Проводка начислен налог транспортный налог

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Так как обязанность по ведению бухгалтерского учета ложится только на организации, то вопрос о корректном отражении начисления и уплаты транспортного налога в бухучете встает только перед юридическими лицами. Физлица с образованием ИП налог по своим транспортным средствам уплачивать должны, но отражать эти сведения с помощью проводок в бухучете не требуется.

Каждый раз, проводя исчисление налогового обязательства в отношении ТС, организация сталкивается с необходимостью отражения полученных результатов в бухучете с помощью двойных записей на учетных регистрах. Проводки совершаются по факту проведенного расчета (начисление налога), а также по факту перечисления начисленной налоговой суммы в местный бюджет (уплата налога).

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Проводки Начисление транспортного налога

• Снятие ТС с учета. Восстановить регистрацию потом не получится. Данный вариант лучше использовать, если авто будет утилизировано.
• Прекращение регистрации будет уместно, если планируется реализации ТС по запчастям. В таком случае можно будет восстановить регистрацию в любое время.

Расчеты по налогу отражаются на счете 68, к которому открывают одноименный субсчет. Эти расходы списываются на затраты от обычных видов деятельности. Порядок отражения зависит от того, в каком производстве используется ТС. Проводки «Начисление транспортного налога»:

Начислен транспортный налог — какие требуются проводки

После приобретения покупатель поставил автомобиль на учет 15.07.2015. Транспортный налог в таком случае начинает начисляться с июля 2015 года. Примечательно, что и у продавца этот месяц будет последним для начисления налога. В результате федеральная служба получит за июль налог с обоих собственников — прошлого и настоящего.

Установлен данный налог федеральным законодательством — НК РФ, в котором указана рекомендуемая ставка. Но собирают его регионы, которые не вправе превышать установленный уровень более чем в 10 раз. Право определять ставку на местах предоставлено только в пределах рекомендованного коридора (ст. 28 НК РФ), у которого есть минимум и максимум.

Начислен транспортный налог проводки

Бюджетные учреждения во многих случаях только пользуются транспортными средствами, не считаясь их владельцами, но при этом обязаны платить транспортный налог. Между тем порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2015 году отличается от применявшегося ранее.

В отношении некоторых форм отчетности для учреждений установлено требование о сдаче отчетности в электронном виде. Например, законодательство предусматривает представление электронных деклараций в отношении определенных налогов. Какую электронную отчетность сдавать в 2015 году, уточняет эксперт журнала «Учет в бюджетных учреждениях».

Как отразить транспортный налог в бухгалтерском и налоговом учете

Если организация использует метод начисления, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов в момент начисления – в последний день отчетного (налогового) периода (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). То есть на дату составления бухгалтерской справки с расчетом налога (авансового платежа). Если организация применяет кассовый метод, сумму транспортного налога (авансовых платежей) включите в состав расходов на дату перечисления в бюджет (подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).

При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сделать это нужно в том же периоде, за который авансовые платежи рассчитаны. Так следует поступать несмотря на то, что с 2011 года организации освобождены от составления расчетов авансовых платежей по транспортному налогу. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/333 и от 20 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/254.

Начисление транспортного налога проводки

Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог. Начиная года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.

Начислен транспортный налог — проводкив бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными. От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Налог на автотранспорт признается затратами организации от осуществления деятельности. Его бухгалтерский учет будет зависеть от того, где используется налогооблагаемый объект (транспорт). Юрлицо должно знать, что оно должно рассчитывать налог и учитывать его в бухучете по каждому ТС, находящемуся в его собственности.

1. Д20, 23, 25, 26, 44 – К68.7 – произошло начисление налога на автотранспорт или аванса. Сумма проводки рассчитывается так: база налога умножается на налоговую ставку. Основанием для совершения проводки будут являться справка-расчет бухгалтера и транспортная декларация.
2. Д68.7 – К51 – плательщик перечислил аванс по налогу или сам налог. Сумма проводки рассчитывается так же, как и в предыдущем случае. Первичной документацией будет являться выписка из банка и платежное поручение.

Транспортный налог в 1С 8

Этих данных достаточно для начисления амортизации, но для расчета транспортного налога придется выполнить регистрацию автомобиля и настроить расчет. Переходим ко второму и третьему пунктам нашего алгоритма. Регистрация и настройка выполняется в меню «Справочники», подменю «Налоги» (рис.7).

Реквизиты, которые необходимо заполнить при регистрации, показаны на рис.9. Дополнительную информацию по заполнению этой формы можно получить по кнопке F1. Особое внимание стоит обратить на заполнение данных налоговой базы (мощность двигателя) и ставки налога.

Отражение транспортного налога в учете

Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то транспортное средство может быть использовано в обоих видах деятельности одновременно. В этом случае сумму транспортного налога нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо.

Если организация применяет «упрощенку» и платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы сумму транспортного налога не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, транспортный налог включают в состав расходов (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти платежи уменьшат налоговую базу в день перечисления их в бюджет (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Неуплаченный транспортный налог при расчете единого налога не учитывается.