Счет фактура с одним номером с разными датами покупателями и суммами

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2019 году

Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца. Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).

Привести нарушенную нумерацию в хронологический порядок чрезвычайно сложно, поскольку в результате перетасовки счетов-фактур «поползут» номера более поздних документов, которые уже переданы покупателям. Поэтому встает вопрос: а надо ли это делать?

Два счета-фактуры с одинаковым номером

Действующие правила оформления счетов-фактур не предусматривают исправления порядкового номера счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Однако этого и не требуется, поскольку ошибка в номере счета-фактуры не препятствует налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю. А значит, не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

Бухгалтерские и юридические услуги

Ведь знать их должен любой плательщик НДС, так как с помощью этого документа покупатель может принять к вычету или возмещению суммы НДС, предъявленные ему продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ). Но ­предприниматели находят с каждым разом все больше нюансов у счета-фактуры. Счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав (п.

Один из самых главных моментов для предпринимателя при исчислении НДС — это правильное составление счетов-фактур. Дело в том, что в данном документе отдельно выделяется сумма НДС, которую поставщик предъявляет покупателю товара. Если этой выделенной суммы и счета-фактуры у покупателя товаров, работ или услуг не будет, то покупатель может забыть о возмещении налога. Если предприниматель получит от покупателя аванс, то он помимо уплаты НДС с этой суммы также должен выдать покупателю счет-фактуру на эту сумму.

Что нужно знать о счете-фактуре продавцу и покупателю

Индивидуальный предприниматель лично подписывает счет-фактуру и указывает реквизиты своего свидетельства о государственной регистрации. При этом он не ставит подпись вместо главного бухгалтера — строка остается пустой. Ведь согласно законодательству ПБОЮЛ сам отвечает за ведение бухгалтерского учета. И даже если предприниматель заключит с бухгалтером-специалистом договор о ведении бухучета, этот бухгалтер счет-фактуру подписывать не обязан.

И еще один совет покупателям: работая с поставщиками, отказавшимися от налоговой льготы, проверяйте, чтобы налоговая ставка 18% применялась в отношении операций, перечисленных именно в п. 3 ст. 149 НК РФ. Ведь по операциям, поименованным в п. п. 1 и 2 этой статьи, отказаться от освобождения нельзя. И если поставщик укажет в счете-фактуре НДС по таким операциям, применить налоговый вычет по такому счету-фактуре нельзя.

Тема: Исправление номера счет-фактуры

Январь, по поводу пропущенных номеров. Из системы главбух:
Нумеровать счета-фактуры поставщики вправе в том порядке, который утвержден в их учетной политике. Обычно это простая нумерация в порядке возрастания с начала каждого календарного года. Но может быть предусмотрен и другой порядок. Главное, чтобы нумерация была возрастающей и сквозной.
И вот еще ссылка обсуждение темы:
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=95418
а именно » Если обратится к тому же постановлению № 1137 в отношении порядка заполнения счетов-фактур, то мы увидим, что в строке 1 указывается порядковый номер счета-фактуры.
«Порядковый», значит «по порядку». Значит, после счета-фактуры № 41 от 19.04, следующий счет-фактура от 21.04 должен иметь следующий по порядку номер, т.е. 42. А следующий счет-фактура от 24.04 — номер 43.
Иначе, тот самый «порядок» нарушается.
напрямую об этом в постановлении 1137 или в НК РФ не сказано, но косвенно подтверждается, когда речь заходит о счетах-фактурах посредников. там написано:
«Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.»
Другими словами, у каждого налогоплательщика должна быть «индивидуальная хронология счетов-фактур», которая используется и при выставлении счетов-фактур комиссионерами или агентами.

Арбитры также подчеркивают, что нарушение в виде неправильного заполнения счетов-фактур не подпадает под определение грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.10.2004 № А56-6325/04).

Ошибка номера и даты счет фактуры как исправить

Из авторитетных источниковВихляева Елена Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России»Если исправленный счет-фактура получен покупателем уже после окончания квартала, в котором зарегистрирован в книге покупок первоначальный счет-фактура, то на основании п. п. 4 и 9 Правил ведения книги покупок (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) покупателю следует аннулировать запись о первоначальном счете-фактуре. Аннулирование записи производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором этот счет-фактура был зарегистрирован.

  • журнал учета счетов-фактур, книга покупок, книга продаж и дополнительные листы к ним надо хранить 4 года с даты последней записи;
  • любые счета-фактуры (обычные, корректировочные, исправленные) надо хранить 4 года, которые отсчитываются с последнего числа квартала, в котором начислен или принят по ним к вычету НДС;
  • все бумаги по восстановлению НДС надо хранить 4 года, которые отсчитываются с последнего числа квартала, в котором восстановлен НДС.
Читать еще -->  Расширенная выписка из егрп

Дата счет фактуры

…3. …При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 — 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса.…

….выставление в срок, установленный указанным пунктом 3 статьи 168 Кодекса, счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не противоречит нормам Кодекса.

Счет фактура с одним номером с разными датами покупателями и суммами

Ошибка не сможет стать помехой для идентификации продавца, покупателя, названия товара, его цены, а также ставки и суммы налога. При этом сам поставщик имеет право написать в строчке 020 девятого раздела декларации одинаковые номера счетов-фактур. Данный реквизит уникальным не является. Стоит помнить, что если налоговики узнают при проверке, что номера продублированы, они имеют право запросить соответствующих пояснений и у поставщика, и у покупателя.

Сообщается, что порядковый номер указан как один из обязательных реквизитов счёта-фактуры (смотреть подпункт 1 пункта 5 169-й статьи в Налоговом Кодексе России). Номер поставщик присвоил. По факту он ошибся, присвоив два одинаковых номера, ведь нумеровать все счета-фактуры требуется в хронологическом порядке (смотреть пункт 1 приложения 1 к постановлению Правительства России от 26 декабря 2011 года № 1137). Однако, вследствие такого недочета в кодексе не прописано требование исправлять счёт-фактуру.

Чем грозят две разных нумерации счетов-фактур в Бухгалтерии Предприятия

Ответ: Нет, на мой взгляд, не могут. До 2010 г. нарушение хронологии в присвоении номеров счетам-фактурам налоговые органы рассматривали как основание для отказа в вычете «входного» НДС. Организации, которые были не согласны с мнением налоговых органов, обращались в арбитражные суды. И те выносили решение в пользу налогоплательщиков.
Дело в том, что никаких специальных правил нумерации счетов-фактур ст. 169 НК РФ не содержит. В пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ говорится лишь о том, что счет-фактура должен иметь порядковый номер. В итоге суды приходили к выводу, что нарушение порядковых номеров в счетах-фактурах само по себе не является основанием для отказа в вычете (Постановления ФАС Московского от 25.06.2009 N КА-А40/5704-09, Северо-Западного от 16.03.2009 по делу N А05-8288/2008, Уральского от 29.04.2009 N Ф09-2437/09-С2 округов).
С 1 января 2010 г. действует правило, согласно которому не являются основанием для отказа в вычете НДС ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Данный порядок закреплен в п. 2 ст. 169 НК РФ.
По моему мнению, нумерация счетов-фактур не в хронологическом порядке не препятствует налоговикам идентифицировать упомянутую информацию.

Согласно п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) к вычету или возмещению из бюджета соответствующих сумм НДС.

Если счет-фактура выписан в следующем месяце

Другими словами, если разница между рассматриваемыми датами составляет более 5 дней, то, вполне возможно, что со стороны налоговых органов могут быть высказаны претензии относительно несовпадения дат первичного документа и счета-фактуры. В такой ситуации фактически нарушаются требования налогового законодательства, поэтому налоговые органы в этом случае могут отказать организации в праве на вычет НДС.

Напомним, что первичный учетный документ — это оправдательный документ, которым организация оформляет каждую совершенную хозяйственную операцию (часть 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402−ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402−ФЗ). Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (часть 3 ст. 9 Закона N 402−ФЗ).

При отгрузке товара мы выписываем счет-фактуру и товарно-транспортную накладную за одним номером и датой

Если налоговики обнаружат, что дата в транспортной накладной не совпадает с датой отражении операции, они могут усомниться в реальности сделки и отказать покупателю в вычете НДС.
Кто должен делать товарно-транспортную накладную – компания-перевозчик, поставщик или заказчик, кто в организации ее подписывает?

Для организации перевозок груза с представителями дальнего зарубежья необходима накладная международного класса CMR. Возникла проблема?
Да, это нарушение. Согласно части 3 статьи 9 Федерального закона от 06.12.11 №402-ФЗ первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не предоставляется возможным — непосредственно после ее окончания. Товарная накладная по форме № ТОРГ-12 подтверждает фактическое получение товара в собственность покупателя. Транспортная накладная подтверждает перевозку и выгрузку товаров. Согласно п. 1 ст. 223 ГК РФ обязанность передать товар считается исполненной, в частности, в момент вручения товара покупателю или указанному лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товаров. Передачей вещи признается ее вручение приобретателю, а ровно сдача перевозчику для отправки приобретателю (п. 1 ст. 224 ГК РФ).

Читать еще -->  Размер пособия по уходу за ребенком инвалидом

Может быть акт и счет фактура от разной даты

Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг. Если акт составлен раньше, чем согласовано в Счет-фактуру выписали раньше, чем накладную. Онлайн заявка для частных лиц и индивидуальных предпринимателей. Не будет ли нарушением выдача покупателю накладной и счет-фактуры разными датами, так как товар покупатель забрал сегодня с счетом на оплату, а счет-фактуру я выпишу только после оплаты в течении 3-5 дней. Количество (объем) поставляемых товаров, оказываемых услуг, выполняемых работ по контракту (по отдельному этапу исполнения контракта) с указанием через символ/единиц измерения по ОКЕИ (в случае если объект закупки может быть количественно измерен). Срок выставления счета-фактуры продавцом. Счет-фактура датирован исполнителем 25.04.2014. Контрагент принес Акт от 09.10.2013 г., а счет-фактуру датой от 15.11.2013 г. Можно ли принять такие документы?

В момент оказания услуги забыли составить акт и счет-фактуру: как исправить Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия? Счет-фактура представляет собой ту самую бумагу, являющуюся основанием для того, чтобы При оказании услуг обозначенный период отсчитывается от срока, указанного в акте Особенности выставления счета-фактуры 2018. Учет, налогообложение, автоматизация. разные даты: оказания услуг, счета-фактуры и акта. есть такой поставщик услуг. отказаться от него никак. услуга оказана, счет и счет-фактуру приносят одним числом.. акт потом приносят от другого числа. как включить. акт выполненных работ Счет-фактура не является первичным документов и служит только для целей исчисления налога на добавленную стоимость. Счет на оплату действителен к оплате в течение 5-ти банковских дней, считая от даты выписки, и передается любым способом, предложенным Покупателем в заявке. Дата такого акта может быть раньше даты размещения акта в системе и даты подписания акта подрядчиком, а также значительно раньше даты подписания акта заказчиком. Днем оплаты считается день поступления денежных средств на расчетный счет Исполнителя. Лучший ответ про акт и счет фактура разными датами дан 25 мая автором Елисейкин ™. Объясняем покупателям Счет-фактура на не облагаемую НДС операцию может быть выдан. счет-фактуру, а записи об электронном аннулировать как об ошибочно выставленном.

Счет фактура с одним номером с разными датами покупателями и суммами

1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой.
2. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом.
3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи.
.
5. В счете-фактуре должны быть указаны:
1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
.
3. При реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Тонкости бухгалтерии: когда выставляется исправленный счет-фактура

Как исправить ошибку в номере счет-фактуры в декларации по ндс и внести изменения? Такая счет-фактура содержит номер и дату «первоначальной», его числовые показатели и новые данные (п. 7 Правил заполнения счет-фактуры №1137 от 26.12.2011). Для этого предусмотрена дополнительная строка 1а «Исправление», в которой нужно указать номер и дату исправления. На их основе определяется разница (положительное, либо отрицательное значение), которая будет заноситься в книгу продаж, либо книгу покупок продавца и покупателя.

  1. Ошибка в наименовании покупателя и цена в счет-фактуре. Неверно указанная стоимость товаров и услуг, ошибки по сумме НДС и наименованиям товаров (не говоря уже об арифметических ошибках) станут основанием налоговиков для отказа в вычете (письма Министерства финансов РФ от 30.05.2013 №03-07-09/19826, от 18.09.2014 №03-07-09/46708 и от 14.08.2015 №03-03-06/1/47252).
  2. Неправильная валюта. Если 7 строка «Валюта: наименование, код» будет содержать неверные сведения, то идентификация стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС будет затруднена, а такие счет-фактуры требуется исправлять (письмо от 11.03.2012 №03-07-08/68).
  3. Использование факсимиле. При оформлении счет-фактуры нужно забыть о факсимиле, потому что такие документы не являются основанием для вычета НДС (письма от 17.09.2009 №03-07-09/48 и №03-07-09/31, от 01.06.2010 №03-07-09/33).
Ссылка на основную публикацию