Применение патентной системы налогообложения 2019

Виды деятельности для применения патентной системы налогообложения

Перед принятием окончательного решения в пользу применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН) индивидуальному предпринимателю, а именно только они имеют право применять эту систему налогообложения, следует ознакомиться с видами предпринимательской деятельности, разрешенными ПСН (Читайте также статью ⇒ Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году: виды деятельности, стоимость, плюсы минусы, расчет) .

Законами субъектов Российской Федерации возможно установление ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде ограничения средней численности работников и предельного размера доходов (Читайте также статью: → что выгоднее патентная система налогообложения или ЕНВД для ИП в 2019 году?).

Патентная система налогообложения в 2019 году (нюансы)

• Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

Если вы впервые регистрируете предпринимательскую деятельность, можете оформлять патент одновременно со свидетельством. Но помните: заявления на открытие ИП и оформление патента подаются в одну налоговую по месту жительства, если месторасположение будущей фирмы и прописки совпадает.

• Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
• Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
• Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
• СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
• И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

С 2019 прием и учет платежей по взносам ведет налоговая, а не ПФР, ФОМС. Единственное, что осталось на месте — платежи по травматизму. За них, как и прежде, отвечает ФСС. Поэтому поменялись некоторые формы отчетности и реквизиты адресата в п/п. Будьте внимательны и следите, чтобы поступление средств прошло по верному адресу.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году: краткий обзор

Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год. Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период. В 2019 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.

Примечание: на данный момент форма уведомления не разработана, в связи с чем законодатель рекомендует составлять его в произвольной форме с указанием обязательных сведений: ФИО и ИНН ИП, реквизиты патента, по которому ИП планирует применить вычет, модель и заводской номер кассы, а также точную сумму затрат с приложением подтверждающих расходы документов.

Применение патентной системы налогообложения 2019

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Патентная система налогообложения в 2019 году и ее особенности

9. Заявление подается: В налоговую инспекцию по месту прописки, если Вы будете вести бизнес по патенту в том регионе, где проживаете и зарегистрированы. Даже в том случае, если в регионе несколько инспекций, а Вы осуществляете свою деятельность на территории инспекции не того района, в котором прописаны. В налоговую инспекцию по вашему выбору, если Вы хотите вести бизнес по патенту в том регионе, в котором Вы не состоите на учете по месту прописки или как налогоплательщик, применяющий патентную систему налогообложения. Конечно, инспекцию Вам надо выбрать
именно в том регионе, где Вы будете эту деятельность осуществлять.

Патент может выдаваться на срок от одного месяца до года. Для его получения следует не позже десяти дней до намеченной даты начала введения выбранной деятельности подать соответствующее заявление в ИФНС. При ведении определенной патентом деятельности по месту жительства предпринимателя – заявление необходимо подавать именно по месту жительства ИП. При ведении такой деятельности не по месту жительства, соответствующее заявление нужно подавать в любой налоговый орган данного округа.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

Переход на ПСН регламентируется согласно ст. 346.43.НК РФ, правила устанавливаются субъектом где зарегистрирован ИП, в зависимости от субъекта различается сумма дохода к которой применяется исчисление налога (стоимости патента). Перейти на ПСН можно подав заявление в налоговый орган по месту постановки на учет, заявление необходимо подать за 10 дней до начала использования ПСН, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдаст патент, или уведомит решением об отказе в его выдаче.

• услуги фотоателье, фото;

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

• парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);

• сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.

Особенности и преимущества патентной системы налогообложения в РФ в 2019 году

Индивидуальное предпринимательство в России — эффективный способ заработка и ведения собственного небольшого бизнеса. По состоянию на начало 2015 году в стране было зарегистрировано более трех с половиной миллионов ИП. Закон устанавливает, что каждый из них, ориентируясь на виды деятельности и собственные приоритеты, обязан определить для себя схему начисления и уплаты налоговых сборов. В 2019 году существует довольно много вариантов, но почему-то на патентную систему налогообложения российские ИП мало обращают внимание, хотя данный налоговый режим отличается простотой и доступностью. Как отмечают специалисты, возможно, низкий спрос на ПСН обусловлен тем, что схема в усовершенствованном виде стала доступна сравнительно недавно, в 2013 году.

Патентную систему налогообложения можно смело назвать одной из самых перспективных на территории России. Как ее использовать в свою пользу, можно узнать во время консультации с юристом в режиме онлайн. Дистанционные услуги экспертов — это удобное и надежное решение, доступное жителям из разных уголков страны. Консультант изучит ваши обстоятельства, и сможет разработать надежный алгоритм, даст рекомендации, которые помогут провести расчет стоимости налогов, узнать, нужен ли в данном случае ИП кассовый аппарат, что еще говорит закон о ПСН в 2019 году. Одновременно онлайн услуги адвокатов сэкономят время и личные ресурсы соискателей.

Применение патентной системы налогообложения при малоэтажном строительстве домов

Вместе с тем, субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами, указанными в ОКУН. Среди прочего ОКУН содержит такие услуги как строительство домов и других построек для населения. Поэтому в данном случае нужно обратиться к региональным законам. В частности, Закон Кировской области от 29.11.2012 № 221-ЗО «О патентной системе налогообложения на территории Кировской области» также не содержит в перечне такой вид деятельности как строительство (только № 16 – ремонт жилья и иных построек).

Занимаемся малоэтажным строительством индивидуальных домов. ОКВЭД 45.21.1, 45.21.7 можем ли применять патентную систему налогообложения? Какие виды деятельности подразумеваются под «производством монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ» при применении патентной системы налогообложения? Конкретно интересует строительство, входит ли оно сюда?