Налоги В Зарплаты В 2021 В Казахстане

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати

Представим ситуацию: на собеседовании вам назвали размер будущей заработной платы. Чтобы понять, сколько вы будете получать, как говорится, «на руки», вы мысленно отнимаете от заработной платы примерно 20%, составляющие налоговые и пенсионные отчисления, и получаете сумму «чистой зарплаты». Но правильно ли отнимать именно 20%, какую часть оклада должны на самом деле составлять пенсионные и налоговые отчисления, — обо всем этом в этой статье.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

  1. ОПВ = 90000 * 0,1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 42 500 * 50 = 2 125 000 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0,1 = 3 850 тенге.
  5. Указанный оклад 90000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
  7. Таким образом, 77 150тенге – эта сумма «чистого» дохода при окладе в 90 000 тенге.

Расчет зарплаты в Казахстане: формулы, пример, что нового

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

  • Формула расчета СН для юридических лиц
    • СН = (зарплата — ОПВ — взносы_ОСМС)*0.095
    • СН к уплате в бюджет = СН — СО
  • Формула расчета СН для индивидуальных предпринимателей
    СН = 1МРП
    СН к уплате в бюджет = СН — СО

3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;

Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ :

1) один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2021 году

доход работника составляет величину не менее нижнего предела (1 МРЗП, в 2021 году – 42 500 тенге), поэтому СН рассчитывается от начисленного дохода работника за вычетом ОПВ и взносов на ОСМС: ((400 000 – 40 000 (ОПВ) – 8 000 (взносы на ОСМС)) × 9,5 %) – 10 412,5 (СО) = 23 027,5 тенге;

* При исчислении СО, отчислений на ОСМС и СН возможно признание и других расходов, например, на счетах: 7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг», 8110 «Основное производство», 8410 «Накладные расходы», 2930 «Незавершенное строительство» или на другом счете, в зависимости от того, в какой сфере задействованы работники.

Вычет на медицину регламентируется статьей 348 Налогового кодекса и применяется физическим лицом – резидентом РК по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенным в свою пользу, в размере не более 94-кратного МРП, определенного за календарный год.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер МРП за календарный год.

Читать еще -->  Образец ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие истца

Налоги в Казахстане

Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.

Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.

Для каждого региона государством рассчитана базовая стоимость одного квадратного метра недвижимости. В расчетах учитывается полезная площадь, износ и прочие коэффициенты. В случае вопросов по начислению можно обратиться в налоговую службу для разъяснения.

Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата, за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.

Налог на имущество физических лиц платит каждый, кто имеет какую-либо недвижимость. Это может быть гараж, квартира, дача, земельный участок. Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости, умноженной на коэффициенты. Самостоятельно ничего считать не надо, это делают налоговые органы и присылают владельцу квитанцию для оплаты.

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

  • с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
  • с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2019 год — до 31 марта 2020 года, срок уплаты ИПН за 2019 год— до 10 апреля 2020.
  • по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
  • по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.

Положение Договора о применении к доходам граждан государств — членов Договора от трудовой деятельности налоговых ставок, предусмотренных для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов государств — членов, не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами в соответствующем государстве.

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году

С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году.

  • Вычет по ОПВ;
  • Вычет по взносам на ОСМС;
  • Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • Стандартные налоговые вычеты:
  1. Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
  2. 882 МРП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
  3. 882 МРП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).
  • Прочие налоговые вычеты:
  1. Вычет по добровольным пенсионным взносам;
  2. Вычет на медицину;
  3. Вычет по вознаграждениям.
  • Налоговые вычеты по ИПН в 2021 году;

В типовых решениях при обновлении на релизы, содержащие «новогодние» изменения, с 01.01.2021 года для предоставления вычета ВОСМС работнику не требуется никаких дополнительных настроек и внесения изменений в документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.

  • Как в БК 3.0 назначить работнику вычет по взносам на ОСМС?;

Для предоставления вычета по ВОСМС работнику в 2020 году, необходима дополнительная настройка:

  • Для чего в БК 3.0 добавлена настройка Применять вычет ВОСМС для физических лиц (сотрудников) и вычеты ОПВ и ВОСМС для ГПХ и на что она влияет при расчетах с работниками?

Прежде чем приступить к расчету заработной платы работников в 2021 году, рекомендуем Вам ознакомиться с материалами данной статьи, чтобы понять, какие законодательные изменения произошли в расчетах и какие настройки необходимо сделать в вашей учетной системе, чтобы она выполняла корректный расчет заработной платы в текущем году.

  1. Определяем облагаемый доход работника: (Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий обложению — Корректировка дохода (статья 341) – Вычеты)
  2. Уменьшаем облагаемый доход работника на 90%:(Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%)= Облагаемый доход работника – (Облагаемый доход работника * 90%))
  3. Рассчитываем значение ИНП: (ИПН = Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) * 10%)
Читать еще -->  Сокращение штата работников тк

Несмотря на изменение в технике расчета, значение величины корректировки/уменьшения не меняется!

Какие налоговые изменения ожидают казахстанцев в 2021 году

Так вот, первый и предварительный разбор полетов, который состоялся в налоговой инспекции, показал следующее. Квитанции оплаты – и электронную, и бумажную, налоговый инспектор признает. Но от этого не легче. Переплата примерно в 60 тыс. нигде не фигурирует. Более того, у инспектора свой пасьянс в компьютере, и он показывает переплату всего на сумму 2 тыс. тенге! Куда делись остальные деньги? На этот вопрос ответа пока нет.

Налог на автотранспорт. Срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц переносится на конец I квартала года, следующего за отчётным. То есть, по обязательствам 2020 года предусмотрено производить уплату в 2021 году, не позднее 1 апреля.

«Нулевая ставка» для инвесторов. Специальный налог для тех, кто готов вкладывать и развивать приоритетные отрасли экономики. «Нулевая ставка» действует на подоходный, имущественный и земельный налоги. В зависимости от объема, срока инвестиций и места работы инвесторы будут избавлены от КПН, земельного, НДС и налога на имущество на срок до 10 лет. Эти преференции будут действовать при заключении Стратегического инвестиционного соглашения между правительством и инвесторам.

Налог на недвижимое имущество. Два разных налога – на имущество и землю – объединяются в один. Объединение указанных налогов предусмотрено без изменения элементов налога (объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты). В данном случае налог по земельным участкам и имуществу будет считаться по отдельности согласно действующему порядку, при этом налогоплательщику предъявляться к уплате одной суммой (один код бюджетной классификации).

Земельный налог для собственников многоквартирных жилых домов. Он поставлен на утрату. То есть, налоговые органы, начиная с 2020 года, этот налог применять не будут. Обоснование следующее: начисление этого вида налога сопряжено со сложным администрированием (в части определения доли, приходящейся на квартиру (комнату), ее площади, исчисления суммы земельного налога) и нецелесообразностью затрат на начисление и сбор данного налога.

В Послании народу Президент Касым-Жомарт Токаев сообщил о повышении зарплат учителям на 25% с 1 января 2021 года. «Один из важнейших вопросов в сфере образования – низкие зарплаты учителей. Я принял решение поднять зарплаты учителей с января 2021 года на 25%», — сказал президент, выступая с Посланием народу Казахстана в сентябре 2020 года.Также президент поручил поэтапно повысить зарплаты медицинским работникам.

С 1 января 2021 года в Казахстане вводится всеобщее декларирование, будет увеличен минимальный размер пенсии, налоги на имущество и землю объединят в единый платеж, а для отечественных производителей упростят возврат НДС. Какие еще изменения ожидают казахстанцев? Корреспондент центра деловой информации Kapital.kz собрал наиболее значимые.

Налоги на имущество и землю объединят в единый платеж, будет упразднен земельный налог для собственников многоквартирных домов, а срок уплаты налога на транспорт перенесут на конец I квартала года, следующего за отчетным. «Налог по земельным участкам и имуществу будет считаться по отдельности согласно действующему порядку и будет предъявляться к уплате одной суммой (один код бюджетной классификации). Законом предусмотрено введение данной нормы с 2020 года, то есть в 2021 году по обязательствам 2020 года предусмотрена уплата уже объединенного налога на имущество», — пояснили в пресс-службе КГД.

С 2021 года предусмотрено поэтапное увеличение ставки акцизов на алкогольную и табачную продукцию (пиво и пивной напиток, нагреваемый табак для электронных сигарет, никотиносодержащая жидкость); газохол, бензанол, нефрас, смеси легких углеводов, экологическое топливо включат в перечень подакцизных товаров. Также будет откорректирована налоговая база при реализации алкогольной продукции на экспорт.

С 1 января 2021 года в Казахстане вводится всеобщее декларирование. Оно пройдет в четыре этапа. На первом этапе, с 1 января, декларацию обязаны подавать лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги; лица, уполномоченные на выполнение государственных функций и приравненные к ним, а также их супруги; лица, на которых возложена обязанность по представлению в соответствии с КЗ «О выборах в Республики Казахстан» и Законом «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг». На втором этапе (с 1 января 2023 года) подавать декларацию будут обязаны работники государственных учреждений и их супруги, а также работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги. На третьем этапе — с 2024 года — руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги. В 2025 году всеобщее декларирование коснется остальных категорий граждан.

Ссылка на основную публикацию