Ставка ндфл для украинуцев

Все ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

  • 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
  • 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
  • 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
  • 30% – другие доходы нерезидентов.
  • Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Налог на доходы физических лиц, тарифы НДФЛ

Основным из ряда прямых налогов является НДФЛ, или налог на доходы физических лиц. Он уплачивается налогоплательщиками с доходов от их деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом (к примеру, доходы от реализации квартиры, машины). Основной размер ставки — 13%. Такой процент снимается с физических лиц — налоговых резидентов России.

30% взимается в отношении доходов нерезидентов РФ, но не распространяется на их прибыль в виде дивидендов, получаемую от долевого участия в осуществлении деятельности российскими организациями, когда ставка НДФЛ для них — 15%, в отношении деятельности, по которой налоговая ставка 13%, и, наконец, относительно работы высококвалифицированного специалиста (закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ») при ставке налога — 13%.

НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2018 г

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда сотрудник длительное время находится в командировке. Находясь на территории РФ менее 183 календарных дней в году, он теряет статус резидента РФ, а значит, будет вынужден уплатить НДФЛ по ставке 30% (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).

Минимальный процент предусмотрен только в отношении тех доходов, которые являются дивидендами по акциям российских компаний, а также процентами по облигациям, выпущенным до 01.01.07 г. и имеющим ипотечное покрытие. К слову, с 01 декабря 2015 года дивиденды, полученные в 2015 году, будут облагаться 13-процентным налогом.

Новая единая ставка НДФЛ

Кроме того, для процентных доходов с ипотечных облигаций и ипотечных сертификатов до 2007 года выпуска сохранена ставка в 9%. Дивиденды, полученные нерезидентами от отечественных компаний, по-прежнему облагаются налогом в 15%.

20 июня на прямой линии Владимир Путин рассказал об изменениях, которые затронут бухгалтеров. А чиновники пообещали другие нововведения. Одно из ключевых — уравнять ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов.

Налоговые ставки НДФЛ

Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли плательщик налоговым резидентом РФ или нет ( п. 2-3 ст. 207 НК РФ). Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника.

Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Ставка НДФЛ для работника-нерезидента

1. Каждый раз, при окончательном расчёте за месяц, Вы должны исчислить с доходов работника НДФЛ по ставке, соответствующей его налоговому статусу.
2. Из п.1 следует, что каждый раз, при исчислении НДФЛ, Вы должны определить налоговый статус работника (вобще говоря, это относится не только к «иностранцам»)
3. Чтобы определить налоговый статус работника, надо суммировать количество дней, фактически проведенных им на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев(ст.207 НК РФ). Сделать это можно на основании дат отъезда и прибытия на территорию РФ по отметкам в паспорте. Если этих отметок нет (что маловероятно) или они, как, например, в Вашем случае, трудноразличимы, то в качестве доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания в РФ (постановление ФАС Московского округа от 02.06.2006 N КА-А40/4842-06).
4. В случае, если работник находился на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, он признаётся налоговым нерезидентом и его доходы подлежат обложению по ставке 30% (п.3 ст.224 НК РФ)
5. Если результат «проверки» показывает, что налоговый статус работника — резидент, НДФЛ должен быть исчислен по ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ).
6. Согласно п.3 ст. 226 НК РФ, исчисление сумм налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Т.о. при исчислении налога в месяце смены статуса «нерезидент—>резидент», неизбежно возникает излишне удержанный НДФЛ, который необходимо «вернуть» работнику, по «правилам, изложенным в п.1 ст.231 НК РФ:
— налоговый агент обязан в течении 10 дней сообщить работнику о ставших ему известных фактах излишнего удержания налога
— возврат налога производится по заявлению работника в течении 3 месяцев после подачи заявления
— возврат осуществляется только в безналичной форме — на счёт, указанный в заявлении
— возврат налога производится за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по указанному работнику, так и по иным работникам организации
— если возврат осуществляется с нарушением сроков (3 месяца), то за каждый день просрочки налоговый агент уплачивает рабонику пени.
7. Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30%, по итогам налогового периода будут зачтены не полностью, возврат оставшейся суммы налога осуществляется налоговым органом (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Читать еще -->  Уведомление Об Ограничении Электроэнергии На Квитанции

Описанный в п.6 и 7 способ возврата налога бывшему нерезиденту соответствует нормам НК и «рекомендован» чиновниками ФНС и Минфина (например — писмо ФНС от 9 июня 2011 г. N ЕД-4-3/9150 и письмо Минфина № 03-04-06/1-192 от 26.08.2011).
Однако «местечковыми» работниками ФНС такая схема возврата «приветствуется» не всегда. П.1.1 ст 231 они «понимают» как «жесткое» требование возврата «нерезидентского» налога только налоговым органом. В связи с этим «на местах» практикуются такая схема начисления и возврата налога бывшему нерезиденту:
Начиная с месяца смены статуса, НДФЛ исчисляется по ставке 13% в полном объёме, т.е. излишне удержанный налог по ставке 30% не «зачитвыается» — всю сумму излишне удержанного НДФЛ работник сможет вернуть только обратившись в налоговый орган по окончании налогового периода.
Иногда встречается ещё и третья «схема» (нечто среднее между первыми двумя):
Начиная с месяца смены статуса, НДФЛ исчисляется по ставке 13% и равен нулю — до тех пор, пока весь излишне удержанный налог по ставке 30% не «зачтётся». Если «зачёт» не произойдёт до конца налогового периода, за оставшейся суммой работник должен обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода.

НДФЛ в 2019 году

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

НДФЛ – налог, который относится к прямым и рассчитывается в процентах. Основу расчетов занимает доход физического лица, но при при этом вычитаются документально подтвержденные расходы. Подобным налогам по правилам действующего Налогового кодекса страны облагаются буквально все виды доходов, в том числе выигрыши в лотерею, сдача жилья в аренду иди другие статьи.

Налоговые ставки НДФЛ в 2012 году

С 01 января по ставке 13 % облагаются заработная плата участников и членов их Государственной программы содействия добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом. Ставка 13№ применяется вне зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет.

Ставка НДФЛ 35 %применяется также в отношении доходов в виде материальной выгоды, при экономии на процентах по полученным кредитам и займа у российских организаций и индивидуальных предпринимателей, а также при получении выигрышей и призов.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016-2017 году

Общество приняло решение о выплате прибыли 7 июля 2016 года, сумма прибыли 180 000 рублей. Оба участника на момент выплаты дивидендов признавались налоговыми резидентами РФ, поэтому ставка НДФЛ составляет 13%.

В остальном же надо помнить, что ставка НДФЛ с нерезидентов выше, чем с резидентов, причём для подоходного налога с дивидендов разница сравнительно невелика – 15% против 13%. А вот, например, НДФЛ с проданной недвижимости для нерезидентов составляет целых 30%, а не 13% для тех, кто находился в России.

Ставка налога с полученных дивидендов в 2018 году для физических лиц

Одной из составляющих дохода физлиц являются дивиденды, получение которых также облагается налогом. Как регламентируется эта процедура и какая налоговая ставка установлена для физлиц в 2018 году, рассмотрим далее.

Обязанность по своевременному расчету и уплате налогов с дивидендов закреплена за организацией, которая начисляет дивиденды физическому лицу. Соответственно, если срок уплаты налогов нарушен, ответственность тоже должна нести компания. Согласно разъяснениям министерства финансов, перечислять НДФЛ с дивидендов, которые были выплачены нескольким физическим лицам, организации могут одним платежом, что значительно экономит время и упрощает процесс.

Ставка НДФЛ за беженцев с Украины составляет 13%

Ставка НДФЛ зависит от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент), а также от вида дохода (зарплата, дивиденды, призы и т. д.). Статус определяют по количеству календарных дней, которые работник находится на территории России. Налогоплательщик считается резидентом, если он находился на территории России 183 дня и более (п. 2 ст. 207 НК РФ). Но общие правила не распространяются:

  • на физлиц, проживающих в Республике Крым и г. Севастополе (п. 17 Положения, утвержденного постановлением Госсовета Республики Крым от 11.04.14. № 2010–6/14, ст. 14 Закона г. Севастополя от 18.04.14 № 2-ЗС);
  • на высококвалифицированных иностранцев (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • на иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище (Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ).
Читать еще -->  Через Сколько Времени Судебные Приставы Накладывают Арест На Имущество

Ставки НДФЛ в 2016 году

** Предельная величина процентных доходов, полученных по вкладам в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2015 г. № 03-04-07/17809, ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5729).

*** Предельная величина доходов в виде процентов за пользование денежными средствами членов (пайщиков) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ).

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2019 году

  • для приобретенного до 2016 года — более 3 лет;
  • для приобретенного начиная с 2016 года (закон РФ «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ) — более 5 лет, при этом для некоторых ситуаций получения имущества сохраняется 3-летний срок.

Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.

Ставка ндфл на зарплату в 2015

А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР, при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС — 670 тысяч рублей. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%. Сумма НДФЛ к перечислению в бюджет равна произведению налоговой ставки на налоговую базу. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие — нет. В законопроекте предусмотрено снижение ставки налога на доходы физлиц с 20% до 15% для категории доходов от 10 до 17 минимальных зарплат (от 12,2 до 20,7 тыс грн.). Зарплату за июнь Тришиной И. П. выплатили 7 июня.

Как правило, сотрудники, работающие по найму, редко сталкиваются с расчетом и уплатой НДФЛ. По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %. Невыгодной такая ставка налога будет только при зарплате более 30000 тысяч.

Ставка ндфл для украинуцев

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 настоящего Кодекса;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 настоящего Кодекса.
  • 3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
  • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;
  • от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;
  • от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

(Федеральным законом от 21 апреля 2011 г. N 77-ФЗ в пункт 3 статьи 224 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.)

Какие изменения ставки процентов НФДЛ, сколько от зарплаты

** Предельная величина процентных доходов, полученных по вкладам в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письма Минфина России от 31 марта 2015 № 03-04-07/17809, ФНС России от 7 апреля 2015 № БС-4-11/5729).

*** Предельная величина доходов в виде процентов за пользование денежными средствами членов (пайщиков) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года определяется с учетом ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов (п. 3 ст. 214.2.1 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию