всего имейте в виду: если вам посчастливилось приобрести дачу в последние три года, включая нынешний (напомним, за налоговой льготой можно обращаться в течение трех лет после приобретения недвижимости), либо вы планируете обзавестись фазендой до конца этого, 2009 года, то налоговый вычет удастся получить только на сумму стоимости дома. То есть: расходы на приобретение участка — как «чистого», так и под постройками — до 1 января 2010 года в налоговую льготу по-прежнему включаться не будут!

Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к категории имущественных, и его возврат полностью регламентирован статьями Налогового кодекса Российской Федерации, в частности 220-й. Несмотря на то, что сама категория подобного возмещения НДФЛ практически не отличается от прочих, всё же есть несколько особенностей и требований, о которых следует знать.

Налоговый вычет за земельный участок

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2019 году

• выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
• договор о приобретении;
• справка по форме 2-НДФЛ с работы;
• чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
• паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН (не обязательно);
• правильно заполненная 3-НДФЛ.

В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их в комментариях внизу статьи, мы с удовольствием Вам ответим.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка в 2019 году

Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.

Предположим, что в мае 2019 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2019 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%

Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2019 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Вычет при покупке участка под ИЖС

Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, при наличии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок, а также на жилой дом, расположенный на земельном участке, предоставленном для ИЖС.

Учитывая, что положения Закона вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельных участков

Следует предположить, что в отношении земельных участков в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ речь идет только о расходах на их приобретение, т.к. возможность расходования средств физического лица на строительство земельного участка в практическом плане представляется малореальной.
Современное изложение этой части нормативного предписания можно признать неудачным еще по одной причине. Из-за упоминания в тексте нормы объектов недвижимости во множественном числе («земельных участков»; участков, на которых расположены приобретаемые «жилые дома») при применении данного предписания в его буквальном значении налогоплательщик может столкнуться с отказом в предоставлении вычета по расходам, связанным с приобретением как одного земельного участка, так и участка, на котором расположен только один жилой дом. Тем не менее, на наш взгляд, подобное ограничительное толкование нормы при подготовке проекта изменений все же не предполагалось законодателем. В связи с этим, в т.ч. и до внесения соответствующих уточнений в текст НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации:
— земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства;
— земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом.
Правомерность такого толкования подтверждается и в разъяснениях налоговых органов, считающих, например, что налогоплательщик — покупатель земельного участка с жилым домом или земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, вправе получить имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, если сделка осуществлена после 1 января 2010 г.

В свою очередь, исходя из определений, установленных в ст. 1 Закона N 66-ФЗ, не возникает оснований для получения имущественного налогового вычета при приобретении огородных земельных участков, т.к. такой участок допускает только возможность возведения некапитального жилого строения и хозяйственных строений и сооружений в зависимости от разрешенного использования земельного участка, определенного при зонировании территории.
На основании абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Для данного случая норма НК РФ не уточняет, что такой дом в свидетельстве обязательно должен быть отнесен именно к категории жилых домов. Однако в абз. 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при получении вычета в связи с приобретением земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, необходимо представить документы:
— подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем;
— подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
На основании указанных норм можно сделать следующие выводы.
1. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, налогоплательщик получает с момента оформления свидетельства о праве собственности на любой построенный на этом участке дом (в т.ч. и не отвечающий критериям, установленным для жилого дома).
2. Реальную возможность получить имущественный налоговый вычет по данному основанию налогоплательщик получает только после того, как построенный им дом будет признан жилым домом и это будет подтверждено соответствующим свидетельством.
При приобретении земельного участка, на котором расположен приобретаемый жилой дом, целевое назначение данного участка для законодателя не имеет значения. На этом основании можно сделать вывод, что налогоплательщик вправе претендовать на получение вычета по расходам на приобретение в т.ч. не предназначенного для индивидуального жилищного строительства земельного участка, на котором фактически было возведено жилье, признанное в установленном порядке именно жилым домом.
Поскольку НК РФ предусматривает возможность получения имущественного налогового вычета только по одному из поименованных объектов недвижимости, налогоплательщик не вправе воспользоваться данным вычетом в размере общей стоимости жилого дома и земельного участка, т.к. такой вычет предоставляется исходя из стоимости либо земельного участка, либо расходов на приобретение (строительство) жилого дома.

Налоговый вычет при покупке участка ижс без дома

В этом случае налоговый вычет на покупку участка Вам не полагается, так как на момент покупки на участке нет жилого дома (см. выше). Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговой льготой в размере расходов на строительство дома, куда входят расходы на приобретение строительных и отделенных материалов работы по строительству и отделке дома, расходы на подключение к сетям электро- водо- газоснабжении, канализации.
Однако в этом случае нужно иметь в виду, что для того, чтобы траты на строительство были включены в налоговый вычет, постройку необходимо будет оформить как жилой дом.
Как правило, если дом построен на дачном участка такое оформление происходит быстро и несложно, чего нельзя сказать об оформлении домиков на садовой земле. Так как по закону о дачных объединениях граждан на садовых участках возможно возводить только сезонные, не капитальные строения, предназначенные для отдыха, поэтому нередко для того, чтобы признать такие постройки капитальными, приходится обращаться в районный суд по месту нахождения участка.

Если Вы покупаете дом, например, вдвоем с родственником и заключаете два отдельных договора купли — продажи, объектами которых являются доли (части) дома, а не доли в праве собственности на дом, то каждый покупатель может претендовать на полноценный налоговый вычет до двух миллионов рублей. Если же дом приобретается в общую долевую собственность, т.е. каждый покупатель становится собственником, например, 1/2 доли в праве собственности на дом, то максимальный налоговый вычет распределяется на двоих и каждый покупатель получит налоговую льготу в размере не более 1 миллиона рублей.

Налоговый вычет при покупке дома с участком: как получить, пошаговые действия и рекомендации

Налоговые вычеты в России интересуют многих граждан. Получить их может практически каждый человек, но только после выполнения определенных условий. Далее нам предстоит познакомиться с таким понятием, как налоговый вычет при покупке дома с участком. Как его оформить? Кто может заниматься этим? Какие документы пригодятся для реализации задумки? Где именно оформляется вычет при приобретении участка с домом? Сколько можно вернуть в данной ситуации? Только ответив на все эти вопросы, гражданин сможет с уверенностью говорить о том, что он осведомлен в изучаемой теме.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка? А дома? В данном случае нужно придерживаться одинакового алгоритма действий. На самом деле оформление возврата денег не требует особых знаний и навыков. Эта процедура отнимает немало времени, но основная его масса уходит на проверку документов.