Страховые взносы здесь нужно выбрать опцию доходы целиком не облагаемые страховыми взносами за исключением пособий за счет фсс и довольствия военнослужащих

Содержание

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году

Это правило для подоходного налога актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Доходы работника, не облагаемые страховыми взносами

Добрый день!
Что является предметом ДГПХ?
В соответствии со ст. 7 212-ФЗ базой для обложения страховыми взносами является вознаграждение по ДГПХ за оказанные услуги (выполненные работы). Если с работником заключен договор на оказание услуг (выполнение работ), то вознаграждение должно было облагаться страховыми взносами в ПФ и ФФОМС. В 1С для данного вида начисления в строке «Страховые взносы» необходимо было выбрать «Договоры гражданско-правового характера, не облагаемые страховыми взносами в ФСС».
Если же предметом договора является аренда, например, транспорта, то в соответствии с п. 3 ст. 7 данная выплата не признается объектом обложения страховыми взносами.

1.Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
.
3.Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них:

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 ). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (Письмо Минтруда от 25.06.2015 N 17-3/В-312 ).

Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного д

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Есть дополнительное начисление, для которого вид дохода на закладке взносы выбрано «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
С этих сумм не начисляются взносы на НСиПЗ. Это правильно?

Доходы, не облагаемые страховыми взносами

Кроме того, обложению страховыми взносами не подлежат выплаты вознаграждения иностранным гражданам и лицам без гражданства, если они трудятся в обособленном подразделении не на территории РФ. Об этом указано в Письме Минфина РФ от 03.03.2017 г. № 03-15-06/12031. Связан данный момент с тем, что страхование распространяется лишь на тех иностранцев, которые живут (постоянно или временно) и работают на территории РФ.

Страховые взносы нужно начислять на выплаты по среднему заработку сотрудникам-донорам, на суммы при подготовке и прохождении военных сборов, а также за время допризывной подготовки. Данная позиция контролирующих органов указана в следующих НПА:

Читать еще -->  Проверить больничный лист по номеру онлайн на сайте фсс

Энциклопедия решений

Выплата единовременной материальной помощи бывшим работникам, членам семьи умершего работника производится организацией не на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, следовательно, указанные суммы не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ.

При выплате матпомощи, предусмотренной пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ее назначение должно подтверждаться соответствующими документами (копией свидетельства о рождении ребенка, копией свидетельства о смерти члена семьи и т.п.). Материальная помощь, оказываемая в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ и работникам в связи со смертью члена (членов) семьи, не облагается страховыми взносами в сумме фактической выплаты.

Что не подлежит обложению страховыми взносами

4. Оплата страховых взносов по дополнительным договорам медицинского страхования, которые подписываются предприятием на своих работников на год с лицензированными медицинскими учреждениями.
5. Страховка на случай смерти или причинения непоправимого вреда здоровью работника (тяжелые травмы, увечья, требующие длительного лечения или повлекшие за собой инвалидность или частичную утрату трудоспособности).
6. Взносы по договорам дополнительного пенсионного и социального обеспечения.
7. Суммы, уплаченные работодателем в рамках программы софинансирования трудовой пенсии.

В случае необходимости оформления любого вида договора страхования (на случай смерти или несчастного случая, ответственности владельца автомобиля, дополнительного медицинского страхования и пр.) можно воспользоваться услугами надежной страховой компании. Здесь вам предложат наиболее выгодные условия оформления страховки и весь спектр услуг: от бесплатной консультации и подбора подходящих условий договора страхования до полного оформления всего необходимого пакета документов.

Облагаемые доходы взносами в пенсионный фонд и соцстрах

Авторы письма приводят стандартные аргументы. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Перечень необлагаемых взносами сумм установлен статьей 422 Налогового кодекса. Суммы возмещения работникам стоимости лечения в этом перечне не упомянуты. Следовательно, оплата лечения работников (в том числе в медицинских организациях за рубежом) облагается взносами в общем порядке, заявили авторы письма.

Выплаты, не подлежащие обложению взносами, перечислены в статье 422 НК. Так как этот перечень является исчерпывающим, и компенсация работодателем затрат работников на детские сады в этот список не входит, оснований не начислять взносы с таких выплат нет.

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

Перечень доходов, целиком облагаемые страховыми взносами

Доплата до среднего заработка – это сумма, выплачиваемая работнику в виде компенсации разницы между средним заработком и командировочными, отпускными или выплатам по временной нетрудоспособности (болезнь, беременность и др.). Поскольку сумма доплаты не относится к государственным пособиям, то она облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Как, впрочем, и по договорам аренды, ссуды, лизинга, дарения и других, по которым имущество и имущественные права передают во временное пользование. Исключение – договоры подряда, возмездного оказания услуг, а также авторские договоры. Выплаты по этим договорам взносами облагаются. Это следует из пункта 4 статьи 420 НК.

Взносы с больничного

С этого года ЕНВД, так же как и единый налог при упрощенной системе, вообще нельзя уменьшать более чем на 50 процентов. Т.е. в соответствии с поправками сумма пенсионных взносов и больничных, которые организация может взять в расчет, не должна превышать половины налога. Такие изменения были внесены в гл. 26.3 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 101-ФЗ. «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса РФ и некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Пояснение по вопросу начисления страховых взносов на суммы, выплаченные в качестве страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности, предоставило Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации в письме от 26.02.2016 г. № 17-3/В-76. Законодательством Российской Федерации предусмотрено право граждан на получение страхового обеспечения лишь при соблюдении определённых условий и наличии необходимых документов, оформленных надлежащим образом. Выплаченные суммы не могут являться страховым обеспечением в случае выплаты работодателем страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности:

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы

  1. государственные пособия, установленные на федеральном и региональном уровне. К ним относятся, в том числе пособия по безработице, и выплаты в рамках соцстрахования;
  2. все виды нормированных компенсационных выплат, установленных государством, в связи с:
  • возмещением вреда здоровью;
  • предоставлением бесплатного жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, питания, топлива или возмещения их стоимости деньгами;
  • выдачей натурального довольствия, или его денежной стоимости;
  • оплатой спортивного инвентаря, питания, формы для участия спортсменов и судей в тренировках и соревнованиях;
  • увольнением работников (причем, к необлагаемым выплатам не относится компенсация за неиспользованный отпуск):

В остальном возмещение сопутствующих поездке в командировку расходов, если они подтверждены документально, все так же не облагается страховыми взносами. Это возмещение работнику проезда до места назначения, провоза багажа, оплаты проживания, различных комиссий и сборов в аэропорту, услуг связи, расходов на получение виз, загранпаспортов и т.п.

Вопросы по исчислению страховых взносов: разъяснения Минфина и ФСС

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам.

Компенсационные выплаты в размере среднего заработка за все время вынужденного прогула, осуществляемые в случае признания увольнения работника незаконным, в перечень, установленный п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, не включены. Следовательно, они не освобождены от обложения страховыми взносами. Сумма

Страховые взносы здесь нужно выбрать опцию доходы целиком не облагаемые страховыми взносами за исключением пособий за счет фсс и довольствия военнослужащих

Провожу через начисление зп, ввожу новый вид расчета, не знаю, что ставить в «отражение в бухучете» — статьи затрат (заводить ли новое наименование или поставить «оплата труда»); какой подпункт указать в соответствии со ст.255НК? И какой пункт выбрать в графе «страховые взносы»?
Спасибо за помощь!

Меню Зарплата — Сведения о начислениях — Начисления организаций.
Нажмите кнопку «Добавить» .
В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере, «Оплата б/л за счет средств работодателя» (рис. 1).
В поле Код укажите код расчета (он должен быть уникальным), в нашем примере, «БЛРаб».
В поле Отражение в бухучете укажите корреспонденцию счетов, которые будут формироваться при отражении в учете начисления. Значение выберите из справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете». В нашем примере выберите способ «Отражение начислений по умолчанию» (проводка Дт 26 Кт 70).
В поле НДФЛ укажите код дохода с точки зрения их налогообложения НДФЛ. В нашем примере выберите код 2300. Если код будет не указан, то данное начисление не будет облагаться НДФЛ.
В поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
Поле Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. расходы на оплату пособия за счет средств работодателя не относятся к расходам на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организаций.
В поле ФСС (срахов.несч.случаев до 2011 г.) укажите облагается или не облагается начисление страховыми взносами в ФСС от несчастных случаев и проф.заболеваний. В нашем примере выберите » Не облагается».
В поле ЕСН (до 2010 г.) указывается порядок включения начисления в налоговую базу для исчисления ЕСН. Выберите «Не облагается ЕСН, взносами в ПФР целиком согласно пп. 1–12 ст. 238 НК РФ (кроме пособий за счет ФСС)». С 2010 г. ЕСН не используется.
Флажок в поле Может относится к видам деятельности, облагаемым ЕНВД устанавливается, если такие расходы могут быть отнесены на деятельность с особым порядком налогообложения. В нашем примере флажок устанавливать не надо.
Для сохранения нажмите кнопку «ОК».

Непринятые ФСС выплаты в пользу работников облагаются страховыми взносами

Базу для исчисления страховых взносов страхователи должны исчислять по истечении каждого календарного месяца. Она состоит из суммы всех выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом. Исключение составляют выплаты, указанные в перечне из статьи 422 НК РФ , в который в том числе входят пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Минфин России опубликовал письмо от 01.09.2017 № 03-15-07/56382 (доведено письмом ФНС от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093), в котором разъяснил всем работодателям, что суммы начисленных работнику выплат, которые не являются выплатами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию подлежат обложению страховыми взносами в обычном порядке. Чиновники напомнили, что такие суммы возникают у страхователей по причине того, что территориальный орган ФСС России не принимает их к зачету по результатам проверки правильности расходования средств на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ЗУП Расчеты по страховым взносам — уволенные в предыдущем отчетном периоде

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
.
2) все виды .. выплат .. связанных:
..
с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации
https://its.1c.ru/db/garant#content:10800200:1:4221

Таким образом, в отношении уволенных по сокращению штата сотрудников, продолжающих после увольнения получать выходные пособия, необходимо заполнять и представлять*(1) в территориальный орган ПФР Раздел 6 формы РСВ-1, в том числе подраздел 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица». В подразделе 6.4 в рассматриваемой ситуации следует заполнить графы 2-4, графы 5-7 не заполняются.
В то же время специалисты ПФР в устной форме поясняют, что на уволенных сотрудников, в том числе продолжающих получать выходные пособия, Раздел 6 формы РСВ-1 представляться не должен, однако суммы, начисленные им после увольнения, должны быть отражены в Разделе 2 формы РСВ-1 по строкам 200 и 201.

Ссылка на основную публикацию