Содержание
- 1 Кредиторская задолженность авансы полученные
- 2 Кредиторская задолженность авансы полученные
- 3 НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации
- 4 Кредиторская задолженность авансы полученные
- 5 Кредиторская задолженность авансы полученные
- 6 Списать аванс кредиторскую задолженность
- 7 Кредиторская задолженность авансы полученные
- 8 Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года
- 9 Кредиторская задолженность авансы полученные
- 10 Регистрация, перерегистрация и ликвидация ИП
Кредиторская задолженность авансы полученные
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.
Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.
Кредиторская задолженность авансы полученные
Самым сложным и неоднозначным при списании кредиторской задолженности остается вопрос с корректировкой налогового обязательства по НДС.В соответствии с пп. 136.1.1 п. 136.1 ст. 136 Налогового кодекса сумма предоплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров.
В ст. 243 ГК «Конфискация» говорится, что в случаях, предусмотренных законом, имущество может быть безвозмездно изъято у собственника по решению суда в виде санкции за совершение преступления или иного правонарушения (конфискация) .
Если исходить из данной статьи, то можно сделать вывод, что конфискация — есть безвозмездная передача, а значит, можно применить аналогичные правила учета, т. е. списать все на 91.2.
Либо как санкции на тот же 91 счет (расходы, связанные с рассмотрением дел в судах или расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов (см. план счетов))
НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации
Если выявленная в ходе инвентаризации задолженность должна была списаться более ранним периодом, то нужно подавать уточненную декларацию за тот период. В противном случае при выявлении налоговыми органами сумм просроченной задолженности могут возникнуть негативные последствия, вплоть до усмотрения занижения налоговой базы и наложения штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ.
В связи с тем, что при списании просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, продавец не возвращает аванс покупателю, права на вычет «авансового» НДС нет. Об этом говорят чиновники в письмах Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58.
Кредиторская задолженность авансы полученные
При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68
Корреспонденции счетов при покупке валюты
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, счет 57 «Переводы в пути» предназначен, в частности, для обобщения информации о движении денежных средств для их зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.
Таким образом, для отражения операций, связанных с приобретением (продажей) иностранной валюты, целесообразнее использовать счет 57 «Переводы в пути».
Пример покупки иностранной валюты
Организация подала в банк заявку на приобретение валюты и перечислила ему для оплаты контракта 600 000 руб. Банк приобрел валюту на бирже по курсу 30 руб. /USD. Курс доллара, установленный Банком России на эту дату, — 29 руб. /USD. Комиссия банка составила 3000 руб.
Дебет 57 Кредит 51
— 600 000 руб. — перечислены денежные средства для покупки валюты;
Дебет 52 Кредит 57
— 580 000 руб. (20 000 USD х 29 руб. /USD) — приобретенная банком валюта зачислена на валютный счет;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 57
— 20 000 руб. (20 000 USD х (30 руб. /USD — 29 руб. /USD)) — отражена разница между курсом Банка России и курсом, по которому банк приобрел валюту на бирже;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 51
— 3000 руб. — отражена комиссия банка за покупку валюты.
Кредиторская задолженность авансы полученные
А расписка есть? Договор действителен, если там есть паспортные данные сторон и подписи. И налоги здесь ни при чем. -если в договоре четко прописано, что залог не вернут — шансов практически нет. Только договор должен быть договор НАЙМА, а не аренды. Впрочем, если договор признают недействительным, то вы полностью бесправны, поэтому просто попытайтесь договориться по совести.
В то же время нами найдено судебное решение, в котором суд признал правомерным, что полученные авансы с учетом НДС общество включило в состав внереализационных доходов в виде сумм кредиторской задолженности, списанной по истечении срока исковой давности, а.
Списать аванс кредиторскую задолженность
Валерия, вообщем ты решмла всю курсовую здесь написать -хозяйственные операции. По твоим написанным проводкам :3) получены в долгосрочную аренду, обычно относят на забалансовый счет, а не на приход капвложений. Только платят т арендную плату.
2) вопрос, в том числе НДС, почему 18 счет-Украина, да? в России 19.
14.Оказаны услуги Интернета Д-т 62 К-т 90 и НДС Д-т 90.3 К-т 68. ,при чем здесь Д-т 51 счета -что деньги поступили? .
41.Покупная стоимость-имеется ввиду вы продали за какую сумму и проводка будет Д-т 62 К-т 91.1-,а у тебя проводка твоя Д-т 08 К-т 71-это приобретены ОС подотчетным лицом .
Остальное-думай проводки сама, а я проверю. У меня есть вся готовая контрольная или курсовая твоя. Если это тебя заинтересует, то пиши.
Проще прощего =)
Вы принцип двойной записи освойте.
Говоря простим языком: «где то убыло — где то прибыло»
Например:
Деньги из организации ушли — а обязательство у поставщика перед нами появилось.
значит:
Дебет 60 (нам должен поставщик) Кредет 51 (деньги со счета ушли) 150 тыс.
(в большинстве счетов по дебету «хорошо» организации, по кредету ей «плохо»
Дебет 51 — пришли деньги кредит — ушли
Дебет 62 — покупатель нам должен Кредит — мы ему должны
Д 60 — поставщик нам должен К — мы должны
Д 66 — организация рассчиталась по кредиту К — организация должна по кредиту.
Д 68 — налог к вычету (налоговая нам «должна») К — налог должны мы.
Исключение составляют пассивные счета (тут надо просто запомнить)
90 (91) 84 (счета которые показывают прибыль/убыток) По дебету у вас убытки а по кредиту прибыль
80 (уставный капитал) — чем больше кредит — тем больше размер уставного капитала. )
Вернемся к примеру:
Март
Д 60 К 44 (на кредит 44, 20 и 26 мы как бы собираем расходы, а потом эти суммы списываем на убыток например проводкой Д44 К 90) 25тыс
Тоже самое в следующих месяцах, на соответствующие суммы.
Если эти суммы с НДС:
Д60 К 44 (Сумма — НДС)
Д60 К 19 (НДС)
Кредиторская задолженность авансы полученные
Чтобы понимать принцип составления проводок выделяйте главное: что? (за что) ? кому? и куда? (откуда?) , зачем?
В Вашем случае оплата услуг связи, но не кредиторская задолженность (Ваша перед поставщиком) , а предоплата, т. е. поставщик Вам еще не исполнил оплаченные ему обязательства, значит у Вас дебиторская задолженность (Вам должны) . Соответственно на вопрос за что? За услуги связи, которых еще не было, будет дебет соответствующего счета, а откуда? с расчетного счета. Следовательно проводка Дт60.02 Кт51
Еще пример: поступили материалы:
что? материалы — Дт 10 откуда — от поставщика — Кт 60 (Ваша кредиторская задолженность перед поставщиком — еще не оплаченная.
Оплата материалов:
Кому? поставщику Дт 60, откуда? с р/сч Кт 51. И т. д.
Ну и понятие активных и пассивных счетов — обязательно.
Постепенно научитесь. Удачи!
Попробуйте сформировать оборотную ведомость по счету 68 на ту дату, когда вы перечислили налоги за декабрь 2011 (15 января 2012). На тот момент у Вас налоги за январь еще не должны быть начислены. Кредиторка по 68 счету должна закрыться. Если вдруг этого не произойдет и она осталась, то проверьте в банковских выписках на тот ли счет у Вас отнесен платеж налогов. (Я к примеру, по невнимательности пару раз так оплошала) Удачи!
Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года
* В течение 2008 года была осуществлена реорганизация в рамках, которой были объединены активы, контролируемые пайщиками ПК «Артель старателей «Селигдар», а также руководящим составом и сотрудниками Инвестиционной Группы «Русские Фонды» (Примечание 31.1). Приобретение дочерних компаний частично осуществлялось путем обмена на акции материнской компании ОАО «Селигдар», выпущенные в рамках дополнительной эмиссии. Руководство Группы рассматривает приобретение дочерних компаний, как сделки под общим контролем.
27 февраля 2008 года Группа приобрела дополнительно 51% акций ОАО «Золото Селигдара», увеличив принадлежащую ей долю в капитале компании до 100%. Акции ОАО «Золото Селигдара» были приобретены путем обмена на акции материнской компании ОАО «Селигдар», выпущенные в рамках дополнительной эмиссии.
Кредиторская задолженность авансы полученные
Если ребенку не исполнилось 3-х лет, то средства МК Вы можете использовать только на погашение целевого кредита на приобретение жилья. т. е. кредит взят, квартира приобретена, и только потом погашение с помощью сертификата.
При написании заявления о распоряжении капиталом в Пенсионном фонде, Вам нужно будет предоставить следующие документы: Копию кредитного договора (договора займа); Справку кредитора (заимодавца) о размерах остатка основного долга и остатка задолженности по выплате процентов за пользование кредитом (займом); Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение, приобретенное или построенное с использованием кредитных (заемных) средств,
Сделки по таким квартирам не представляют больших проблем. Однако имеются некоторые технологические отличия от обычных сделок. Порядок действий такой:
1. Заключить Предварительный договор, взаимообязывающий для обеих сторон сделки, с задатком или авансом (по усмотрению сторон) , представляющим собой сумму, необходимую для погашения долга Продавца перед банком-кредитором. 2. Покупатель перечисляет эту сумму непосредственно в банк на кредитный счёт Продавца. 4. Банк отзывает Закладную (если она была продана другой финансовой структуре) . 5. С квартиры снимается обременение. 6. Заключается Договор купли-продажи квартиры. Вот и всё.
Регистрация, перерегистрация и ликвидация ИП
Я авансовые таможенные платежи плачу на счет 76.5 — по 2 «договорам» — «авансовые таможенные платежи» и «авансовые платежи для уплаты таможенной пошлины».
Можете их назвать как хотите, но надо помнить, что авансовые таможенные платежи (это для НДС и таможенных сборов) — имеют один КБК, а таможеная пошлина — другой КБК, и плотятся разными платежками — поэтому я их разделил.
предыдущий бухгалтер вешал эти платежи на счет 60.2, но это не совсем корректно — каккие это нафик поставщики и подрядчики — это прочие дебиторы-кредиторы, и в балансе куда надо попадает (с прошлого года это для баланса стало актуально)
т. е. проводки:
дб. 76.5.аванс. тамож. плат кр. 51
дб. 76.5.тамож. пошлина кр. 51
а когда приходит товар и происходит растаможка — проводки:
дб. 19.4 кр. 76.5.аванс. тамож. плат — учтен НДС, уплаченный на таможне
дб. 41 кр. 76.5.аванс. тамож. плат — таможенный сбор распределен на стоимость товаров
дб. 41 кр. 76.5.тамож. пошлина таможенная пошлина распределена на стоимость товаров
потом тамож НДС принимается к вычету
дб. 68.2 кр. 19.4
ачто за документ «списание денежных средств (прочее) » — впервые слышу.
таможенные платежи я делаю документом «выписка» — как и все платежи по банку
В бухгалтерском учете составляется проводка:
Дебет 60 (66, 67, 71, 76) Кредит 91-1
— списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
Суммы НДС, учтенные по кредиту счета 60 (76), включенные в прочие доходы в составе списываемой кредиторской задолженности, одновременно включаются в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
В бухгалтерском учете составляется проводка: Дебет 91-2 Кредит 19.