Содержание
- 1 ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность
- 2 ИП на ОСНО
- 3 Общая система налогообложения для ИП
- 4 Налоги по — ОСН для — ИП
- 5 Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году
- 6 Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
- 7 ОСНО — общая система налогообложения
- 8 Общая система налогообложения для ИП
- 9 Налоги для ИП на ОСНО
- 10 Как работать ИП на общей системе налогообложения
ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность
Правда, есть один нюанс. Когда речь идет о земельном или транспортном налоге, придется раз в год отчитаться. И при этом взыскания должны быть уплачены до 1 февраля. Ничего трудного в данной ситуации нет. Главное запомнить, что раз в квартал (к концу месяца) идет отчет за имущество, до 1.02 земельный и транспортный налоги ИП уплачивают.
Как часто нужно подавать ИП на ОСНО отчетность такого типа? Ежеквартально. Хотя некоторые полагают, что никакие декларации не нужны. Это не так. Причем речь идет о налогах на имущество физических лиц. Вы должны будете подавать соответствующую декларацию раз в квартал до 30 числа последнего месяца в отчетном периоде.
ИП на ОСНО
Если в ходе предпринимательской деятельности станет ясно, что ИП сильно занизил или завысил сумму предполагаемого дохода в 4-НДФЛ – более чем на 50%, то он должен заново представить декларацию в ИФНС. Тогда налоговики пересчитают суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты (п. 10 ст. 227 НК РФ).
Если вы только начали вести деятельность в качестве ИП на общем налоговом режиме, то по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней (п. 7 ст. 227 НК РФ) должны представить в ИФНС декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ ). В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления.
Общая система налогообложения для ИП
- ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
- ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
- сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 120 млн.руб. в 2019 году;
- остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
- количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.
- иностранные организации;
- организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
- организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2019 году более 120 млн. рублей;
- организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2019 году более 150 млн. рублей;
- организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
- компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
- ломбарды;
- нотариусы;
- банки;
- страховые компании;
- адвокаты.
Налоги по — ОСН для — ИП
13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.
Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2019 году
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но, в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
- если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
- НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
- Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
- НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.
Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.
ОСНО — общая система налогообложения
Говоря об этом налоге, стоит еще упомянуть понятие налогового резидента РФ, т.к. от этого статуса зависит налоговая ставка НДФЛ. Чтобы физическое лицо было признано в отчетном году налоговым резидентом, оно должно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.
- Налоговая декларация по НДС подается каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно. Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам второго квартала сумма НДС к уплате составила 45 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 15 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 июля, августа, сентября соответственно.
- Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО. Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль достаточно сложен и зависит от выбранного способа начисления авансовых платежей. Для организаций, имеющих доход менее 15 млн рублей в квартал, установлены следующие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли в этом случае нужно не позднее 28 апреля, июля, октября соответственно, а по итогам года — не позднее 28 марта. Если организация выбирает начисление авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то декларации сдают каждый месяц, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Сами авансовые платежи по налогу в обоих случаях нужно вносить ежемесячно, также до 28-го числа, но порядок их учета будет отличаться. При ежеквартальной отчетности авансовые платежи рассчитывают на основании данных за предыдущий квартал, а потом, при необходимости, производят перерасчет. Во втором случае, авансовые платежи производят, исходя из реально полученной в отчетном месяце прибыли.
- Налог на имущество организаций на ОСНО. Отчетными периодами для этого налога являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации необходимо подать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. При этом местные законы вправе не устанавливать отчетные периоды, то есть декларация в этих случаях сдается раз в год – не позднее 30 января. Что касается оплаты налога на имущество — если в регионе установлены квартальные отчетные периоды, то и обязанность вносить авансовые платежи по налогу на имущество возникает каждый квартал. Сроки внесения авансовых платежей устанавливаются регионами, например, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на это дается всего 5 дней. Если же отчетные периоды местными законами не установлены, то налог платят один раз в год.
Общая система налогообложения для ИП
К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.
- декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
- декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
- декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
- сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
- расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
- справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
- расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.
Налоги для ИП на ОСНО
Общая система налогообложения или ОСНО – это налоговый режим, на котором могут работать любые организации и ИП. Ограничений на этом режиме никаких – ни по видам деятельности, ни по уровню дохода, ни по количеству работников. Однако популярностью у малого бизнеса ОСНО не пользуется, и причина этому – высокая налоговая нагрузка и сложная отчетность.
Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.
Как работать ИП на общей системе налогообложения
- Уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Покупателям выгодно сотрудничать с таким предпринимателем, ведь он может выдать им счет – фактуру с указанием НДС, а это, в свою очередь, даст возможность контрагенту уменьшить обязательство по уплате НДС. Все выданные и полученные счета – фактуры подлежат обязательной регистрации в специальном журнале, а затем записываются в книгу покупок и книгу продаж.
- В случае если бизнес временно не приносит доход, то предприниматель имеет полное право не уплачивать налог с доходов физлиц и даже уменьшить налогообложение в будущем за счет убытков отчетного периода.
- Отсутствие ограничений на объем выручки, численность наемных работников, размер и количество имущества, в т. ч. торговых площадей.
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц), который является заменителем налога на прибыль у организаций. Ставка налога – 13 %. Исчисляется он как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.
- НДС (Налог на добавленную стоимость). Ставка налога – 18 %, 10 %, 0 %.
- Налог на имущество физлиц, который регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физлиц». Здесь объектом налогообложения является все принадлежащее ИП имущество и неважно использует ли он его в предпринимательской деятельности или нет. Ставка налога устанавливается местной властью.
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и другие внебюджетные фонды, которые уплачиваются за себя лично и за наемных работников.
- Другие «специфические» местные налоги, которые зависят от вида деятельности налогоплательщика, например: транспортный налог, акцизный сбор, земельный налог, госпошлины, водный налог и др.