Содержание
- 1 Верно заносим код единицы измерения в счет-фактуру
- 2 Разбор кодов в счет-фактуре по видам операции: правила указания и примеры
- 3 Где указывать код товара при экспорте в ЕАЭС: графа или доп
- 4 Каковы правила заполнения счета-фактуры (образец заполнения)
- 5 Инструкция по — заполнению счетов-фактур
- 6 Код 796 в счет фактуре что это
- 7 Все коды видов операций: инструкция по применению
Верно заносим код единицы измерения в счет-фактуру
- однотипный ремонт нескольких изделий может быть оценен по количеству этих изделий;
- выполненная работа в итоге имеет какой-то результат, который можно оценить количественно;
- предоставление в аренду даже нескольких единиц по одному договору можно считать одной штукой за месяц при неизменности количества объектов, сдаваемых в аренду;
- также количество услуг может соответствовать количеству предоставленных в аренду объектов при условии их одинаковой стоимости.
В указанных единицах измерения в графе 3 показывается количество отгруженного товара (выполненных работ, услуг), а в графе 4 — цена одной единицы. Соответственно, в графе 5 (путем перемножения цифр, содержащихся в графах 3 и 4) формируется общая стоимость отгрузки одного наименования. В разных строках таблицы счета-фактуры единицы измерения могут быть разными, но принцип их использования сохраняется.
Разбор кодов в счет-фактуре по видам операции: правила указания и примеры
Журнал ведётся только плательщиками НДС, а неплательщики его заполняют лишь в случае выставления или получения по договорам, где предусматривается действие в чужом интересе. Но всё равно, в итоге получается, что многие документы без кода по НДС не могут быть заполнены.
- Пример 1. ООО «Альфа» отгрузило в адрес ООО «Бета» товар на сумму 2 300 000 рублей. В счёте-фактуре на эту сумму будет указан код «01».
- Пример 2. ООО «Альфа» по договору заказала у ООО «Бета» крепёжных деталей на сумму 1 млн. рублей. При этом 500 тысяч было уплачено до начала поставки. В этом случае ООО «Бета» может после поставки деталей выставить счёт-фактуру на указанную сумму, указав в качестве кода операции «02».
- Пример 3. ООО «Альфа» на безвозмездной основе передало ООО «Бета» жилое помещение, стоимостью 2.3 млн. рублей. В этом случае в счёте-фактуре будет указан код 10.
Где указывать код товара при экспорте в ЕАЭС: графа или доп
Минфин России выпустил письмо от 14 ноября 2019 года № 03-07-09/66475. В нем он сообщил, где именно в счете-фактуре необходимо указывать код вида товара. Этот вопрос особенно актуален для тех, кто занимается экспортом из России в страны Евразийского экономического сообщества (ЕАЭС). Так вот: по мнению чиновников, данные о коде вида товара можно приводить в дополнительных строках и графах счета-фактуры.
Пункт 9 правил заполнения счета-фактуры содержит общее правило: в дополнительных строках и графах счета-фактуры плательщик НДС волен приводить дополнительные сведения с учетом сохранения общего вида документа. В том числе и код вида товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Каковы правила заполнения счета-фактуры (образец заполнения)
Но было неясно, какой разделительный знак необходимо ставить между этими цифровыми значениями. Использовали тире, наклонные или прямые разделительные черты. Теперь же это требование было унифицировано — обособленным подразделениям необходимо писать свой номер через слеш «/».
Однако при заполнении счетов-фактур наиболее часто используется единица измерения «штука» (сокращенно — «шт.»). Она отмечена в классификаторе под кодом 796. Поэтому довольно часто штучные единицы измерений заменяют именно таким буквенно-цифровым обозначением: в графе 2 указывается код 796, а в графе 2А — сокращение «шт.».
Инструкция по — заполнению счетов-фактур
Тем не менее, при проверках между инспекторами и налогоплательщиками нередко возникают разногласия относительно того, как правильно заполнить ту или иную графу или строку счета-фактуры. Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете, а компании и предприниматели вынуждены обращаться в суд.
Настоящий материал является инструкцией по заполнению новой формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137 см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.
Код 796 в счет фактуре что это
Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2014 № 735 было внесен ряд изменений в ПП № 1137, которые коснулись и счетов-фактур. Наряду с другими изменениями, вступившими в силу с октября 2014 года, был уточнен момент относительно нумерации счетов-фактур . Так, обособленные подразделения, которые самостоятельно выписывают счета-фактуры, после порядкового номера документа ставили номер своего офиса.
Однако при заполнении счетов-фактур наиболее часто используется единица измерения «штука» (сокращенно — «шт.»). Она отмечена в классификаторе под кодом 796. Поэтому довольно часто штучные единицы измерений заменяют именно таким буквенно-цифровым обозначением: в графе 2 указывается код 796, а в графе 2А — сокращение «шт.».
Все коды видов операций: инструкция по применению
Декларация по НДС пройдет проверку в информационной системе ФНС, если в ней, в частности, будут корректно указаны коды видов операций. Чтобы вам было проще разобраться, какой код в какой хозяйственной ситуации применять, мы свели все коды в таблицу и добавили комментарии.
- операции, перечисленные в пп. 2 и 3, п. 1 ст. 146, 162, в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, в пп. 3 ст. 170 НК РФ;
- операции, облагаемые по ставке 0 %;
- операции по договорам комиссии и агентским договорам, которые предусматривают реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции;
- возврат налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом товаров от покупателя (кроме операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27);
- составление или получение единого корректировочного счета-фактуры