Пример пп на выплату вознаграждения по договру гпх

Договоры ГПХ: страховые взносы 2018

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2018/2019 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

ФНС разъяснила как отразить в 6-НДФЛ вознаграждение по договору ГПХ

Доход в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по договору гражданско-правового характера (ГПХ) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором это вознаграждение было выплачено исполнителю. Дата подписания акта сдачи-приемки выполненных работ здесь роли не играет. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 17.10.2016 № БС-3-11/4816@.

По правилам пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовому договору считается день выплаты дохода, в т. ч. день перечисления дохода на банковский счет исполнителя или по его поручению на счета третьих лиц.

Оформление по договору ГПХ в 2019 году

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по форме 2-НДФЛ.

Но упомянуть нужно и расторжение договора по истечении срока. Такой вариант возникает, когда срок соглашения истек, все обязательства по договору своевременно выполнены и претензии участников отсутствуют.

Пример пп на выплату вознаграждения по договру гпх

4. Важно предусмотреть в сумме вознаграждения НДФЛ, т.к. он удерживается с суммы, прописанной в договоре (чтобы договорник получил именно ту сумму, о которой вы договорились). Например, если договорились, что договорник получит за работу 1000,00 рублей, в договоре нужно прописать сумму 1149,00, т.к. 149,00 «уйдет» в уплату НДФЛ.

3. В договоре нужно прописать, что исполнитель не подчиняется внутрифирменному распорядку, в его обязанности входит выполнение оговоренного объема работ (если, например, договор заключается с физ.лицом, замещающим штатного работника на время отпуска). Тогда для расчета суммы вознаграждения берем рабочие дни.

Как заполнять приложение №2 к разделу 1 расчета по страховым взносам, если физическому лицу производятся только выплаты по договору ГПХ

Коллеги, доброго всем дня!
Ни в официальных разъяснениях, ни в материалах на нашем форуме и иных ресурсах я не смогла найти интересующую меня информацию, а именно: каким образом заполнять строку 010 «Количество застрахованных лиц» (прил.№2 к разделу 1) в случае если физ.лицу производятся выплаты только по договору ГПХ.
Выплаты по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами в связи с нетрудоспособностью и материнством в ФСС, следовательно физ.лицо не является застрахованным в системе соц.страхования. Отсюда следует, что в строку 010 приложения №2 к разделу 1 данное физ.лицо не включается. Соответственно, выплаты по договору ГПХ в его пользу не указываются в строках 020, 030, 050 (т.е. он и выплаты в его пользу не фигурируют вообще в приложении 2).
И по строке 180 раздела 3.1. признак застрахованного лица будет «2».

А вот дальше — сплошные вопросы. По логике, если речь идет лишь о застрахованных в системе ОСС лицах, следовательно, информация в приложении 2 должна предоставляться только об этих лицах. Но ничего подобного.
В Порядке заполнения в отношении информации по строкам 020, 030 говорится следующее:
«11.4. По строке 020 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
11.5. По строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.»

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) 2019

Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя. Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ. Например, у него не будет лицензии (разрешения) на строительство.

Например, если физическое лицо самостоятельно – не имея принадлежности к какой-либо компании, систематически выполняет подрядные работы, не образовывая юридического лица, он должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

При проведении документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг формируются проводки на счетах бухгалтерского и налогового учета и записи в регистрах накопления (взаиморасчеты, доходы, налоги, отчисления).

В карточке Физические лицо необходимо внести все реквизиты (ФИО, ИИН, дата рождения, паспортные данные) и произвести настройки (гражданство, обязательства по социальному и медицинскому страхованию, сведения об инвалидности и т.д.).

Пример пп на выплату вознаграждения по договру гпх

Расчет суммы НДФЛ с учетом вычета производится при расчете документа Начисление зарплаты. Результат расчета налога отражается на закладке НДФЛ документа. Налог исчисляется на дату, указанной в поле Дата выплаты з/пл. Эта дата фактического получения дохода по договорам ГПХ, которая будет отражена в строке 100 расчета по форме 6-НДФЛ (рис. 6). НДФЛ удержанный с вознаграждения необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Организация заключила с Галкиным С.С. договор подряда на выполнение работ по ремонту оргтехники в подразделении «Администрация». Галкин С.С. не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Срок выполнения работ с 1 по 28 февраля 2017 г. Вознаграждение по договору составляет 25 000 руб., выплачивается по окончании выполнения работ. Расходы на выплату вознаграждения по договору будут учтены в бухгалтерском учете на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Заключение договра гпх с работником по трудовому договору

Как оформить сотрудника по гражданско-правовому договору Для оформления отношений необходимо подписать договор гражданско-правового характера в двух экземплярах – один для компании, другой для исполнителя.
Существует множество видов гражданско-правовых договоров (подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа, лицензионный договор и др.), выбор конкретного вида зависит от специфики отношений и вида поручаемой работы или оказываемой услуги.

Стоит отметить такой интересный факт, согласно которому о праве выбора между видами этих договоров сообщалось и Конституционным судом в Определении от 19-го мая 2009-го г. N 597-О-О. Согласно этому Определению, к договорно-правовым формам, опосредующим выполнение работ (оказание услуг), относятся и трудовые договора, и гражданско-правовые договора (к примеру, виды договоров подряда, возмездного оказания услуг, договор поручения, договор комиссии и так далее). Их заключение основывается на свободном и добровольном волеизъявлении заинтересованных лиц – сторон будущего договора. Естественно, далеко не все работодатели обладают силами и временем для отстаивания такого права выбора в судебном порядке. Поэтому стоит еще раз рассмотреть нюансы оформления трудовых договоров. Это должно помочь снижению рисков штрафных санкций к работодателям.

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами в 2018 году

Все расходы, подлежащие компенсации, должны быть подтверждены документально. В противном случае у налогоплательщика могут быть проблемы с ФНС. Такой позиции придерживаются и контролирующие органы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина РФ от 21.08.2017 № 03-15-06/53442).

Договор ГПХ — это договор гражданско-правового характера, т. е. гражданско-правовой договор (ГПД). Стороной этого договора может выступать одно или несколько физических и/или юридических лиц. ГПД — это любой договор, заключенный согласно ГК РФ и не противоречащий действующему гражданскому законодательству.

Расходы по договору ГПХ

В отличие от Минфина, ФНС в Письме от 03.09.2012 № ОА-4-13/14633 высказала иное мнение: пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ предусмотрено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Следовательно, если оплата услуг физическому лицу, в том числе по проживанию в гостинице и проезду, производится в интересах пригласившей (направившей) его организации, оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению.

Для подстраховки можно попросить подрядчика предоставить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке.

Вознаграждение по договору гпх: налоги и взносы

Тем не менее представители Федеральной налоговой службы утверждают, что суммы компенсации издержек физическому лицу по договору ГПХ и так не являются объектом обложения НДФЛ (Письма ФНС России от 3 сентября 2012 г. N ОА-4-13/14633, от 25 марта 2011 г. N КЕ-3-3/926). Кроме того, аналогичной позиции придерживаются и судьи (Определение ВАС РФ от 26 марта 2009 г. N ВАС-3334/09, Постановления ФАС Московского округа от 26 марта 2013 г. по делу N А40-37553/12-20-186, ФАС Северо-Западного округа от 6 марта 2007 г. по делу N А56-10568/2005).

При этом датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему начислена заработная плата (п. 2 ст. 223 НК). Исходя из этого представители Минфина указывают, что уплачивать в бюджет НДФЛ с аванса в счет заработной платы не следует (Письма Минфина России от 18 апреля 2013 г. N 03-04-06/13294, от 15 августа 2012 г. N 03-04-06/8-143). Однако по общему правилу дата фактического получения дохода в денежной форме в целях исчисления НДФЛ определяется как день его выплаты, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке либо — по его поручению — на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Таким образом, можно было бы сделать вывод, что с аванса, выплачиваемого физлицу по договору ГПХ, налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет непосредственно при его выплате. Именно так, к примеру, рассудили и представители ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 16 октября 2009 г. по делу N А03-14059/2008.

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

Как стало известно, уменьшить базу по обложению страховыми взносами можно путём вычета затрат. В отношении размера вычета установлены правила – есть предел к начисляемой сумме вознаграждения, и если расходы находятся в его границах, подтверждать их документами не требуется:

1. Работа по договору ГПХ выполняется на территории компании, которой официально присвоен класс условий труда повышенной опасности (если не указывать в договоре пункты о работе с опасным оборудованием или в опасном для нахождения помещении, можно не уплачивать дополнительные взносы, но имеется вероятность необходимости отстаивать позицию в рамках судебного заседания).
2. Работа предусматривает выполнение профессиональных обязанностей, подлежащих дополнительному обложению взносами, указанных в тексте п. 1-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Пример пп на выплату вознаграждения по договру гпх

Сроки выплат вознаграждения. Нужно чётко прописывать сроки выплаты вознаграждения — «оплата услуг исполнителя производится в течение 5 дней после подписания акта предоставления услуг». Если в длящемся договоре указать, что выплата происходит два раза в месяц, и выплачивать её в сроки выплаты аванса и основной части заработной платы, ежемесячно подписывая акты выполненных работ/оказанных услуг, то любой проверяющий обратит внимание на такую закономерность.

других условиях, которые стороны сочли нужным внести в договор. Например, если выполнение работ подразумевает нахождение исполнителя на территории заказчика, то в договоре будет указано: «обеспечить возможность доступа исполнителя на территорию заказчика ежедневно с 9:00 до 18:00, кроме выходных и праздничных дней». А если исполнитель будет работать с конфиденциальной информацией, в договоре стоит указать: «для соблюдения условий конфиденциальности исполнитель обязан выполнять работы исключительно на технических средствах заказчика» .

Договор гпх для бухгалтера образец скачать

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

Ответственность за намеренное заключение ГПД вместо ТД При намеренной подмене трудовых отношений гражданско-правовыми наступает административная ответственность по ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа размером до 100 000 рублей.

Пример пп на выплату вознаграждения по договру гпх

Так должны они туда попадать или нет? Ответ: Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@): «по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …» Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ.

1. Частных предпринимателей.
2. Иностранных граждан и лиц без гражданства, которые заключили договор ГПХ на оказание услуг либо работ, и осуществляют деятельность на его основании за пределами РФ.
3. Если речь идет о взносах по временной нетрудоспособности и материнству.
4. На суммы компенсаций за траты, которые появились у исполнителя во время выполнения работ (оказания услуг).