Проводка в бухгалтерии удержание за неотработанные дни отпуска

Тема: Проводка по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

ЗУП 2.5.25.3
Какой шаблон проводки указать для уждержания за неотработанные дни отпуска?
Если начисление было Дт20 — Кт 70, то удержание Дт 70 — Кт20, но 20-е счета могут быть разные (20,25,26) для разных сотрудников и подразделений.
На закладке Бухучет в удержании за неотработанные дни отпуска можно задать способ отражния из справочника Способы отражения зарплаты в регл. учете, а как там задать, чтобы 20,25,26 подбирался автоматически?

Если вы хотите сторнировать 20(25,26), то в параметрах учета в алгоритмах (удержание за неотработанный отпуск при увольнении) должна стоять настройка — уменьшает налоги и взносы. Тогда все делается, как с начислением, и проводки в том числе. А нужный счет определяется из учета основного заработка в рег.учете. А иначе алгоритм отрабатывает с удержанием.

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

Организация перечислила НДФЛ с отпускных в сумме 1 532 руб. Подоходный налог, начисленный с зарплаты, составляет 164 руб. «Излишек» НДФЛ – 511 руб. Отобразим корректировку удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

Допустим, 22.05.2014 сотрудник уволен по собственному желанию. С 06.03.2014 по 20.03.2014 ему был авансом предоставлен отпуск на 14 дней. Сотрудник принят в организацию 17.01.2014. На момент увольнения отработал 4 месяца и 5 суток. Чтобы отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, в 1С ЗУП предусмотрен специальный документ «Расчет при увольнении сотрудника».

Что такое удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Для осуществления проводки удержания за неотработанные дни отпуска используется красное Сторно, отражаемое с минусом. Проводка сторнирования НДФЛ (возврат) за удержания маркируется красным цветом или пишется с минусом.

При первичном расчете отпускных вычет НДФЛ уже был произведен, и при перерасчете по письменному заявлению сотрудника может быть возвращен подоходный налог пропорционально удержанному при начислении отпускных.

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.

При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: бухгалтерская проводка, расчет отпускных

Что касается прав работника, то стоит напомнить о статье 122 Трудового кодекса. Здесь говорится, что гражданин имеет право оформить свой отпуск на любое время, уведомив работодателя за две недели. Также это заранее прописывается в графике отпусков на следующий год. Так что работник имеет право на получение полного отпуска в любое удобное время.

Расчет неотработанных дней отпуска при увольнении производят сотрудники отдела кадров. Однако на этом их работа не заканчивается. Они должны издать приказ об увольнении, а на его основании составить записку-расчет.

Какая должна быть проводка в Удержание за неотработанные дни отпуска по календарным дням в ЗУП 2

В начислении страховых взносов — база и взносы за месяц из 1-го квартала — на минус.
В отчетности ПФР — будет дополнительно пачка с корректирующими сведениями за первый квартал, с суммой по сотруднику в 25.000. В РСВ-1 в 4-м разделе — должна быть строка с этой корректировкой.

1. Первое, что сразу напрашивается с проводкой Дт 70 Кт 76 — ранее произведенная оплата отпуска — была отнесена на затраты предприятия и теперь делая проводку Дт 70 Кт 76 (т.е. удерживая ранее выплаченные деньги) — получается предприятие завысило расходы.
2. А какими проводками бухгалтер собирается отразить уменьшение НДФЛа, и исчисленных страховых взносов?
3. Оно только называется удержанием. По всей своей сути — это корректировка.

Расчет удержания за отпуск при увольнении

Чтобы избежать споров с инспекцией ФНС, следует уменьшить доходы по налогу на прибыль на размер отпускных во время увольнения. Вносить уточнения по НДФЛ и страховым взносам не требуется. А суммы по страховым взносам, не учтенные в отчетности по налогу на прибыль, можно добавить в налоговые расходы предприятия.

• формируется соглашение сторон о погашении задолженности по переплате за неотработанный отпуск;
• соглашение содержит волю обеих сторон, подписи и реквизиты;
• корректируется налоговый учет — в случае сотрудника изменений в положении налогоплательщика не происходит, а организация обязана уточнить размер налога на прибыль, из нее выводятся расходы за неудержанные выплаты дней отпуска. По страховым взносам изменения не вносятся.

Проводка в бухгалтерии удержание за неотработанные дни отпуска

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
работникам в возрасте до восемнадцати лет;
работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Ответ: Уменьшают. В ст. 210 Налогового кодекса речь идет о других удержаниях. Законодатели имели в виду те суммы, которые работник должен выплатить из своего чистого дохода. К таким суммам, например, относятся алименты, возмещение материального ущерба, нанесенного фирме, и т.п. Эти выплаты налогооблагаемый доход сотрудника не уменьшают.
А, вычитая из последней зарплаты работника «лишние» отпускные, вы уменьшаете именно его налогооблагаемый доход. Соответственно, НДФЛ надо удержать из оставшейся суммы. ЕСН следует также начислить на уменьшенную сумму.
Например, ежемесячный оклад сотрудника составляет 2500 руб. Сумма переплаченных отпускных — 500 руб. Работнику полагается стандартный налоговый вычет — 400 руб. Выплачивая ему последнюю зарплату, бухгалтер делает такие проводки:
Дебет 20 Кредит 70
— 2500 руб. — начислена зарплата;
Дебет 20 Кредит 70
———¬
— ¦500 руб.¦ — сторнирована (уменьшена) зарплата на сумму излишне
L———
выплаченных отпускных;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 208 руб. ((2500 руб. — 500 руб. — 400 руб.) x 13%) — удержан НДФЛ с зарплаты;
Дебет 70 Кредит 50
— 1792 руб. (2500 — 500 — 208) — выдана зарплата.
ЕСН, а также обязательные страховые взносы (пенсионные и от несчастных случаев) вы тоже будете рассчитывать от суммы 2000 руб. (2500 — 500).

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Приняв решение удержать из зарплаты увольняющегося работника излишне выплаченные отпускные и произведя расчет удержания за неотработанные дни отпуска, работодатель издает соответствующий приказ. Нужно помнить, что размер удержаний не может превышать 20% от суммы, причитающейся к выплате работнику (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Если сумма, подлежащая удержанию из зарплаты работника, превышает 20% выплачиваемой суммы или работнику вообще не были начислены выплаты, из которых можно было бы произвести удержание, работник может добровольно внести сумму за неотработанные дни отпуска в кассу работодателя или перечислить их на расчетный счет. Взыскать данную сумму с работника в судебном порядке нельзя (ч. 4 ст. 137 ТК РФ, Определение ВС от 14.03.2014 № 19-КГ13-18 ).

• п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ – отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы;
• п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ – ликвидация организации либо прекращение деятельности ИП;
• п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ – сокращение численности или штата работников организации, ИП;
• п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ – смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);
• п. 1 ч.1 ст. 83 ТК РФ — призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу;
• п. 2 ч.1 ст. 83 ТК РФ — восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда;
• п. 5 ч.1 ст. 83 ТК РФ — признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением;
• п. 6 ч.1 ст. 83 ТК РФ — смерть работника либо работодателя-физлица, а также признание судом работника либо работодателя-физлица умершим или безвестно отсутствующим;
• п. 7 ч.1 ст. 83 ТК РФ — наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства).

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, проводки в 1с

Как именно отражается операция по возврату излишне полученной суммы за отпуск в финансовой отчетности, Министерство финансов РФ разъясняет в письме № 07−05−13/10 от 20.10.2004 г. В нем рассматривается ситуация добровольного погашения долга работником. Министерство финансов в этом документе ссылается на 11-ю главу, в которой указан порядок отображения и предоставления финансовой отчетности.

Сборы и НДФЛ рассчитываются в обычном порядке. Чтобы избежать исправлений данных в балансе, сторнировать излишне удержанные суммы следует до подписания годового отчета. Излишки денежных средств нужно вернуть работнику. В программе «1-С Бухгалтерия» в настройках параметров учета необходимо открыть вкладку «Алгоритмы расчетов» и отметить пункты «Уменьшает налоги и взносы» и «Месячная норма времени по графику сотрудника».

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

Удержание за неотработанный отпуск

Если работник увольняется до истечения рабочего года (11 месяцев работы), в счет которого ему был предоставлен отпуск, то сумма отпускных, приходящаяся на неотработанное время, удерживается из его заработной платы.
В бухгалтерском учете удержания за неотработанные дни отпуска отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции с тем счетом, на котором были учтены начисленные отпускные.
Эту операцию отразите проводкой:
Дебет 70 Кредит 20 (23, 26, 29, . )
— удержаны суммы за неотработанные дни отпуска.

Вопрос: При увольнении работника организация делает перерасчет отпускных, ранее выданных авансом.
Что считать в этом случае расчетным периодом: три последних месяца (перед увольнением) или три месяца, на основании которых был произведен расчет отпускных авансом (т.е. сторнируется сумма отпускных, приходящаяся на неотработанные дни)?

Тема: Удержание за неотработанные дни отпуска

А я, по-моему, уже объяснил (см. пост #6 и #9).
Вы делаете удержание из текущей зарплаты сотрудника. При чем тут прошлогоднее начисление отпуска?
Более того, я считаю, что расчетный период (12 предыдущих месяцев) для удержания с названием «удержание за неотработанные дни отпуска» будет отличен от того, который использовался для расчета отпуска, т.к. будет считаться от даты увольнения сотрудника, а не от даты его ухода в отпуск в прошлом году. «Отпуск» и «Удержание за неотработанные дни отпуска» — это ДВА СОВЕРШЕННО РАЗНЫХ расчета. Причем первый — начисление, а второй — удержание.

Расскажу анекдот.
В одной компьютерной фирме было принято перерабатывать. Раньше 19:00 никто домой не уходил. Вот однажды, один парень в 17:00 встает и уходит домой. Все немного удивились, ну ладно бывает, может надо срочно по какому делу . . . На следующий день этот парень опять в 17:00 встает и уходит домой. Начались волнения в коллективе, почему ему можно, а нам нельзя? На третий день все с замиранием ждут 17:00. Этот парень опять встает и пошел себе. Его останавливают, начинают пропесочивать, «Нельзя отрываться от коллектива», «У нас так принято» и т.д. А он говорит: «Не парьтесь вы так, я уже третий день в отпуске».

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении проводки

Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале«Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

1. Работодатель освобождает Работника от обязанности по возврату задолженности, возникшей в связи с увольнением Работника по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск. Задолженность за 23 неотработанных дня отпуска составляет 24 642 (Двадцать четыре тысячи шестьсот сорок два) руб. что подтверждается бухгалтерской справкой от 21.09.2012 № 47 и признается Работником.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП 8

В случае использования настройки Удержание и не уменьшает налоги и взносы в документе Отражение зарплаты в бухучете такое удержание будет заполнено на вкладке Удержанная зарплата по виду операции Удержание за отпуск :

Регистрация удержания за использованный авансом отпуск при увольнении в 1с ЗУП 8.3 выполняется в документе Увольнение . При выборе в документе сотрудника и ввода даты увольнения происходит автоматический расчет остатка отпуска по сотруднику, подсчитанный остаток отражается на вкладке Компенсации отпуска . Если остаток получается отрицательным, то автоматически указывается вариант Удержать за использованный авансом отпуск .