Как списать просроченный займ

Возможно ли законное списание кредитных долгов

Если заемщик на протяжении длительного периода не вносит обязательные ежемесячные платежи, то представители банка вынуждены идти на крайние меры. Единственное, что они могут сделать в таком случае, это инициировать начало судебного разбирательства. После того как суд вынесет постановление о взыскании задолженности, соответственное решение будет передано в руки судебных приставов. Отныне именно им предстоит тормошить нерадивого заемщика. Но, к счастью, их полномочия не слишком широки. Согласно действующему законодательству, судебные приставы имеют право:

Отечественным законодательством предусмотрено такое понятие, как сроки давности. Именно оно позволяет заемщикам надеяться на законное списание кредитных долгов. Так, время, на протяжении которого финансовое учреждение вправе в судебном порядке взыскать задолженность с недобросовестного заемщика, составляет три года. Однако в процессе определения этого периода необходимо учитывать целый ряд важнейших нюансов.

Порядок списания договора займа (нюансы)

Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании. Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями. Об этом — в нашей статье.

ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору. Если фирма-заемщик была ликвидирована, после ликвидации проценты начисляться уже не должны.

Списание задолженности

1. Выходят на контакт с заемщиком, выясняют причину «просрочки» и предлагают варианты решения проблемы.
2. Если клиент отказывается сотрудничать, то кредитор выставляет требование о досрочном погашении займа. С этого момента начинается отсчет срока исковой давности.
3. В случае не погашения кредита банкиры готовят документы и подают иск в суд.
4. Если решения суда о погашении займа клиент не выполняет, то финансовая организация подает заявление в ФСПП (Федеральную службу судебных приставов) – открывается исполнительное производство.
5. Судебные приставы применяют меры по взысканию задолженности – арест/изъятие имущества, удержание с зарплаты/социальных выплат и т.д.
6. По истечении срока исковой давности просроченная задолженность переводится в ранг безнадежной на основании ряда документов:

• постановление исполнительной службы об остановке исполнительного производства;
• решение суда о прекращении исполнительного производства;
• кредитный договор и сопроводительные документы по сделке (претензии, требования о погашении, справки, заявления от клиента и т.д.).

Важно! Задолженность по залоговому кредиту редко переходит в разряд «безнадежной». Обычно банкам удается погасить долг посредством реализации имущества должника в досудебном/судебном порядке или через ФСПП.

Важно! При списании просроченного кредита с баланса кредитора у должника возникает финансовая выгода – экономия на расходах по возврату начисленных процентов/суммы основного долга. Согласно НК РФ такой доход облагается налогом по ставке 13%. Датой получения дохода считается дата списания безнадежной задолженности с баланса банка.

Порядок списания просроченной кредиторской задолженности

Единственным случаем, когда можно списать кредиторскую задолженность, не начисляя налог, является списание налоговых платежей перед бюджетами всех уровней либо внебюджетными фондами, аннулированных либо уменьшенных по решению Правительства РФ (п. 21 ст. 251 НК РФ).

Плательщики УСН и индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, но они все равно должны вести документооборот в общем порядке. То есть перед тем, как списать кредиторскую задолженность, им необходимо провести инвентаризацию обязательств, сделать обоснование списания и издать приказ руководителя.

Списание долга по кредиту

Если гражданин продолжает уклоняться от выплаты кредита, то банки обращаются в суды или продают безнадежные долги, но не списывают.
Вопрос: Через сколько лет спишут кредит?
Задавая этот вопрос, люди часто имеют в виду положение об исковой давности, который они трактуют так: если три года не платить банку за кредит, то он спишет долг.

Этот вопрос решается по согласованию с банком, который в рамках реструктуризации может предоставить новый график погашения задолженности (уменьшить размер периодических платежей и продлить срок выплаты займа) и самостоятельно списать ее часть (как правило, начисленные штрафы и пени) в случае неукоснительного соблюдения должником графика погашения.

Списание задолженности

1. Выходят на контакт с заемщиком, выясняют причину «просрочки» и предлагают варианты решения проблемы.
2. Если клиент отказывается сотрудничать, то кредитор выставляет требование о досрочном погашении займа. С этого момента начинается отсчет срока исковой давности.
3. В случае не погашения кредита банкиры готовят документы и подают иск в суд.
4. Если решения суда о погашении займа клиент не выполняет, то финансовая организация подает заявление в ФСПП (Федеральную службу судебных приставов) – открывается исполнительное производство.
5. Судебные приставы применяют меры по взысканию задолженности – арест/изъятие имущества, удержание с зарплаты/социальных выплат и т.д.
6. По истечении срока исковой давности просроченная задолженность переводится в ранг безнадежной на основании ряда документов:

• постановление исполнительной службы об остановке исполнительного производства;
• решение суда о прекращении исполнительного производства;
• кредитный договор и сопроводительные документы по сделке (претензии, требования о погашении, справки, заявления от клиента и т.д.).

Важно! Задолженность по залоговому кредиту редко переходит в разряд «безнадежной». Обычно банкам удается погасить долг посредством реализации имущества должника в досудебном/судебном порядке или через ФСПП.

Важно! При списании просроченного кредита с баланса кредитора у должника возникает финансовая выгода – экономия на расходах по возврату начисленных процентов/суммы основного долга. Согласно НК РФ такой доход облагается налогом по ставке 13%. Датой получения дохода считается дата списания безнадежной задолженности с баланса банка.

Может ли банк списать долг по кредиту

Если же дебитор имеет официальное место работы и некоторое имущество, то на списание долга банком можно не надеяться. В первую очередь будет направлено обращение в суд, на основании решения которого он будет взыскивать деньги путем удержания некоторой части пенсии, зарплаты или другого источника дохода. Таким образом, пусть и медленно, выплата будет идти.

По закону финансовые организации обязаны определять резервы в размере ста процентов под кредиты, просроченность по которым более 360 дней, что занимает до девяноста процентов проблемных активов. Получается, что банк должен практически всю свою прибыль направлять в резерв, хотя шанс вернуть просроченный долг чрезвычайно мал. Эффективность работы коллекторских агентств в период экономических проблем во всем мире упала почти в два раза, поэтому и производится списание безнадежных активов.

Как правильно списать кредиторскую и дебиторскую просроченную задолженность

Если договор не содержит конкретных сроков оплаты, ситуация усложняется. Чтобы начать отсчитывать срок исковой давности, нужно выставить контрагенту официальное требование с просьбой уплатить долг. Срок будет исчисляться со дня выставления требования. В данном требовании кредитор может дать должнику дополнительное время на погашение долга, тогда срок исковой давности будет исчисляться с момента истечения дополнительного срока.

Пример. По условиям договора покупатель обязан заплатить за товар до 31.10.2019 года включительно. По состоянию на 01.12.2019 года долг не погашен. Однако 04.12.2019 года покупатель признал свой долг, подписав акт сверки с поставщиком. Срок исковой давности теперь будет отсчитываться с 05.12.2019 года, а не с 01.11.2019 года.

Списание долгов физических лиц по кредитам

1. 1. Начисление штрафов и пеней за каждый период неуплаты.
2. 2. Попытка договориться с заемщиком напрямую. На этом этапе возможно согласование послаблений: отмена штрафов, реструктуризация либо рефинансирование кредитного долга.
3. 3. Обращение в суд. Если клиент не идет на контакт или не соглашается на предлагаемые условия выплаты, банк инициирует судебное разбирательство. В этом случае хорошим результатом для заемщика будет частичное списание долга по кредиту. Добиться этого проще, заручившись поддержкой юриста.
4. 4. Передача долга. Коллекторское агентство в состоянии испортить жизнь заемщика телефонными звонками, визитами и расспросами родственников, соседей, коллег, друзей.

Кредитная организация в некоторых случаях идет навстречу клиенту и облегчает условия выплаты кредита, отказывается от взимания штрафов и пеней. Однако происходит это только в том случае, если заемщик не скрывается, а вовремя оповещает официальных представителей кредитора о проблемах с погашением займа.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

1. Включается ли в расходы сумма дебиторской задолженности, если должник признан недействующим юридическим лицом и исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа (если в течение предыдущих двенадцати месяцев не сдавалась отчетность, не осуществлялись операции по расчетному счету)?

Для целей бухгалтерского учета безнадежные долги дебиторов включаются в состав прочих расходов на дату проведения инвентаризации задолженности и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». При этом задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью должника по истечении срока исковой давности, должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью отслеживания перспектив ее погашения.