Содержание
- 1 Налоговые ставки НДФЛ
- 2 Какие ставки НДФЛ применяются в различных ситуациях
- 3 НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2018 г
- 4 Какую ставку применять для расчета НДФЛ
- 5 Закон и Право
- 6 Какие ставки НДФЛ применяются в различных ситуациях
- 7 Ставка НДФЛ в 2017 году
- 8 Ндфл по ставке 15%? все о налогах
- 9 Ставка налога на доходы физических лиц в 2019 году
- 10 Энциклопедия решений
- 11 Ставки налога НДФЛ
- 12 НДФЛ с сотрудника: 13 или 30
- 13 Какая ставка НДФЛ применяется для работников, имеющих разрешение на временное проживание
- 14 Налог на ндфл в 2015 году ставка
- 15 Налоговые ставки НДФЛ
- 16 Какие сейчас ставки налога на доходы НДФЛ
Налоговые ставки НДФЛ
Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли плательщик налоговым резидентом РФ или нет ( п. 2-3 ст. 207 НК РФ). Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника.
Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным НДФЛ-ставкам, Разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» заполняются для каждой из ставок (п.1.19 Порядка (Приложение № 2), утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
Какие ставки НДФЛ применяются в различных ситуациях
Если издательский дом проводит конкурс среди своих подписчиков на периодическую литературу, то считается, что это мероприятие является рекламой соответствующей продукции — газет, журналов и пр. В этом случае стоимость приза, уменьшенная на 4 000 руб. (но только один раз за налоговый период — календарный год), облагается НДФЛ по ставке 35%.
С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% ( Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).
НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2018 г
Наиболее высокая налоговая ставка применяется в отношении доходов, являющихся выигрышами в рекламных акциях, играх и конкурсах, если их размер превышает 4000 руб. Также 35-процентный налог будет взыскан с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам при ставке, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ + 5% для рублёвых вкладов и + 9% — для валютных.
Часто задаваемые вопросы:
Налог на доходы физических лиц предусматривает применение разных ставок. Как определить величину налога, и какую ставку применять в каждом конкретном случае описано в ст. 224 Налогового Кодекса РФ. На сегодня физические лица могут облагаться налогом на доходы в размере:
Какую ставку применять для расчета НДФЛ
При определении налогового статуса сотрудника в течение налогового периода учитывается непрерывный 12-месячный период, который может начинаться в одном календарном году (налоговом периоде по НДФЛ), а заканчиваться в другом. Поэтому в начале года налоговый статус сотрудника нужно проверять ежемесячно. Это следует делать до тех пор, пока срок пребывания сотрудника в России в текущем году не составит 183 дня. После этого до конца налогового периода статус сотрудника останется неизменным. Такой порядок следует из пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 29 марта 2007 г. № 03-04-06-01/94.
Если льготный порядок налогообложения для сотрудника не предусмотрен, действуйте следующим образом. До тех пор пока количество дней, проведенных иностранцем в России, не достигнет 183, с его доходов удерживайте НДФЛ по ставке 30 процентов (как с нерезидентов) (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Закон и Право
Всех сотрудников волновал вопрос – будет ли повышение ставки в 2018 году. На этот вопрос ответ дал Минфин в своем письме от 26.09.2017 № 03-04-05/62106. Чиновники объяснили, что существующая система обложения учитывает интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы, а ставка 13 процентов является привлекательной для инвестиций.
- физлицо получает доходы от трудовой деятельности в России;
- физлицо работает в качестве высококвалифицированного специалиста;
- физлицо – участник Государственной программы переселения в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также близких родственников таких физических лиц, совместно переселившимися в Россию;
- иностранные граждане или лица без гражданства, которые являются беженцами или получили временное убежище на территории РФ, получают доходы от трудовой деятельности;
- доходы, членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации.
Какие ставки НДФЛ применяются в различных ситуациях
Если работодатель предоставил вам беспроцентный заем в сумме 100 000 руб. сроком на три месяца (с 8 апреля по 7 июля – 91 календарный день) с условием единовременного погашения долга по окончании указанного срока, то размер материальной выгоды составит (предположим, что ставка рефинансирования на день погашения займа 8,25%):
– участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членом их семьи, совместно переселившимся на постоянное место жительства в РФ. Статус подтверждается свидетельством по форме, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.12.2006 N 817;
Ставка НДФЛ в 2017 году
Что касается ставки НДФЛ по договору подряда, то в 2017 году она зависит от того, является ли исполнитель по такому договору резидентом или нерезидентом РФ. Выше мы перечислили все случаи, когда доход иностранных физлиц от трудовой деятельности, в том числе и в рамках договоров гражданско-правового характера, облагается по ставке 13%.
Как налоговики будут сверять вашу справку 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ? Инспекция сопоставит данные из 2-НДФЛ с годовой формой 6-НДФЛ, автоматически найдет любые нестыковки и потребует объяснений. Если объяснения компании не устроят инспекторов, это будет поводом включить компанию в кандидаты на углубленную проверку. Готовьте отчетность вместе с советами экспертов журнала «Российский налоговый курьер». Так вы избежите лишнего внимания со стороны инспекции. Оплатите подписку сегодня и получите дополнительные бонусы, пока действует акция>>>
Ндфл по ставке 15%? все о налогах
Вячеслав Шинкарев, эксперт компании «СКБ Контур»: «На самом деле сложно давать оценку каких-то не оформленных пока в законодательные акты намерений чиновников. Дьявол традиционно кроется в мелочах. В конечном счете, все будет зависеть от того, как эта инициатива будет отражена в законе.
Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст. 224 ТК) и применяется для налогообложения тех доходов налоговых резидентов, в отношении которых законодателями не установлено иное (вознаграждения за труд, премиальных, дивидендов, вырученных от продажи имущества средств).
Ставка налога на доходы физических лиц в 2019 году
Налоговая база — это все доходы (облагаемые согласно НК РФ данным налогом), выраженные в денежном выражении. Как уже говорилось в предыдущей статье, доходы в натуральной форме также должны быть переведены в денежный эквивалент (берется среднерыночная цена с учетом НДС).
В этой статье разберем, как исчисляется налог на доходы физических лиц (аналог: подоходный налог), а также какие налоговые ставки НДФЛ применяются в отношении физических лиц в настоящее время. Кроме того, разберемся со стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ. Бухгалтерский учет НДФЛ и отражаемые проводки будем разбирать в ближайших статьях. Не пропустите!
Энциклопедия решений
— от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденной Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка установлена в размере 13%;
По мнению ФНС России, изложенному в письме от 22.10.2014 N ОА-3-17/3584@, при определении налогового статуса в случае, если уплата НДФЛ производится налогоплательщиком самостоятельно (путем представления налоговой декларации), подсчет 183 дней производится за период с 1 января по 31 декабря календарного года, в котором были получены соответствующие доходы.
Ставки налога НДФЛ
C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.
Если розыгрыш призов проводится в целях рекламы производителя или продавца товаров, а не самих товаров, НДФЛ с выигрыша рассчитывается по ставке 13% со всей суммы полученного приза (Письмо Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-05/2-441).
НДФЛ с сотрудника: 13 или 30
Ставка налога на доходы физических лиц зависит от того, где гражданин провел больше времени в течение календарного года — в России или за ее пределами. Однако определить этот показатель в начале и даже в середине года еще невозможно. Как в таком случае рассчитать налог, чтобы не нарушить законодательство и не обидеть работника? Ответ вы найдете в статье.
После того как в текущем году бывший сотрудник пробыл за границей 183 дня, он перестал считаться налоговым резидентом РФ. А значит, его доходы, полученные еще до отъезда за границу, должны были облагаться налогом по ставке 30 процентов. Как поступить бухгалтеру в подобной ситуации?
Какая ставка НДФЛ применяется для работников, имеющих разрешение на временное проживание
Следовательно, в рассматриваемом случае на каждую дату получения работником дохода организации следует определить, является ли работник налоговым резидентом РФ или нет, а затем применить соответствующую налоговую ставку. В силу п. 2 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Кроме того, пониженная ставка НДФЛ (13%) применяется и в отношении доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ — участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (утверждена Указом Президента РФ от 22.06.2006 N 637, далее — Государственная программа), а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ (абзац 5 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Налог на ндфл в 2015 году ставка
Итак, когда же мы платим налог на доходы физических лиц в 2015 году? По данному сбору налоговые ставки в 2015 году составляют 20% для всех видов доходов предприятий. Читайте также: Как узнать задолженность по налогам для физических лиц. Ставка повысилась на 2%, однако это вызвало огромный резонанс среди всего населения РФ То есть изменения в налоговом законодательстве не обошли и НДФЛ. Раздел посвящен вопросам расчета и уплаты НДФЛ — налога на доходы физических лиц. В 2013 году налог на роскошь решено не вводить. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году. Ставка НДФЛ — ключевой элемент системы взимания подоходного налога, необходимый для правильного расчета суммы к уплате в бюджет. НДФЛ с доходов граждан Армении, Белоруссии и Казахстана, работающих в России, надо удерживать точно так же, как О премиях к юбилеям и праздникам: налог на прибыль и НДФЛ. Ставки налогов в 2015 году: налоговая ставка 2015.
Налоговые ставки НДФЛ
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
4. Сумма уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в размере фактических расходов, но не более 120 000 рублей в год.
Какие сейчас ставки налога на доходы НДФЛ
Основная ставка налога на доходы установлена в размере 13 процентов. По этой ставке физические лица резиденты РФ определяют налог с получаемых доходов по месту работы и других доходов, например, от сдачи квартиры в наём, продажи автомобилей и т.д. Однако, для отдельного ряда случаев предусмотрены другие ставки налога на доходы.
C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.