Налоговый нерезидент налоговый вычет

Налоговый вычет нерезиденту РФ

Как правило, варианты с получением налогового вычета рассматривают граждане РФ, которые не планирует переезд на ПМЖ за рубеж, но временно, в том числе с перерывами, живут в другой стране или странах. Например, ездящие по миру и работающие удаленно фрилансеры. Или люди, сезонно или по контракту работающие за рубежом в российских или иностранных компаниях. Еще один типичный пример – граждане РФ, вынужденные часто ездить в длительные зарубежные командировки. Напомним, что лечение и обучение в других странах сроком до полугода статуса резидента не лишает. А вот вышеуказанные категории граждан могут и должны подумать о том, как сэкономить на НДФЛ либо вовсе его не платить.

Имущественный вычет для нерезидента невозможен. Но вычет – не самоцель. Он лишь позволяет сэкономить на налогах или вернуть уплаченную их часть. Поэтому, возможно, вам подойдет вариант, который не даст лично вам возможность получить вычет, но позволит добиться одной из указанных целей.

НДФЛ с нерезидентов в 2019 году

Согласно НК, граждане РФ могут уменьшить сумму налоговых обязательств, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Достаточно распространенным является вопрос: дается ли право на налоговый вычет нерезиденту РФ? Сегодня мы ответим на этот вопрос, а также обсудим специфику получения вычета иностранными гражданами.

1. Получить вычет может лицо, которое находилось на территории РФ не менее 183 дней. Данное количество дней должно припадать не 12-ти месячный период. Если речь идет об уплате НДФЛ налоговым агентом, то 12 месяцев следует отсчитывать в обратном порядке с момента получения дохода (например, 12 месяцев, предшествующие дню выплаты зарплаты). Если Вы претендуете на уменьшение обязательств по уплате НДФЛ при реализации машины, квартиры и т.п. (то есть Вы платите налог самостоятельно), то расчетными 12 месяцами является календарный год, в котором получен доход. К примеру, если Вы продали дом в 12.08.18, то статус резидента следует рассчитывать за период 01.01.18-31.12.18.
2. Для того, чтобы считаться резидентом, не обязательно находится на территории РФ 183 дня непрерывно. Если у Вас возникла необходимость отъезда за рубеж (лечение, обучение, командировка, отдых и т.п.), то при наличии необходимых документов (отметки в загранпаспорте, договор с медучреждением и т.п.) Вы сохраняете статус резидента. Главное в данном случае – соблюсти требование относительно периода (12 месяцев) и количества дней пребывания в РФ (183 дня).
3. При определении статуса резидента обязательно учитывайте дни отъезда и прибытия в РФ. Эти дни увеличивают общий период нахождения в РФ.
4. Факт наличия/отсутствия гражданства не влияет на определения статуса резидента. Как граждане РФ, так и иностранные подданные, а также лица с двойным гражданством могут быть признаны резидентами РФ.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Исчисление и уплата НДФЛ, а также подача налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, производятся в порядке, установленном статьей 227 1 НК.

В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Налоговый вычет для нерезедента РФ

Факты кратковременных (до полугода) поездок физического лица за границу при этом исключаются – получение образования, лечение, трудовая деятельность по освоению морских нефтегазовых месторождений. Наличие или отсутствие у налогоплательщика какого-либо гражданства не имеют значения при установлении для него статуса нерезидента или резидента.

Важно знать, что нерезидент, являющийся законным плательщиком подоходного налога, вправе воспользоваться соответствующим вычетом (компенсацией, возмещением) за конкретный налоговый период лишь в том случае, если в данном периоде он все же обладал легальным статусом резидента. Очевидно, что нерезиденту, желающему оформить компенсацию подоходного налога по итогам конкретного налогового периода, следует заблаговременно позаботиться о том, чтобы именно в этом периоде у него был официальный резидентский статус. Речь идет о приобретении нерезидентом РФ статуса резидента на временной основе.

Нерезиденты без права на вычеты

— В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса с 1 января 2005 года при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

В соответствии со статьей 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога на доходы и независимо от суммы полученного дохода представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые вычеты для нерезидентов

1) Если считает, что данная операция не соответствует законодательству или служит целям отмывания денег. Существует не одна, а две службы: валютного контроля и финансового мониторинга (с точностью до названия подразделения это сейчас так в каждом российском банке). Первая не имеет аналогов в международных банках, вторая соответствует compliance. Валютный контроль может запросить договор и остановить платеж, если по этим документам нельзя переводить за границу, или если перевод идет на счет российского резидента, не зарегистрированный в российской налоговой (это обязательное условие).
2) Т.е. поскольку Вы — гражданин РФ, то Вам придется сделать следующее — попросить Ваше доверенное лицо отметить уведомление об открытии счета в Вашей налоговой. Насколько я помню, это делается именно в уведомительном порядке. Потом с отметкой налоговой идти в банк. И то перевод средств на зарубежный счет вызовет массу вопросов. Можно было бы не сообщать, что Вы — гражданин РФ, но Вашему доверенному лицу придется ведь показывать договора, а там указано гражданство.
3) Петровский не рекомендую.

простите, что не отстаю. тут вот, какой поворот возник.
удалось найти банк, юристы которогы, увидев, что в доверенности фигурирует загранпаспорт, выданный в консульстве, сделали вывод, что я не могу считаться резидентом, т.к. резидентам загранпаспорта выдают в Овирах в России. Тогда менеджер по переводу денег за границу сказала, что как не-резиденту мне перевести деньги легко, т.е. не нужно ничего, кроме: доверенности; договора купли-продажи; документа, что покупательница купила квартиру; бумаги из ГБР и личного заявления доверенного лица о переводе денег тебе.
звучит, вроде, хорошо. но не может ли здесь быть какого-то подвоха с налогом?

НДФЛ для нерезидентов

Если время нахождения физлица на территории РФ в 183 дня подтверждено, то работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по налоговой ставке 13% учитывая удержанный налог в прошедшие месяцы по ставке 30%.

Согласно со статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками НДФЛ принимаются резиденты РФ и физические лица нерезиденты РФ. Т.о., все права и обязанности, которые предусматриваются Налоговым Кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, работают и для нерезидентов, учитывая особенности, оговоренные в главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации и межгосударственными соглашениями РФ.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2019-2019 годах

Добрый день! В апреле 2019 переезжаю в Бельгию. На данный момент являюсь налоговым резидентом России. С апреля 15 по апрель 2019 находилась в России более 183 дней. Что произойдет, когда будет утерян статус налогового резидента? Будет ли производиться пересчет налогов, уже уплаченных до переезда на доходы, полученные в России с января по март 2019? (и как это должно происходить) Спасибо!

Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.

Налоговый нерезидент налоговый вычет

Налогообложение доходов иностранцев-резидентов ИПН осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 154 Налогового кодекса. В соответствии с положениями данного пункта ИПН из доходов иностранцев-резидентов удерживается у источника выплаты по ставке 10 % с применением налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового кодекса. По действующему порядку налоговые вычеты, в т.ч. налоговый вычет в размере одной МЗП, предоставляются на основании заявления, поданного работником, с учетом требований пункта 4 статьи 166 Налогового кодекса. Без заявления налоговый вычет не предоставляется.

Имеем ли право предоставлять вычет в размере 1 МЗП при расчете ИПН за нерезидента при расчете заработной платы нашему сотруднику-нерезиденту? Влияет ли здесь срок пребывания сотрудника-нерезидента на территории РК срок менее либо более 183 дней (т.е. до истечения 183 дней не применяется вычет, после истечения применяется)?

Расчет подоходного налога с зарплаты

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.