Расчет пени по налогу на прибыль в 2021 году калькулятор

Расчет пени по налогу на прибыль в 2021 году калькулятор

Согласно п. 4.1 ст. 75 НК РФ законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ, на территории которого применяется порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц пени начисляются:

Пени за неуплату авансовых платежей начисляются до даты их фактической уплаты или до момента наступления срока уплаты соответствующего налога. При неуплате ежемесячных авансовых платежей пени начисляются до даты уплаты квартального авансового платежа (п. 3 ст. 75, п. 2 ст. 286 НК РФ, п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Пени не начисляются за период, когда налогоплательщик не мог погасить недоимку в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на его имущество или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Если по итогам отчетного (налогового) периода авансовый платеж (налог) к уплате меньше, чем сумма авансовых платежей, которые подлежали уплате, пени должны быть соразмерно уменьшены (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).

Пени не начисляются за период, когда страхователь не мог погасить недоимку в силу того, что по решению суда были приостановлены операции страхователя в банке (иной кредитной организации) или наложен арест на его имущество. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств (п. 4 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Калькулятор пеней

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

  • до 27 декабря 2018 года — день уплаты налогов, взносов не включается в количество дней просрочки (Письма Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/7995@);
  • после 28 декабря 2018 года — включайте день погашения недоимки в количество дней просрочки (п. 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

Начисленную сумму пеней можно уменьшить. Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

К СВЕДЕНИЮ! Границы минимума или максимума назначения пени не установлены, но если за защитой прав придется обратиться к суду, а он сочтет сумму несоразмерной, то вправе будет снизить ее (ст. 333 ГК РФ) при подаче соответствующего заявления от ответчика. Вплоть до 2011 года суд был вправе совершать подобные действия по своей инициативе.

Пеня, в отличие от многих других денежных обязательств, никогда не устанавливается в фиксированной денежной форме. Пеня всегда представляет собой установленный законодательно или оговоренный сторонами процент от невнесенной вовремя суммы. При этом определяющее значение имеет ключевая ставка, приравненная к ставке рефинансирования, установленная Центробанком РФ. Ее размер указан на официальном сайте Центробанка (на 2017 год составляет 10%), а также этой ставке посвящена отдельная страница на нашем сайте.

НАПРИМЕР. Авансовый платеж нужно совершить до 15 числа месяца, следующего за концом квартала. Предположим, 15 апреля (финальная дата для первого квартала) выпадает на воскресенье. В таком случае, платеж 16 апреля не будет нарушением сроков, начисление пени правомерно только начиная с 17 апреля.

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре. Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

К СВЕДЕНИЮ! Если следующим днем после установленной даты окажется нерабочий – государственный выходной или праздник, то наступление обязательств будет считаться ближайший следующий рабочий день. Если на выходной приходится сама финальная дата, то должнику отводится еще один рабочий день – следующий после выходных.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. При этом ее уплата не освобождает налогоплательщика от основного долга перед государством. Это означает, что помимо налогов, подлежащих перечислению в бюджет, нужно будет также уплатить штраф за пропуск установленных сроков.

Согласно положениям налогового законодательства, за несвоевременную уплату обязательных платежей в бюджет начисляется пеня. Причем ее должны уплачивать как юридические, так и физические лица. О том, как правильно рассчитать размер такой неустойки, подробно написано ниже.

  1. В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
  2. Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
  3. Вписать размер образовавшейся задолженности.
  4. Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
  5. После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.

Основное различие между расчетом размера пени для физических и юридических лиц заключается в используемой формуле. Так, если организация допустила просрочку обязательных платежей более, чем на 30 дней, то при определении суммы пени будет применяться следующая схема расчета:

Как правило, пеню рассчитывает налоговая инспекция в автоматическом режиме. При необходимости ее можно рассчитать самостоятельно, однако это не всегда просто, так как необходимо учитывать множество факторов, влияющих на порядок расчета. Легко и быстро рассчитать пеню по налогам и страховым взносам можно с помощью специального калькулятора.

Определяя количество дней просрочки, нужно помнить, что первым днем будет день, следующий за установленной законом датой уплаты налога. При этом день уплаты задолженности включается в расчет за исключением случаев, когда недоимка по налогам и страховым взносам, установленным НК РФ, возникла до 27.12.2018 включительно. В этом случае день погашения задолженности в период просрочки не включается.

Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.

Читать еще -->  4 дополнительные дня по уходу за ребенком инвалидом

Для каждого налога НК РФ предусмотрен определенный срок его уплаты. Если эти сроки не соблюдать, то на сумму задолженности будет начисляться пеня. Ее размер будет зависеть от того, каков размер недоимки и сколько дней просрочки допущено. Кроме того, на сумму пени повлияет размер ставки рефинансирования, который действовал в периоде просрочки. Чем быстрее уплатить задолженность, тем больше денег Вы сэкономите ибо пеня будет меньше!

Порядок расчета пени по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности (далее – взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ) установлен ст. 75 НК РФ. Из ее норм можно вывести формулу для расчета.

Калькулятор расчёта пени (неустойки) по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ

При помощи калькулятора можно самостоятельно рассчитать размер пени или неустойки, введя для этого необходимые начальные данные. При этом следует учитывать, что в разных ситуациях используется разная доля ставки рефинансирования ЦБ. За каждый день просрочки:

  • 1/300 от ставки ЦБ при расчете налоговых пеней по просрочке до 30 дней включительно (ст.75 НК), по контрактам и договорам в случае, если такой пункт прописан, а также по неоплаченным услугам ЖКХ с 31 по 90 день просрочки (п.14 ст.155 ЖК);
  • 1/150 от ставки ЦБ с 31 дня просрочки по налогам, взносам, сборам, а также не менее указанной доли при несвоевременной выплате заработной платы (ст.236 ТК);
  • 1/130 от ставки ЦБ по неоплаченным коммунальным услугам с 91 дня просрочки (п.14 ст.155 ЖК).

При неисполнении своих обязательств, заключающихся в несвоевременной уплате налогов, сборов, страховых взносов, коммунальных услуг и т.д., с должника помимо основного долга взыскиваются пени. Они исчисляются исходя из действующей на момент возникновения просрочки ставки рефинансирования и количества дней.

После нажатия на кнопку «Рассчитать» формируется печатный документ, где будет отражен расчет пени по указанной задолженности в табличной форме. Калькулятор самостоятельно проставляет ставку рефинансирования ЦБ и, применив формулу определения пени, выдает конечный результат.

Калькулятор пени по налогам

Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку. Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от периода просрочки по налогу применяется ставка либо в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, либо — в размере одной стопятидесятой.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — вопрос спорный. Тут придется принять самостоятельное решение. Мнение Минфина, судов и ФНС многие годы расходится. Если не хотите доказывать свою правоту в суде и сумма пеней невелика, рекомендуем поставить галочку. В таком случае сумма пеней будет больше, но претензий от ФНС точно не будет. Если не учитывать день погашения просрочки, возможно, придется отстаивать позицию компании в суде.

У ИП с 2014 года фактически к штрафу за просрочку прибавляется еще одна огромная сумма. Дело в том, что в ПФР предпринимателю нужно платить дополнительный процент от доходов. Так вот, если не предоставить декларацию в срок, то ПФР этот процент посчитает по максимуму 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе. Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд.

При помощи калькулятора можно самостоятельно рассчитать размер пени или неустойки, введя для этого необходимые начальные данные. При этом следует учитывать, что в разных ситуациях используется разная доля ставки рефинансирования ЦБ. За каждый день просрочки:

При неисполнении своих обязательств, заключающихся в несвоевременной уплате налогов, сборов, страховых взносов, коммунальных услуг и т.д., с должника помимо основного долга взыскиваются пени. Они исчисляются исходя из действующей на момент возникновения просрочки ставки рефинансирования и количества дней.

  • 1/300 от ставки ЦБ при расчете налоговых пеней по просрочке до 30 дней включительно (ст.75 НК), по контрактам и договорам в случае, если такой пункт прописан, а также по неоплаченным услугам ЖКХ с 31 по 90 день просрочки (п.14 ст.155 ЖК);
  • 1/150 от ставки ЦБ с 31 дня просрочки по налогам, взносам, сборам, а также не менее указанной доли при несвоевременной выплате заработной платы (ст.236 ТК);
  • 1/130 от ставки ЦБ по неоплаченным коммунальным услугам с 91 дня просрочки (п.14 ст.155 ЖК).

После нажатия на кнопку «Рассчитать» формируется печатный документ, где будет отражен расчет пени по указанной задолженности в табличной форме. Калькулятор самостоятельно проставляет ставку рефинансирования ЦБ и, применив формулу определения пени, выдает конечный результат.

В алгоритме используется показатель рефинансирования – это ключевая процентная ставка, которая используется ЦБ РФ для предоставления вторичных кредитных сумм для коммерческих банков. Именно эта формула используется при самостоятельном вычислении, но сделать это будет гораздо сложнее.

Иногда период начала задержки может определить только арбитражный суд. Такое происходит, если основной долг взымается в рамках гражданского судопроизводства принудительно. Калькулятор рефинансирования используют для определения суммы задолженности с помощью универсального алгоритма. Достаточно указать такие данные, как срок, сумму, размер процентной ставки и дополнительные параметры для получения точного размера штрафа.

  • сторона исправно осуществляла все выплаты с учетом рекомендаций контролирующих органов, но случайно просчиталась;
  • просрочка была однодневной;
  • квитанция к оплате содержала ошибки, которые привели к задержке;
  • разрешается отсрочка в оплате коммунальных услуг.
  1. Основанием для начисления выплаты считают непосредственное нарушение договора. Доказательства причинения убытков не требуются, добросовестный участник в обязательном порядке имеет право на компенсации.
  2. Неустойка применяется для любого типа договора.
  3. Сроки взыскания достаточно коротки, а порядок расчета простой.
Читать еще -->  Москва Запрет На Продажу Энергетических Напитков

Второй способ рекомендован к использованию как простой и надежный вариант подсчета суммы неустойки. Калькулятор расчета неустойки актуален в 2019 году и выдает точные результаты с учетом всех нюансов. От пользователя требуется лишь правильно написать показатели, а программа самостоятельно подсчитает пени. Необходимо заполнить поле размера недоимки и выбрать период просрочки. Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования отобразит подходящую формулу:

При помощи данного калькулятора можно посчитать пени за неуплату, частичную неуплату или просроченную уплату налогов.
Согласно статье 75 налогового кодекса РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога или сбора. Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в этот день ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Онлайн калькулятор расчета пени по налогам за просрочку платежа; примеры и правила

Организациям начисляются пени в большем размере, если период недоимки составляет более 30 дней. За первые 30 дней просрочки все налогоплательщики обязаны заплатить одинаково по 1/300 ставки, начиная с 31-го дня расчет отличается — для юридических лиц действует 1/150, а для физических лиц — 1/300. То есть размер пеней для организаций для одной и той суммы недоимки будет больше, если срок неуплаты налога превысит 30 дней.

  • 1 — срок уплаты по закону (в зависимости от вида налогового платежа данный параметр меняется);
  • 2 — фактический срок перечисления (можно указать любую дату, на которую желаете произвести расчет);
  • 3 — сумма недоимки (налогового платежа, не совершенного в срок);
  • 4 — сведения о налогоплательщике — физическое лицо или юридическое.

Ставка — устанавливается ЦБ РФ и регулярно меняется, за 2019 год она менялась четыре раза. Важно брать для расчета ту ставку, которая действовала в период просрочки. При этом на данный период могут попадать разные размеры ставок, тогда исчисление нужно проводить для каждой отдельно.

Для каждого вида налога установлены свои сроки уплаты. Если они нарушаются, возникает недоимка. За каждый день просрочки по закону начисляются пени. Их размер зависит от ставки рефинансирования, а также от количества просроченных дней. Если их меньше 30-ти, то берется 1/300 ставки, если больше 30-ти, то с 31-го дня берется 1/150 ставки.

  • если в срок не уплачен налог, то со следующего дня начисляются пени по недоимке;
  • срок уплаты, установленный налоговым законодательством, не входит в период просрочки, а фактическая дата перечисления налогового платежа входит;
  • для юридических лиц за каждый просроченный день из первых 30-ти начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, за дни, начиная с 31-го, рассчитываются в размере 1/150 ставки;
  • для ИП и физических лиц за каждый день просрочки начисляется 1/300 ставки, повышения при увеличении период задолженности нет;
  • налогоплательщик должен сначала заплатить налог, а потом уже пени — в этот же день или позже;
  • можно самостоятельно рассчитать пени и перечислить их в ИФНС, можно дождаться уведомления от налоговой службы с расчетом штрафа, положенного к уплате.

Калькулятор пени по налогам

Необходимость рассчитать пени по налогу может возникнуть в том случае, если предприятие несвоевременно уплатило полагающиеся налоги и взносы. При этом расчет суммы задолженности происходит по сложным формулам с применением ставки рефинансирования и с четкой фиксацией числа дней просрочки. Чтобы избежать чрезмерных начислений, ошибок при расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор для рассрочки пени по налогам.

Расчет пени по налогам является крайне важной задачей для каждого бухгалтера, и главная причина этого — необходимость точной уплаты пени за все дни задолженности, ведь не до конца оплаченные чрезмерные начисления приведут к тому, что за предприятием останется задолженность, которая приведет к появлению новой пени. При этом российское законодательство предусматривает, что пени начисляются отдельно за каждый день просрочки, вплоть до дня, предшествующего дню уплаты данных средств.

Базовые принципы расчета пени по налогу являются относительно простыми и могут быть освоены не только профессиональным бухгалтером, но и самим предпринимателем или работниками смежных подразделений, например, отдела кадров на предприятии. Выглядят они следующим образом:

Правильно рассчитать сумму пени при просрочке может быть достаточно сложно. Однако, для людей, которые не имеют опыта ведения бухгалтерского учета, есть простой и доступный выход — использование онлайн-калькулятора, который позволит точно учесть подлежащую оплате сумму и избавиться от задолженности целиком и полностью. Чтобы использовать такой онлайн-калькулятор пени по налогам, достаточно следовать простой пошаговой инструкции:

Также, могут избежать пени физические лица, перед которыми не были выполнены налоговые обязательства их налоговыми агентами. Например, если компания выплатила сотруднику зарплату, из которой не взыскала НДФЛ, то ответственность за это будет нести непосредственно компания, хоть фактически налог не был выплачен работником.

Рады сообщить, что наши коллеги разработали калькулятор пени по задолженностям за коммунальные, эксплуатационные платежи, по взносам за капитальный ремонт. Калькулятор отличается от других тем, что он может автоматически считать пени с учетом меняющейся ставки рефинансирования (ключевой ставки ЦБ).

1. Правильно внесите в калькулятор дату начала задолженности. По ЖК РФ собственник обязан оплатить долг за месяц до 10 числа месяца, следующего за расчетным. Это значит, что, например, за январь платеж нужно оплатить до 10 февраля. 11 февраля возникает задолженность, именно 11 февраля и вносим в калькулятор.
2. Для быстрой вставки начислений и оплат копируйте расчеты из программы Excel. Можем посоветовать вот такую форму для быстрой вставки в калькулятор. Форма актуальна на дату написания статьи, ее нужно дополнять в зависимости от периода взыскания.
3. В графе «применять процентную ставку» отметьте вариант: «по периодам действия ставки рефинансирования».
4. Результат расчета можно скопировать в какой-либо документ или распечатать прям с нашего сайта.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. При этом ее уплата не освобождает налогоплательщика от основного долга перед государством. Это означает, что помимо налогов, подлежащих перечислению в бюджет, нужно будет также уплатить штраф за пропуск установленных сроков.

Согласно положениям налогового законодательства, за несвоевременную уплату обязательных платежей в бюджет начисляется пеня. Причем ее должны уплачивать как юридические, так и физические лица. О том, как правильно рассчитать размер такой неустойки, подробно написано ниже.

  1. В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
  2. Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
  3. Вписать размер образовавшейся задолженности.
  4. Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
  5. После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.

Основное различие между расчетом размера пени для физических и юридических лиц заключается в используемой формуле. Так, если организация допустила просрочку обязательных платежей более, чем на 30 дней, то при определении суммы пени будет применяться следующая схема расчета:

Ссылка на основную публикацию