Переход на систему налогообложения

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Перейдя на упрощенку, налогоплательщики должны помнить, что до окончания налогового периода они не вправе будут по собственному желанию перейти на общий режим налогообложения. Если, отработав по упрощенной системе налогообложения целый налоговый период, вы решили вернуться к общему режиму налогообложения, то вам необходимо в срок до 15 января года, в котором вы предполагаете перейти на общий налоговый режим уведомить ИМНС по месту своей регистрации о своем решении.

5. Не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов налогоплательщика, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.

Переход на упрощенную систему налогообложения УСН

Критерий III — лимит стоимости основных средств и нематериальных активов. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с российским законодательством о бухгалтерском учете, превышает 100 млн руб., не смогут перейти на УСН.
Учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Формулировки Налогового кодекса РФ таковы, что данное ограничение относится только к юридическим лицам. Стало быть, индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН и применять ее независимо от того, какова остаточная стоимость их основных средств и нематериальных активов (Письмо Минфина России от 11.12.2008 N 03-11-05/296).
Критерий IV — доля участия других организаций. Согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
Минфин России в Письме от 29.01.2010 N 03-11-06/2/10 разъяснил, что данный показатель на момент подачи заявления не должен безусловно отвечать законодательно закрепленным критериям. Главное, чтобы норматив выполнялся к моменту перехода на УСН.

Критерий I — величина доходов. В соответствии с п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 45 млн руб. Предельная величина доходов определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
Поясним, что доходы, рассчитанные налогоплательщиком по результатам осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, не могут служить критерием в целях ограничения размера доходов от реализации, полученных от деятельности, которая облагается единым налогом при УСН (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.04.2010 по делу N А27-17222/2008).
Важно обратить внимание на то, что в Налоговом кодексе РФ четко определено, что доходы, которые сравнивают с лимитом, нужно брать за девять месяцев, а не за год (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ).

Переход на упрощенную систему налогообложения

Другие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, могут вести бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях, а могут вместо этого вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему.

Читать еще -->  Список 2 пенсия за вредные условия труда

Таким образом, при применении торговой наценки в размере 30% предприятия торговли, применяющие упрощенную систему и не уплачивающие НДС, также находятся в менее выгодном положении, чем предприятия торговли, использующие общий порядок налогообложения. Однако если применить более высокую наценку (49%) с целью доведения уровня цен до уровня предприятий с общей системой налогообложения, то картина изменится.

Переход на упрощенную систему налогообложения

Если отгрузка товара происходит после перехода на УСН и организация больше не является плательщиком НДС, то счет-фактуру она должна выписать без выделения НДС. Отметим, что у налогоплательщика в данном случае нет обязанности выписывать счет-фактуру, но, как правило, контрагенты просят об этом. В доход включается вся сумма полученного аванса, и сумма НДС, фактически уплаченная в бюджет, подлежит налогообложению единым налогом. То есть налогоплательщику следует избегать таких ситуаций, поскольку, не ясно, как отнесутся к данной ситуации налоговые органы и будут ли они при переходе организаций на УСН принимать предъявленный к вычету НДС с полученной оплаты, частичной оплаты. Ведь, вычеты по НДС предусмотрены лишь для налогоплательщиков НДС.

Данным текстом устанавливается, что в налоговом учете на дату перехода отражается остаточная стоимость не только приобретенных основных средств, но и сооруженных или изготовленных основных средств и приобретенных либо созданных самой организацией нематериальных активов. Условие о полной оплате данных объектов остается неизменным.

Переход с упрощенной системы налогообложения на традиционную

Из буквального прочтения абзаца следует: при превышении предела в 100 млн. рублей переходить на традиционную систему должны как организации, так и индивидуальные предприниматели, хотя установленный подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ предел остаточной стоимости для перехода на УСН распространяется только на организации, а индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН независимо от стоимости основных средств и нематериальных активов.

Если в каком-либо отчетном периоде организация превысила установленные НК РФ пределы (доход – 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов – 100 млн. рублей), то она переходит на традиционную систему с начала того квартала, в котором допущено превышение (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ). Действие этого пункта распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему.

Переход на общую систему налогообложения

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Здравствуйте!В последний квартал 2010 года я зарегистрировал ООО и по сегодняшний день движения по счёту не производилось.При установке на учёт в налоговой инспекции была избрана упрощённая система налогооблажения(УСН).Расскажите пожалуйста как можно перейти на общую систему налогообложения(ОСН)?Можно ли находясь в УСН вести учёт как при ОСН и соответственно платить все налоги в том числе и НДС?Спасибо за ответ!

Вход на сайт

Следует иметь в виду, что при расчете средней численности работников за каждый месяц должны учитываться не только штатные работники самого предприятия (т.е. так называемая списочная численность), но и работники филиалов, представительств, внешние совместители и лица, выполнявшие для субъекта хозяйствования работы по гражданско-правовым договорам.

В валовую выручку не включается выручка от продажи иностранной валюты и выручка индивидуальных предпринимателей от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности, подлежащей обложению единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Читать еще -->  На каких основаниях можно лишить отца родительских прав

Если же ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Упрощенная система налогообложения

  • 6 %, если объектом налогообложения являются доходы. С 1 января 2019 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
  • 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
  • Бухгалтерская отчетность. Сдается в налоговую инспекцию и территориальные органы статистики до 31 марта включительно
  • Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС(сдается в ФСС в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом — в бумажном виде и в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — в электронном виде).
  • КНД-1110018 Сведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую не позднее 20 января). ИП без работников с 2014 года сведения не сдают.
  • Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС, (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 января).
  • РСВ-1 ПФР (сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 февраля).
  • Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд, не позднее 15 февраля.)
  • [1] «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» по форме КНД-1152019 ( Брать самую последнюю редакцию. На 20 марта 2013 дата последней редакции: 20.04.11) (сдается в налоговую не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП).
  • 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля)
  • Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога). Сдается в налоговую до 1 февраля.
  • Декларация по транспортному налогу, предоставляется только организациями имеющие являющимися плательщиками налога (сдается в налоговую до 1 февраля)
  • Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 марта.

Упрощенная система налогообложения

Вместе с тем они не освобождаются от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также от обязанностей по уплате иных налогов, установленных на территории РФ, от исполнения обязанностей налоговых агентов, соблюдают действующий порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности, применяют контрольно-кассовую технику при наличных расчетах и продолжают вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются по мере их реализации, НДС по ним включается в состав затрат в том же порядке, что и сами расходы. Затраты на приобретение сырья и материалов признаются расходами по мере их списания в производство.

Ссылка на основную публикацию