Проводкипо транспортному налогу казенное учреждение

Транспортный налог казенных учреждений

Письмо ФНС России от 18.02.2008 N ШС-6-3/[email protected] определило, что в случае отсутствия в паспорте транспортного средства сведений о типе транспортного средства или разногласий с налогоплательщиками налоговые органы вправе по данному вопросу обращаться в компетентные органы и организации, уполномоченные выдавать паспорта транспортных средств в соответствии с п. 2 постановления Совета Министров — Правительства РФ от 18.05.1993 N 477 «О введении паспортов транспортных средств».

Этот вид налога является региональным и полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ. Все учреждения, в том числе и освобожденные законодательством субъекта РФ от уплаты этого вида налога, обязаны представлять налоговые декларации и одновременно заявлять о праве на льготу.

Транспортный налог

• — организации и учреждения уголовно-исполнительной системы — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
• — организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке;
• — организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;
• — организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
• — организации — в отношении космических объектов;
• — имущество государственных научных центров.

Если казенные учреждения имеют зарегистрированные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства), они обязаны уплачивать транспортный налог в установленном законом порядке.

Бюджетные учреждения

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

В соответствии с требованиями статьи 363.1 НК РФ, Министерство финансов Российской Федерации Приказом от 13 апреля 2006 года №65н утвердило форму налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения.

Транспортный налог в бюджетных учреждениях

Налогоплательщики. С 2010 г. транспортные средства органов государственной власти, переданные им только на праве оперативного управления, не являются объектом налогообложения. Ранее нормой подп. 6 п. 2 ст. 358 НК РФ выводились из-под налогообложения транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба*.

Полномочия региональных органов власти в части установления сроков осуществления авансовых платежей. Теперь указанные сроки не могут устанавливаться позже сроков представления налоговых расчетов по авансовым платежам (не ранее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом). На практике авансовые платежи чаще всего и ранее проводились в те же сроки.

Транспортный налог в казенных учреждениях с 2019года

• поступления, выплаты в денежной / натуральной формах (безвозмездные поступления; выплаты персоналу (подстатьи 212 / 214, 266 / 267 КОСГУ); пособия по социальной помощи населению (подстатьи 262 / 263 КОСГУ); выплаты бывшим работникам (264 / 265 КОСГУ));
• текущие / капитальные поступления, перечисления (безвозмездные поступления; безвозмездные перечисления (ст. 240 / ст.

Налог с автомобиля до того, как его угнали, бухгалтер должен рассчитывать с учетом коэффициента (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ). Его определяют так: количество месяцев, когда у турфирмы был автомобиль, нужно разделить на 12 (число месяцев в году). При этом месяц, в котором автомобиль был угнан, включают в расчет как полный месяц.

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

Следует применять общие правила и нормы признания расходов при отражении транспортного налога в бухгалтерском учете. Обратимся к Плану счетов бухгалтерского учета и ПБУ 10/99 «Расходы организации» для того, чтобы с практической стороны разобраться с вопросом.

Казенному учреждению безвозмездно было передано новое транспортное средство, можно ли с него вернуть налоги

Кроме того, от обложения налогом на прибыль освобождаются целевые поступления от физических и юридических лиц, в частности, в виде пожертвований (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). Следовательно, если переданный автомобиль является пожертвованием (т.е. дарением вещи в общеполезных целях (п. 1 ст. 582 ГК РФ)), то его стоимость не учитывается при исчислении налога на прибыль.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права (п. 1 ст. 582 ГК РФ).

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2018 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2018 года включительно.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

Налог на прибыль в казенных учреждениях

При получении дохода учреждение обязано самостоятельно исчислить налог на основании учетных данных, сформировать отчетность и уплатить налог в бюджет. В составе дополнительных, облагаемых налогом, доходов учреждению могут поступать:

• Суммы финансирования из бюджета.
• Поступления от платных услуг, работ, относящиеся к необлагаемым доходам и возвращаемые в бюджет.
• Внереализационные доходы, не относящиеся к государственным (муниципальным) услугам.

Консультации: Транспортный налог — Справка

Глава 28. НК РФ «Транспортный налог» определяет: Налогоплательщиков, Объект и налоговую Базу, Налоговый и Отчётный периоды, налоговые Ставки (базовые), Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу и налоговую Декларацию,
при этом законодательные (представительные) органы законами субъектов РФ:

• определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28. НК РФ;
• определяют порядок и сроки уплаты транспортного налога для Организаций;
• вправе не устанавливать отчетные периоды;
• могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования.

Признание организаций налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Об уплате транспортного налога бюджетными учреждениями

Налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз. Кроме того, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока их полезного использования.

— органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации — в отношении тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Транспортный налог учреждение должно уплатить самостоятельно

Напомним, что казенное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При недостаточности денежных средств субсидиарную ответственность по обязательствам такого учреждения несет собственник его имущества, например, муниципальное образование.

На учреждение (комитет по управлению муниципальным имуществом) зарегистрирован автомобиль, который является объектом налогообложения по транспортному налогу. Учреждение предоставило в инспекцию расчет по авансовым платежам, однако сам налог так и не был уплачен в бюджет. Поэтому инспекторы направили в адрес организации требование об уплате недоимки. Учреждение отказалось его исполнить, поскольку налог должен был быть оплачен за счет муниципальной казны, а соответствующих средств из нее выделено не было. Налоговики обратились в арбитражный суд.

Казенное учреждение налог на прибыль льгота

Исключение составляют учреждения, обеспечивающие театральную, музейную, концертную деятельность. Данные учреждения представляют только годовую отчетность. Оплата сумм налога производится в УФК по месту учета организации. Ставка налога составляет 20% от исчисленной учреждением базы – разницы доходов и расходов. Общая сумма подлежит распределению по федеральным и региональным бюджетам.

1. Когда казенное учреждение получает выручку от продажи основного средства, согласно закону, такая прибыль числится как доход от реализации имущества.
2. Если казенное учреждение получает средства от арендатора для возмещения коммунальных платежей, то такая прибыль считается внереализационным доходом учреждения.

Зачеты по налогам в казенном учреждении

: — 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов»; — 1 205 21 000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности»; — 1 205 31 000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг»; — 1 205 41 000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия»; — 1 205 51 000 «Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы»; — 1 205 52 000 «Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств»; — 1 205 53 000 «Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций»; — 1 205 61 000 «Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование»; — 1 205 71 000 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами»; — 1 205 72 000 «Расчеты по доходам от операций с нематериальными активами»; — 1 205 73 000 «Расчеты по доходам от операций с непроизведенными активами»; — 1 205 74 000 «Расчеты

18 Инструкции N 157н исправительной записью способом «Красное сторно». Данная операция оформляется справкой (ф. 0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.

Казенное учреждение и налог на имущество

В удовлетворении требования было отказано. Суд указал, что налоговым органом не представлены доказательства начала процесса ликвидации казенного учреждения. Именно ликвидация, по мнению суда – единственное основание для привлечения ГРБС к субсидиарной ответственности.
Отметим, что другими обстоятельствами дела были:

Понять учреждение, которое лишили право на льготу из-за несоблюдения этого требования – несложно. За почти 15 лет действия НК РФ многие бухгалтеры привыкли к довольно стройной логике применения налогового законодательства.

Казенные учреждения и налог на прибыль

Приведем пример: когда учреждение выдает сотруднику трудовую книжку или вкладыш в нее, по общему правилу с него взимается плата. Размер этой платы определяется размером расходов на приобретение книжки или вкладыша. Сумма, которую работник возместил учреждению, подлежит учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Казенные учреждения вовсе не исключены из числа плательщиков налога на прибыль организации. Любые доходы, не перечисленные в статье 251 НК РФ, подлежат обложению на общих основаниях. Если учреждение получает определенные доходы (за исключением неналоговых), эти средства включаются в состав облагаемой базы по налогу на прибыль.