Содержание
- 1 Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
- 2 Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году
- 3 Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019
- 4 Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы
- 5 Компенсация за задержку заработной платы
- 6 Расчет выплаты за задержку заработной платы
- 7 Компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами не облагается ( -, N 3, март 2015 г
- 8 Компенсация за задержку заработной платы не облагается страховыми взносами
- 9 Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
- 10 Виды ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и последующее наказание
Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а 22-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:
Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.
Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2019 году
По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.
Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.
Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019
Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.
Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2019 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.
Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы
Уплатить данную компенсацию руководитель должен сам, без напоминания со стороны работника. Если выплаты не последует, последний может обратиться за возмещением понесенного ущерба в компетентные органы. В этом случае кроме компенсации по зарплате придется заплатить еще и штраф, для компании он составит до 50 тыс., для ее руководителя — до 20 тыс. Индивидуальный предприниматель в этом случае выплатит до 5 тыс. рублей.
Многие суды при этом рассматривают ситуацию иначе. По их мнению, компенсация за задержку заработной платы составляет материальную ответственность работодателя. А так как она обеспечивает сохранение трудовых прав сотрудника, то значит относится к тем компенсационным выплатам, которые не облагаются налогом и страховыми сборами по статье 217 Налогового кодекса РФ.
Компенсация за задержку заработной платы
- сотрудники военизированных формирований;
- госслужащие;
- работники особо опасных производств;
- работники сферы жизнеобеспечения деятельности населения.
Работодатель может попасть под налоговую ответственность, если при задержке перечисления зарплаты были нарушены сроки уплаты единого социального налога, НДФЛ и страховых взносов. Согласно статье 122 НК РФ штраф может составить до 20% от суммы неуплаченных сумм. При установлении умышленных действий организации величина штрафа может составить 40%. За каждый день просрочки уплачивается пеня.
Расчет выплаты за задержку заработной платы
Зарплата выплачивается 2 марта в размере 24 245 рублей, но работодатель задержал оплату и произвел начисление лишь 18 марта. Берем ставку рефинансирования актуальную на день расчета компенсации, например она равна 9,75%. Количество просроченных дней к расчету компенсации 16.
Одним из ключевых моментов во взаимоотношениях нанимателя и работника является своевременная оплата выполненного труда. Дни расчета с сотрудниками закрепляются в заключенных договорах и в иных документах организации. Обычно работодатель производит оплату в два этапа, деля зарплату на основную оплату и аванс. Несвоевременная оплата классифицируется по закону как серьезное нарушение и грозит нанимателю серьезными проблемами.
Компенсация за задержку заработной платы страховыми взносами не облагается ( -, N 3, март 2015 г
Проверяющие посчитали, что компания должна была начислить взносы на денежную компенсацию работникам за задержку зарплаты. По утверждению проверяющих из фонда, данная компенсация не поименована в ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ) в перечне сумм, не подлежащих обложению взносами.
Судьи напомнили, что объектом обложения взносами «на травматизм» являются выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). В соответствии со статьей 129 ТК РФ заработная плата включает в себя стимулирующие и компенсационные выплаты. Они являются элементами оплаты труда только тогда, когда их размер зависит от сложности, количества и качества выполняемой сотрудником работы.
Компенсация за задержку заработной платы не облагается страховыми взносами
Таким образом, суды пришли к выводу, что проценты за несвоевременную выплату заработной платы отвечают всем требованиям освобождения от обложения страховыми взносами. Следовательно, организация правомерно не включала суммы таких компенсационных выплат в базу для начисления взносов.
Управление Пенсионного фонда РФ провело выездную проверку правильности исчисления и уплаты страховых взносов. Было установлено, что плательщик не начислил страховые взносы в отношении сумм компенсаций за несвоевременную выплату работникам заработной платы. Это послужило основанием для принятия решения о привлечении организации к ответственности. По мнению Управления ПФР, в данном случае проценты за задержку заработной платы нельзя считать компенсацией, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, они должны облагаться страховыми взносами. Плательщик оспорил данное решение.
Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.
Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.
Виды ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и последующее наказание
Данная ответственность вменяется руководителю за задержку выплаты заработной платы сотрудникам. Работники имеют полное право требовать от работодателя оплаты труда, а также получить проценты за ее просрочку и возмещение понесенного морального ущерба. При этом не играет никакой роли тот факт, по какой причине произошел сбой в выдаче получки. Больше о правах работников при задержке выплаты заработной платы узнавайте здесь.
Привлечение к административной ответственности за нарушение трудового законодательства возможно только через суд. Возбуждается административное производство, оформляется соответствующий протокол. При выявлении просрочки по выдаче зарплаты, государственной инспекцией труда выдается предписание к ее погашению в течение месяца. Зарплату должны получить не только работающие, но и уволенные сотрудники.