Подтверждение дебиторской задолженности при истечении срока давности

Каков срок исковой давности по дебиторской задолженности

В любом случае, пока есть хоть какая-то вероятность получить свои денежные средства обратно, добровольно или принудительно, дебиторская задолженность будет считаться сомнительной. Как только появляется уверенность, что средства уже не вернуть, так сразу эта задолженность приобретает статус безнадежной.

На практике бывают случаи, когда время выполнения обязательств заключенным соглашением не обусловлено. Тогда срок исковой давности наступает в тот же день, когда кредитор официально потребовал сделать обусловленное обязательство. Кредитор может дать определенный срок должнику, если он в него не уложится, то после окончания этого времени, начинается отсчет исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

В случае если на момент окончания проведения инвентаризации не собран необходимый пакет документов, в частности, отсутствуют документы, позволяющие правильно определить окончание срока исковой давности, задолженность не списывается, а признается просроченной свыше 3 (трех) лет, но не с истекшим сроком исковой давности»

· договор на оказание услуг (при отсутствии договора – другие документы, подтверждающие обоснованность начисления выручки и формирования дебиторской задолженности, в том числе: заявление на установку телефона, заказ-наряд на установку, данные биллиноговой системы о совершенных соединениях и пр.);

Порядок списания дебиторской задолженности

Если 2 компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту. Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности.

ВАЖНО! Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно, поэтому рекомендуем приложить к акту инвентаризации задолженности историю ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок, а также основание для признания долга безнадежным (например, выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава).

Списание дебиторской задолженности по сроку давности

Влияние большое — если если дебиторов много а кредиторов мало- то это можно пережить — а если кредиторов много а дебиторов мало- то предприятию надо подумать как расплачиваться с кредиторами- все зависит — от фин деятельности — и денег на расчетном счету- и материальных остатков — и готовой продукции — и конечно уставного капитала — Короче -все взаимосвязанно — Желательно чтоб не было и дебиторов и кредиторов -Особенно Дебиторов -так ак они часто не платят по срокам

Разницы при учете дебиторской задолженности иногда возникают в момент списания задолженности.
1. Разницы нет, если списываете одновременно в бух. и налог. учете.
2. Разница временная, если для бух. учета решили списать в текущем периоде, а для признания в налоговом еще не достаточно оснований (нр еще не истек срок исковой давности)
3. разница постоянная, если в бухгалтерском учете признали расходы, а для признания в налоговом учете оснований нет и не будет (отсутствуют подтверждающие документы, нет документов из судебных инстанций, и т. д.)

Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность, по которой истек срок для взыскания через суд, НК РФ называет безнадежным долгом (п. 2 ст. 266). Такая задолженность в силу п. 2 ст. 265 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Соответственно, в результате уменьшения налоговой базы снижается размер налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет.

Отсутствие какого-либо из названных документов является, с одной стороны, нарушением порядка ведения бухучета, а с другой стороны, в совокупности с другими обстоятельствами, может говорить о неправомерности списания долга (например, постановление ФАС МО от 30.05.2013 № А41-36041/12).

Списание дебиторской задолженности в организации с истекшим сроком исковой давности: порядок действий

Внимание! Кроме этого, не стоит забывать, что снятие дебиторской задолженности надо проводить в том отчетном периоде, когда завершился срок исковой давности. Исключение ее из состава имущества по времени проведения или издания приказа на списание будет считаться неправильным. Желательно, чтобы все эти даты совпадали, поэтому нужно вести постоянное наблюдение за данной информацией.

• Если резерв в компании не создавался, то производить списание долга необходимо на прочие расходы как сказано в НК РФ;
• Если резерв создавался, то при списании долга резерв уменьшается. При этом не нужно проверять, участвовала ли данная сумма в его изначальном создании. Уменьшение базы при определении налога на прибыль не производится.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

• четко определить срок исковой давности с учетом фактов, свидетельствующих о прерывании этого срока;
• документально подтвердить даты возникновения задолженности и факт хозяйственной операции, по которой образовался долг;
• провести инвентаризацию дебиторской задолженности;
• оформить приказ (распоряжения) руководителя о списании безнадежного долга;
• провести списание дебиторской задолженности последним числом отчетного периода, в котором истек срок исковой давности;
• если компания создала резерв по сомнительным долгам, то в расходы надо включить только ту часть суммы задолженности, которая превышает сумму резерва;
• при списании долга, образовавшегося по авансовому платежу, НДС подлежит восстановлению;
• нельзя признать безнадежным долгом задолженность контрагента, которую можно зачесть в счет погашения встречной задолженности перед ним.

Таким образом, случаи, при которых долг контрагента перед вашей компанией может быть списан, четко регламентированы налоговым законодательством РФ. При этом чтобы безболезненно уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в каждом случае необходимо проанализировать условия возникновения этой задолженности и документально подтвердить право на списание в целях налога на прибыль.

Определение срока погашения дебиторской задолженности

Пример 1. 1 ноября 2004 г. ООО «Кредитор» поставило ЗАО «Дебитор» свою продукцию. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки, а оплачена продукция должна быть не позднее 30 ноября 2004 г. Однако в установленный срок оплата от покупателя не поступила. Таким образом, срок исковой давности нужно исчислять с 1 декабря 2004 г., а закончится он 1 декабря 2007 г.

Бывают ситуации, когда в договоре срок исполнения обязательства определен моментом востребования, но с указанием «исполнить обязательство по истечении определенного времени после выставления счета». Если указанный период менее семи дней, то задолженность следует считать просроченной со дня, следующего за оговоренным периодом. Тот же подход применяется, если период более семи дней.

О подтверждении расходов в виде сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности ( — Вестник — Налоги, N 9, сентябрь 2012 г

Документами, подтверждающими факт возникновения дебиторской задолженности, могут быть любые соответствующие требованиям пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные документы о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед налогоплательщиком (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.). При этом договор сам по себе первичным документом, свидетельствующим о совершении хозяйственной операции, в подавляющем большинстве случаев не является.

Таким образом, для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности налогоплательщику необходимо иметь документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, а также документы, свидетельствующие о течении срока исковой давности.

Подтверждение дебиторской задолженности при истечении срока давности

ИринаКу, нельзя! Право списать безнадежный долг имеется только в том налоговом периоде, когда истек срок исковой давности. У Евгении висяк с «лохматого года», такое можно списать только уточненным расчетом, и то если не истек период для уточненки. Да и документы вряд ли сохранились.

При учете дебиторской и кредиторской задолженности следует руководствоваться, в частности, требованиями Положения по бухгалтерскому учёту 9/99 «Доходы организации» , в соответствии с которым суммы кредиторской задолженности с истёкшим сроком исковой давности, относить в состав прочих доходов и оценивать её в сумме, в которой данная задолженность была отражена в бухгалтерском учёте.
Положение по бухгалтерскому учёту 10/99 «Расходы организации» устанавливает включение суммы дебиторской задолженности, если срок исковой давности истёк, в составе прочих расходов и оценивать их в сумме, в которой такая задолженность была отражена в бухгалтерском учёте.