Оптовая торговля какая система налогообложения

Статьи — Оптовая торговля

В практической деятельности покупатели зачастую получают от продавцов вознаграждения за приобретение определенного количества товара. Как правило, это денежные премии или ретроспективные скидки на уже выкупленный товар. О последних позициях фискальных органов и судебной власти по данному вопросу читайте в статье. Покупатель, получающий денежную премию, оказывается в более выгодной ситуации, так как ему не придется производить действий по корректировке выручки и, как следствие, — базы по НДС. Если же продавец предоставил ему ретроспективную скидку на уже выкупленный товар, то ситуация обстоит куда сложнее. Продавцу следует не только осуществить данные корректировки, причем в периоде реализации этих товаров, но и внести изменения по первичным документам сделки.

Новый местный сбор, который может быть введен пока только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — причем не ранее 1 июля 2015 г., — назван торговым сбором. Предпринимательское сообщество бурно отреагировало на идею введения муниципальных сборов, о которых еще и не было ничего достоверно известно вплоть до самого последнего момента. Теперь мы можем говорить о муниципальных сборах, превратившихся в итоге в торговый сбор, уже определенно.

Особенности бухгалтерского учета в оптовой и розничной торговле

Если приобретаемая партия товара потом продается по частям, то в этом случае необходимо будет организовать партионный учет товара. И тоже все просто.
Разница в цене будет являться доходом от операции. Минус текущие расходы, получим финансовый результат: прибыль или убыток.

Если же поставщики товаров — российские резиденты, сложностей в бухгалтерском учете оптовых поставок товаров быть не должно. Сложности могут возникнуть в процессе обмена первичными документами (накладные и товаро-транспортные накладные, договоры), если поставщик является иногородним. Поэтому рекомендуем сразу разработать систему обмена первичными документами и назначить лиц, ответственных за представление этих документов в установленные сроки.

Как понять какая система налогообложения (ОСНО, УСН или ЕНВД) подходит именно для Вас

Если Вы решили организовать фирму или зарегистрировать ИП, то предварительно я рекомендую определиться с выбором системы налогообложения. Что такое система налогообложения и для чего она нужна? Система налогообложения – это совокупность налогов и сборов, взимаемых в соответствии с налоговым кодексом и другими законами.

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ) носит добровольный характер применения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). УСН отличается от общей системы налогообложения тем, что ряд налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество) заменен на единый упрощенный налог. УСН имеет ряд ограничений для применения (Размер доходов до 45 миллионов в год, средняя списочная численность до 100 человек, размер доли участия юридических лиц в УК не более 25%, размер активов до 100 миллионов рублей и др.)

Выгодная система налогов с оптовой торговли

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

Как происходит налогообложение торговли у ИП

Когда у индивидуального предпринимателя невысокий объём расходов, не превышающий шестидесяти процентов, тогда наилучшей системой будет налогообложение по режиму УСН-Доходы. Однако в торговой деятельности эта пропорция обычно выглядит по-другому. В торговле же, где процент расходов обычно велик, больше подойдёт УСН Доходы-Расходы. Правда, здесь есть ещё один важный момент – расходы, которые будут указываться в режиме налогообложения, необходимо будет подтвердить документально. Их, расходы, нужно доказать! Если это будет делаться неумело, то возможны санкции в виде доначисления налога и штрафов. Такая система уж точно не подойдёт для торговой деятельности магазинам, оказывающим услуги в сети Интернет.

• УСНО – налогообложение по упрощённой системе. Этот режим налогообложения является альтернативой ОСНО и существенно может облегчить деятельность предпринимателя, в которой предусмотрена именно оптовая торговля. Ведь бизнесмен на УСНО не платит НДС, НДФЛ. Налог на собственность он тоже не платит. Если торговля оптовая, то взамен всего этого ИП выплачивает лишь невысокую ставку единого налога в размере 6% в том случае, когда он платит этот налог только с доходов. Размер УСНО может меняться от 5% до 15% когда уплата УСНО производится с учетом вычетов с доходов имеющихся расходов. Нужно здесь уточнить, что точный размер этой ставки в указанном диапазоне устанавливают местные власти.

Особенности налогообложения организаций оптовой торговли

Согласно положениям главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров. На этот момент следует обратить особое внимание, так как торговые организации, заключая договора с покупателями, часто предусматривают суммы штрафных санкций за нарушение условий договора. Поэтому, если в дальнейшем, например, при нарушении сроков оплаты, покупатель перечисляет суммы основного долга за товар и суммы штрафов, то полученные штрафные санкции также будут попадать под налогообложение НДС, как суммы, связанные с расчетами по оплате товаров.

Кроме того, необходимость раздельного учета в торговых организациях возникает и в связи с тем, что налоговое законодательство предусматривает различные ставки налога при реализации товаров. И хотя перечень товаров, которые облагаются налогом по ставке 10% достаточно обширный, все-таки основная ставка НДС – 18%, и нередко оптовые организации торговли осуществляют реализацию товаров с разными ставками налога. Несмотря на то, что сам НК РФ не обязывает налогоплательщика вести раздельный учет при реализации товаров по разным ставкам (в отличии от одновременного осуществления налогооблагаемых и освобожденных от налогообложения операций), на наш взгляд делать это необходимо, так как в противном случае налог будет исчисляться по максимальной ставке со всего объема реализации.

Бухгалтерское обслуживание организаций и предпринимателей

Вновь созданные предприятия и вновь зарегистрированные ИП вправе применять упрощенную систему с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Для этого необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на УСНО сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а так же о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года. В 2010-2013 годах лимит выручки для сохранения УСН составляет 60 млн. руб. С 2014 года будет применяться коэффициент дефлятор и лимит выручки будет расти каждый год. Для применения УСН с 01.01.11 лимит доходов за 9 месяцев 2010/2011/2012 года — 45 млн. руб.

Бизнес форум

Добрый день, уважаемые форумчане! Помогите, пожалуйста разобраться. Ситцуация заключается в следующем. Открыто ИП, раньше занимался продажей продуктов и быт. химиии, сидел на ЕНВД, сдавал декларации раз в квартал и платил в ПФ обязательные взносы. прошло около 2-ух лет и торговлю прекратил, но ИП не закрывал. Теперь добавил к существующей деятельности еще одну, т.е. внес изменения с добавлением нового кода деятельности (розничная торговля космитической и парфюмерной продукцией). Теперь у меня отдел (небольшая арендованная витрина в магазине) с парфюмерией, а точнее разливные духи. По первой деятельности, т.е. по продуктам никак не занимаюсь. Вопрос: я так и остался на ЕНВД или надо что то менять? может есть более выгодное и подходящее для ситуации налооблажение? Какие отчеты нужно при этом вести? Заранее очень благодарен, кто откликнется и поможет советом! Спасибо!

Можете осуществлять деятельность в другом регионе. Если в другом регионе Ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, то встаете на учет в налоговую по месту осуществления деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Если не подпадает, то никуда на учет кроме г. Мытищи не встаете.

Оптовая торговля за наличные: выбираем систему налогообложения

Вообще, этот вопрос является спорным с момента введения главы 26.3 Налогового кодекса РФ. До недавнего времени налоговики категорично заявляли, что если фирма занимается оптовой торговлей, то о «вмененном» налоге и речи быть не может (Письмо МНС России от 3 февраля 2003 г. № 22-1-15/249-Д014). Минфин РФ, наоборот, всегда придерживался другой позиции: продажа за наличные как физическим, так и юридическим лицам признается розничной торговлей и облагается ЕНВД.

— В целях применения ЕНВД в Налоговом кодексе РФ используется такое понятие как «розничная торговля». К ней относится торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст. 346.27 Налогового кодекса РФ). Других определений реализации товаров за наличные в налоговом законодательстве нет. Пунктом 3 статьи 11 Налогового кодекса РФ установлено, что специфические понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в значениях, которые даны в соответствующих статьях кодекса. Таким образом, торговля оптом за наличный расчет, независимо от целей приобретения покупателями товаров, должна рассматриваться как розничная, и, следовательно, облагаться ЕНВД.

Торговля как вид предпринимательской деятельности

Страховое предпринимательство — это предпринимательская деятельность в ходе которой предприниматель на основании норм права и договорных отношений гарантирует страхователю возмещение ущерба. Как известно под ущербом подразумевается убытки, которые понес страхователь в результате утраты имущества, ценностей, здоровья, жизни и так далее. Предприниматель в данном случае получает страховой взнос, а выплату производит только при наступлении определенных обстоятельств, которые предусмотрены в законодательстве и оговорены в договоре между предпринимателем и страхователем. Как известно, вероятность причинения страхователю. Ущерба — не велика, потому страховые взносы накапливаются у предпринимателя, а это и составляет его доход.

б) В соответствии с частью 1 статьи 1027 ГК по договору коммерческой концессии одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс принадлежащих правообладателю исключительных прав, включающий право на товарный знак, знак обслуживания, а также права на другие предусмотренные договором объекты исключительных прав, в частности на коммерческое обозначение, секрет производства (ноу-хау).