Налоговый вычет в двойном размере на детей в

Единственному опекуну стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере

Работодатель обязан предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере, если работник является единственным опекуном. При этом иные факторы (например, состав семьи опекуна) значения не имеют. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.13 № 03-04-06/8-32.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, опекуны ребенка вправе пользоваться стандартным налоговым вычетом на детей. С 1 января 2012 года размер такого вычета составляет:
– 1 400 рублей — на первого ребенка;
– 1 400 рублей — на второго ребенка;
– 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
–3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Как уже было отмечено выше, понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти. При этом факт расторжения брака не влияет на право единственного родителя получить стандартный вычет в двойном размере (2800 руб.) на основании письменного заявления и соответствующих документов (письмо Минфина России от 19.07.2012 № 03-04-06/8-206).

Право на стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода имеют родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (абз. 1 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Указанный вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет (абз. 8 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщикам: родителям, супруге/супругу родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге/супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, налоговыми агентами (работодателями) за каждый месяц налогового периода (календарного года). Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на указанные налоговые вычеты.

В двойном размере стандартный налоговый вычет может получить один из родителей (приемный родитель), в случае подачи другим заявления об отказе от получения стандартного вычета. При этом факт расторжения брака в данном случае не имеет значения. Вместе с тем, отказаться от вычета возможно только в случае наличия права на его получение, подтвержденного соответствующими документами. Если заявление одного из родителей об отказе от получения вычета отсутствует, то вычет в двойном размере не предоставляется. Так, например, при нахождении матери в отпуске по уходу за ребенком, отец ребенка стандартный вычет в двойном размере получить не может в виду того, что мать доход, облагаемый по ставке 13%, не получает, соответственно не имеет право на вычет и не может отказаться от него.

Образец заявления на налоговый вычет в двойном размере

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться единственному родителю или одному из родителей, если другой отказывается от получения вычета на ребенка по ставке 13%. Получение стандартного вычета в двойном размере носит заявительный характер и предоставляется только по письменному заявлению со всеми необходимыми документами.

Если заявитель является единственным родителем, то заявление необходимо дополнить копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. Это может быть свидетельство о смерти второго родителя; выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справка о рождении (форма №25), составленной со слов матери по ее заявлению.

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

1. Родители и усыновители детей:

• в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
• в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).

1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Налоговый вычет в двойном размере

– 2800 рублей – на первого ребенка;
– 2800 рублей – на второго ребенка;
– 6000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
– 6000 рублей – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также в возрасте до 24 лет – учащегося очной формы обучения, являющегося инвалидом I или II группы.

– признания второго родителя безвестно отсутствующим;
– в связи со смертью второго родителя;
– объявления второго родителя умершим;
– невозможности юридически установить отцовство ребенка, в том числе, если отсутствует запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка.

Как рассчитать налоговый вычет на детей по НДФЛ

• 1,4 тыс. рублей – на 1-го, 2-го ребенка;
• 3,0 тыс. руб. – на 3-го и следующих детей;
• 6,0 тыс. руб. – на несовершеннолетнего ребенка или обучающегося стационарно в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, студента до достижения им 24 лет; на детей, имеющих инвалидность I-II групп. Получатели НВ – приемные родители, попечители, опекуны;
• 12000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося очно (интерна, курсанта, ординатора, аспиранта). Получатели – родители, усыновители.

СНВ на детей оформляется подачей соответствующего заявления работодателю. К нему необходимо приложить пакет документов (копии), подтверждающих право получения такой льготы. Соответственно, для оформления вычетов на 1-го, 2-го ребенка (по 1400 руб.), 3-го и каждого следующего (по 3000 руб.) не обходимо предоставить:

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей) в 2015 году

В Письме от 13.12.2011 N 03-04-05/5-1021 Минфин России разъяснил, что в зависимости от конкретного случая такими документами, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Примечание: в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) указано, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм , указанных в абз. 8 — 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
В этом же пункте отмечено, что исходя из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка — 1400 руб., на третьего и каждого последующего — 3000 руб., на каждого ребенка-инвалида — 3000 руб.) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, поэтому размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4400 руб. в месяц исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 3000 руб.

Двойной вычет на ребенка в 2019 году

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

• наименование налогового агента – вашей организации/предпринимателя;
• фамилия, имя, отчество, адрес, ИНН (при наличии) отказника;
• фамилия, имя, отчество ребенка, от вычетов на которого второй родитель отказался;
• реквизиты свидетельства о рождении ребенка;
• фамилия, имя, отчество, адрес вашего сотрудника – родителя, которому передается право на вычет;
• месяц, с которого родитель отказался от вычета.

• наименование налогового агента – вашей организации/предпринимателя;
• фамилия, имя, отчество, адрес родителя – вашего сотрудника, который будет получать вычет в двойном размере;
• фамилия, имя, отчество ребенка, на которого родитель будет получать вычет в двойном размере;
• фамилия, имя, отчество, адрес отказника;
• месяц, с которого родитель будет получать вычет.